Hạch toán sau khi có biên bản kết luận của thanh tra thuế

[duyvinh]

Sau mỗi quá trình thanh tra, kiểm tra quyết toán của cơ quan Thuế đối với doanh nghiệp, đều có các biên bản, trên các biên bản đó có các kết luận của đoàn thanh kiểm tra thuế. Nhiệm vụ của kế toán là hạch toán các bút toán liên quan (điều chỉnh vào kỳ hiện tại) như thế nào? Tôi trích 1 biên bản quyết toán để mọi người hạch toán giúp và cùng nâng cao thêm kỹ năng

BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU
Thời gian: 20/11/2008.
Năm 2007:
1/Doanh thu: Doanh thu tăng 157.000.000đ thuế GTGT 15.700.000 đ là do năm 2005 hợp đồng công ty đã hoàn thành, chưa xuất hoá đơn, chưa kê khai nộp thuế.
2/ Thuế GTGT:
Thuế GTGT tăng 15.700.000 do doanh thu tăng lên.
3/Thuế TNDN
Doanh thu chịu thuế TNDN tăng 157.000.000 do đoàn thanh tra xác nhận ở trên
Tổng chi phí giảm 23.000.000 là do:
+ Hoá đơn thuê nhà của công ty phân bổ thừa 1/2 tháng: 4.000.000đ
+ Hoá đơn không ghi mã số thuế 1.500.000 đ
+ Hợp đồng lao động trả lương ông M: trả lương ông M từ tháng 1 nhưng tháng 10 mới ký hợp đồng: 17.500.000 đ

Hãy định khoản điều chỉnh vào báo cáo năm 2008, giải thích các bút toán trên. Biết rằng công ty năm trước lỗ 600.000.000 đồng.

 

[NTAC]

Sau mỗi quá trình thanh tra, kiểm tra quyết toán của cơ quan Thuế đối với doanh nghiệp, đều có các biên bản, trên các biên bản đó có các kết luận của đoàn thanh kiểm tra thuế. Nhiệm vụ của kế toán là hạch toán các bút toán liên quan (điều chỉnh vào kỳ hiện tại) như thế nào? Tôi trích 1 biên bản quyết toán để mọi người hạch toán giúp và cùng nâng cao thêm kỹ năng

BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU
Thời gian: 20/11/2008.
Năm 2007:
1/Doanh thu: Doanh thu tăng 157.000.000đ thuế GTGT 15.700.000 đ là do năm 2005 hợp đồng công ty đã hoàn thành, chưa xuất hoá đơn, chưa kê khai nộp thuế.
2/ Thuế GTGT:
Thuế GTGT tăng 15.700.000 do doanh thu tăng lên.
3/Thuế TNDN
Doanh thu chịu thuế TNDN tăng 157.000.000 do đoàn thanh tra xác nhận ở trên
Tổng chi phí giảm 23.000.000 là do:
+ Hoá đơn thuê nhà của công ty phân bổ thừa 1/2 tháng: 4.000.000đ
+ Hoá đơn không ghi mã số thuế 1.500.000 đ
+ Hợp đồng lao động trả lương ông M: trả lương ông M từ tháng 1 nhưng tháng 10 mới ký hợp đồng: 17.500.000 đ

Hãy định khoản điều chỉnh vào báo cáo năm 2008, giải thích các bút toán trên. Biết rằng công ty năm trước lỗ 600.000.000 đồng.

Bạn cần tư vấn hơi bạn tham đấy nhưng bây giừ đang ngồi chơi tham khảo một số ý như sau:
- Tăng doanh thu và thuế GTGT: No131/C511, C333111 (lưu ý là DT tính trước)
- Chi phí giảm để chờ xử lý: N138/C154,627,642..
- Khi xử lý: N111,632.../C138
- Và các bút toán có liên quan đến xác định, kết chuyển lãi lỗ, thuế GTGT, TNDN...


Trên cơ sở đó bạn làm tiếp nhé

 

[duyvinh]

Bạn cần tư vấn hơi bạn tham đấy nhưng bây giừ đang ngồi chơi tham khảo một số ý như sau:
- Tăng doanh thu và thuế GTGT: No131/C511, C333111 (lưu ý là DT tính trước)
- Chi phí giảm để chờ xử lý: N138/C154,627,642..
- Khi xử lý: N111,632.../C138
- Và các bút toán có liên quan đến xác định, kết chuyển lãi lỗ, thuế GTGT, TNDN...


Trên cơ sở đó bạn làm tiếp nhé

Trời ơi! tư vấn kiểu gì thế! Tôi có tham thì cũng tham cho mọi người thôi. Mà cái TK 333111 của ban nó dài thế! Còn tại sao lại chờ xử lý nữa, xử lý rồi còn gì, sao lại xuất hiện 627,642 ở đây nhỉ?

 

[duyvinh]

Có ai tư vấn, giải thích hộ không nhỉ?

 

[quynhtrangone]

1. Tăng doanh thu Nợ 131 - Có 511, 333 (Chi tiết thuế GTGT) - Xuất hóa đơn cho khách hàng
2. Các chi phí đã bị loại: Đây là những chi phí kế toán mà doanh nghiệp đã chi thực tế, theo mình không đưa vào 138 làm gì cả, xử lý ai, thế nào, rồi cứ treo ở đấy hết năm này qua năm khác, chỉ khó cho người theo dõi sau không biết đâu mà lần. Mấy ổng Thuế thấy không hợp lý thì cứ loại, mình không cần phải điều chỉnh khoản đó làm gì cả, chỉ cần bổ sung mấy bút toán thuế thôi. mà thực ra năm trước Cty bạn lỗ 600triệu thì các khoản kia cộng vào : 157 triệu + 23 triệu = 180 triệu, vẫn chưa phải nộp thuế TNDN
- Các khoản phạt nếu có Nợ 421 - Có 333
- Khi nộp tiền Nợ 333 - Có 111, 112

 

[duyvinh]

Vẫn chưa thoả mãn lắm! nếu xuất hiện tài khoản 511 là không đúng, vì khi quyết toán, cơ quan thuế không yêu cầu viết hoá đơn. Việc tăng doanh thu chỉ làm giảm lỗ của năm trước, mà đúng ra là của năm nay, vì khi năm trước lỗ, đầu năm sau phải chuyển lỗ sang TK 4211 (xem TK 421) vậy hiện tại đnag ở năm nay lại hạch toán 511 thì không đúng!
Còn TK 333 và 131 thì đúng rồi.
Vấn đề còn lại là gần 23 triệu chi phí kia hạch toán giảm lỗ năm nay như thế nào?
Ai có suy diễn mới không?

 

[habich]

Vấn đề còn lại là gần 23 triệu chi phí kia hạch toán giảm lỗ năm nay như thế nào?
TỚ NGHĨ K CẦN ĐIỀU CHỈNH GIẢM LỐ, VÌ ĐÃ CÓ BẢN TỜ KHAI THUẾ TNDN, TRONG TỜ KHAI NÀY THÌ CÓ KHOẢN CPHÍ K CÓ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ RỒI MÀ, CÓ NGHĨA LÀ CÁC BÚT TOÁN LỖ THÌ VẪN GIỮU NGUYÊN, CHỈ CÓ SỐ LỖ ĐƯỢC CHUYỂN THÌ MỚI CẦN ĐIỀU CHỈNH . Cả nhà cho thêm ý kiến nhé!

 

[duyvinh]

Vấn đề còn lại là gần 23 triệu chi phí kia hạch toán giảm lỗ năm nay như thế nào?
TỚ NGHĨ K CẦN ĐIỀU CHỈNH GIẢM LỐ, VÌ ĐÃ CÓ BẢN TỜ KHAI THUẾ TNDN, TRONG TỜ KHAI NÀY THÌ CÓ KHOẢN CPHÍ K CÓ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ RỒI MÀ, CÓ NGHĨA LÀ CÁC BÚT TOÁN LỖ THÌ VẪN GIỮU NGUYÊN, CHỈ CÓ SỐ LỖ ĐƯỢC CHUYỂN THÌ MỚI CẦN ĐIỀU CHỈNH . Cả nhà cho thêm ý kiến nhé!

Vẫn chưa thoả mãn! vì như vậy trên bảng cân đối kế toán cuối năm nay và đầu năm sau sẽ bị lệch TK 421 (hay chưa phản ánh chính xác trên bảng cân đối kế toán số cuối năm) vì thực lỗ là A-23 triệu đồng mà trên số dư TK 4211 vẫn là A đồng.

 

[Nguyen Van Gan]

Vẫn chưa thoả mãn! vì như vậy trên bảng cân đối kế toán cuối năm nay và đầu năm sau sẽ bị lệch TK 421 (hay chưa phản ánh chính xác trên bảng cân đối kế toán số cuối năm) vì thực lỗ là A-23 triệu đồng mà trên số dư TK 4211 vẫn là A đồng.

Nếu là Số thuế của năm trước thì hoạch toán:
Nợ 421/ có 333: 23 triệu.
Nếu của năm nay là: Nợ 811 / có 333: 23 triệu.

 

[quynhtrangone]

Nếu là Số thuế của năm trước thì hoạch toán:
Nợ 421/ có 333: 23 triệu.
Nếu của năm nay là: Nợ 811 / có 333: 23 triệu.

Trời ơi! Có phải tiền thuế đâu. Nếu duyvinh muốn giảm lỗ đúng bằng với số CQ thuế thanh tra thì giảm chi phí đi 23tr. Theo mình thì lập 02 báo cáo tài chính. 01 báo cáo tài chính ban đầu giữ nguyên, 01 báo cáo tài chính tiếp theo ghi rõ ngoài bìa là Đã điều chỉnh theo biên bản thanh tra Thuế số xxx ngày tháng năm.

 

[duyvinh]

Trời ơi! Có phải tiền thuế đâu. Nếu duyvinh muốn giảm lỗ đúng bằng với số CQ thuế thanh tra thì giảm chi phí đi 23tr. Theo mình thì lập 02 báo cáo tài chính. 01 báo cáo tài chính ban đầu giữ nguyên, 01 báo cáo tài chính tiếp theo ghi rõ ngoài bìa là Đã điều chỉnh theo biên bản thanh tra Thuế số xxx ngày tháng năm.

Không được, quy định nào cho làm vậy? xem lại chuẩn mực 29 xem nào

 

[Truong Nguyen]

Sau mỗi quá trình thanh tra, kiểm tra quyết toán của cơ quan Thuế đối với doanh nghiệp, đều có các biên bản, trên các biên bản đó có các kết luận của đoàn thanh kiểm tra thuế. Nhiệm vụ của kế toán là hạch toán các bút toán liên quan (điều chỉnh vào kỳ hiện tại) như thế nào? Tôi trích 1 biên bản quyết toán để mọi người hạch toán giúp và cùng nâng cao thêm kỹ năng

BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU
Thời gian: 20/11/2008.
Năm 2007:
1/Doanh thu: Doanh thu tăng 157.000.000đ thuế GTGT 15.700.000 đ là do năm 2005 hợp đồng công ty đã hoàn thành, chưa xuất hoá đơn, chưa kê khai nộp thuế.
2/ Thuế GTGT:
Thuế GTGT tăng 15.700.000 do doanh thu tăng lên.
3/Thuế TNDN
Doanh thu chịu thuế TNDN tăng 157.000.000 do đoàn thanh tra xác nhận ở trên
Tổng chi phí giảm 23.000.000 là do:
+ Hoá đơn thuê nhà của công ty phân bổ thừa 1/2 tháng: 4.000.000đ
+ Hoá đơn không ghi mã số thuế 1.500.000 đ
+ Hợp đồng lao động trả lương ông M: trả lương ông M từ tháng 1 nhưng tháng 10 mới ký hợp đồng: 17.500.000 đ

Hãy định khoản điều chỉnh vào báo cáo năm 2008, giải thích các bút toán trên. Biết rằng công ty năm trước lỗ 600.000.000 đồng.

2 cái đánh dấu mâu thuẫn, nếu sau khi bị thanh tra thuế và phát hiện bị truy thu thêm thuế TNDN hạch toán
BT1:
Nợ TK 8211 hoặc 421
Có TK 3334(thuế TNDN bị truy thu)
BT 2:
Nợ TK 811
Có TK 3331( Thuế GTGT bị truy thu)
BT3: Nộp thuế bị truy thu + phạt
Nợ TK 3334
Nợ TK 3331
Nợ TK 811( tiền phạt nộp chậm)
Có TK 111,112

 

[thanhhung]

2 cái đánh dấu mâu thuẫn, nếu sau khi bị thanh tra thuế và phát hiện bị truy thu thêm thuế TNDN hạch toán
BT1:
Nợ TK 8211 hoặc 421
Có TK 3334(thuế TNDN bị truy thu)
BT 2:
Nợ TK 811
Có TK 3331( Thuế GTGT bị truy thu)
BT3: Nộp thuế bị truy thu + phạt
Nợ TK 3334
Nợ TK 3331
Nợ TK 811( tiền phạt nộp chậm)
Có TK 111,112

Cần phải xem xét mức độ anh hưởng của việc sai sót này như thế nào đã để có cách điều chỉnh cho chính xác chứ!

 

[duyvinh]

Trích nguyên văn biên bản đó, không mâu thuẫn đâu ATM919 ạ! Hoàn toàn không có TTNDN bị truy thu và không có tiền phạt (chỉ có giảm lỗ thôi), trừ thuế GTGT thì phải nộp 15,7triệu.

 

[buitheduy]

Sau mỗi quá trình thanh tra, kiểm tra quyết toán của cơ quan Thuế đối với doanh nghiệp, đều có các biên bản, trên các biên bản đó có các kết luận của đoàn thanh kiểm tra thuế. Nhiệm vụ của kế toán là hạch toán các bút toán liên quan (điều chỉnh vào kỳ hiện tại) như thế nào? Tôi trích 1 biên bản quyết toán để mọi người hạch toán giúp và cùng nâng cao thêm kỹ năng

BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU
Thời gian: 20/11/2008.
Năm 2007:
1/Doanh thu: Doanh thu tăng 157.000.000đ thuế GTGT 15.700.000 đ là do năm 2005 hợp đồng công ty đã hoàn thành, chưa xuất hoá đơn, chưa kê khai nộp thuế.
2/ Thuế GTGT:
Thuế GTGT tăng 15.700.000 do doanh thu tăng lên.
3/Thuế TNDN
Doanh thu chịu thuế TNDN tăng 157.000.000 do đoàn thanh tra xác nhận ở trên
Tổng chi phí giảm 23.000.000 là do:
+ Hoá đơn thuê nhà của công ty phân bổ thừa 1/2 tháng: 4.000.000đ
+ Hoá đơn không ghi mã số thuế 1.500.000 đ
+ Hợp đồng lao động trả lương ông M: trả lương ông M từ tháng 1 nhưng tháng 10 mới ký hợp đồng: 17.500.000 đ

Hãy định khoản điều chỉnh vào báo cáo năm 2008, giải thích các bút toán trên. Biết rằng công ty năm trước lỗ 600.000.000 đồng.

BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU
Thời gian: 20/11/2008.
Năm 2007:
1/Doanh thu: Doanh thu tăng 157.000.000đ thuế GTGT 15.700.000 đ là do năm 2005 hợp đồng công ty đã hoàn thành, chưa xuất hoá đơn, chưa kê khai nộp thuế. Hạch toán như sau:
Nợ 131
Có 511 157.000.000
Có 3331 15.700.000
Nhơ ghi chú theo BB kiểm tra và đem nộp thuế khoản này, tôi nghỉ phần này bạn đưa thiếu vì khi đó họ sẽ ra quyết định phạt bạn về xuất trể HĐ và nộp trể thuế GTGT
2/ Thuế GTGT:
Thuế GTGT tăng 15.700.000 do doanh thu tăng lên.
Phân này không định khoản vì bút toán trên đã định khoản rồi
3/Thuế TNDN
Doanh thu chịu thuế TNDN tăng 157.000.000 do đoàn thanh tra xác nhận ở trên
Phần này cũng không định khoản nữa vì đã ghi nhận DT theo bút toán trên
Tổng chi phí giảm 23.000.000 là do:
+ Hoá đơn thuê nhà của công ty phân bổ thừa 1/2 tháng: 4.000.000đ
+ Hoá đơn không ghi mã số thuế 1.500.000 đ
+ Hợp đồng lao động trả lương ông M: trả lương ông M từ tháng 1 nhưng tháng 10 mới ký hợp đồng: 17.500.000 đ
Khi chi phí bị xuất toán tức lãi phải tăng lên, vì thế phần này được định khoản như sau
Nọ 811 23.000.000 tát cả các chi phí bị xuất toán, nhớ cuối năm trục phần này ra khỏi bảng quyết toán thuế
Có 4211 23.000.000
Định khoản chỉ đơn giản vậy thôi không biết ai có cao kiến gì hay hơn không he he
Hãy định khoản điều chỉnh vào báo cáo năm 2008, giải thích các bút toán trên. Biết rằng công ty năm trước lỗ 600.000.000 đồng.

 

[buitheduy]

Vẫn chưa thoả mãn lắm! nếu xuất hiện tài khoản 511 là không đúng, vì khi quyết toán, cơ quan thuế không yêu cầu viết hoá đơn. Việc tăng doanh thu chỉ làm giảm lỗ của năm trước, mà đúng ra là của năm nay, vì khi năm trước lỗ, đầu năm sau phải chuyển lỗ sang TK 4211 (xem TK 421) vậy hiện tại đnag ở năm nay lại hạch toán 511 thì không đúng!
Còn TK 333 và 131 thì đúng rồi.
Vấn đề còn lại là gần 23 triệu chi phí kia hạch toán giảm lỗ năm nay như thế nào?
Ai có suy diễn mới không?

Ban nói thế không chính xác duyvinh vì khi cơ quan thuế quyết toán cho bạn mặc dù họ không yêu cầu bạn xuất hóa đơn thì bạn buộc phải xuất, vì đây là doanh thu đã được xác định theo biên bản thuế. Vì vậy việc xuất hiện tài khoản 511 là hợp lý thôi. Bạn xem phần trả lời của tôi nếu có gì không ổn chúng ta lại bàn tiếp.

 

[duyvinh]

To: buitheduy.

Năm 2007:
1/Doanh thu: Doanh thu tăng 157.000.000đ thuế GTGT 15.700.000 đ là do năm 2005 hợp đồng công ty đã hoàn thành, chưa xuất hoá đơn, chưa kê khai nộp thuế. Hạch toán như sau:
Nợ 131
Có 511 157.000.000
Có 3331 15.700.000
Nhơ ghi chú theo BB kiểm tra và đem nộp thuế khoản này, tôi nghỉ phần này bạn đưa thiếu vì khi đó họ sẽ ra quyết định phạt bạn về xuất trể HĐ và nộp trể thuế GTGT

Theo bạn! Chắc tôi phải khiếu kiện cơ quan thuế vì họ phạt thiếu 0.05%/ngày và 1 số biên bản xử phạt hành chính nữa!?- Nếu vậy chắc tôi vào nhà thương điên mất! Nói vậy cho vui chứ tôi đưa thông tin chính xác 100% đấy (trích nguyên văn mà)
Vấn đề ở đây là ở chỗ đó! Cơ quan thuế không phạt, bảo không phải xuất hoá đơn, chỉ phải đi nộp thuế theo biên bản kết luận của Thanh tra (tôi đã hỏi cơ quan Thuế ngay lúc đó rồi) với lại họ không dám làm sai chính sách đâu!
Bây giờ ta hãy đứng trên quan điểm quản lý thuế để xem xét vấn đề này:
Khoan nói về lợi ích của DN hay của Nhà Nước, mà nói đến 1 năm tài chính (niên độ kế tóan): Khi kết thúc 1 năm tài chính, DN phải lập quyết toán năm bằng các bảng KQHĐKD+ BC lưu chuyển TT+Bảng CĐPS+ Bảng CĐKT+Thuyết minh. Trong KQHĐKD các thông số về doanh thu, chi phí, thuế và lãi/lỗ đã được XÁC ĐỊNH (các TK 511,642 không có số dư vì đã kết chuyển), vậy nên bạn không thể sửa được các thông số này hay lập lại BCTC đó (chuẩn mực KT số 29 về điều chỉnh hồi tố). Nếu Doanh thu của năm đó tăng thì tương ứng lợi nhuận của năm đó giảm (trong trường hợp này thì giảm lỗ 600 triệu -157 triệu= 443 triệu). Cơ quan thuế đạt được mục đích là số lỗ của năm sau giảm đi 157 triệu. Bạn xuất hoá đơn để xem à (nếu bên khách hàng ở 131 họ không hỏi)?, tốn giấy mực in hoá đơn, lại kê khai thuế… (cứng nhắc quá). Cho nên nghiệp vụ này định khoản tại thời điểm 20/11/2008 là:
Nợ 131/Có 4212, Có 3331.
Lưu ý rằng đầu năm 2008 phải có bút toán: Nợ 4212/Có 4211: 600 triệu đã (chuyển lỗ).

2/ Thuế GTGT:
Thuế GTGT tăng 15.700.000 do doanh thu tăng lên.
Phân này không định khoản vì bút toán trên đã định khoản rồi
3/Thuế TNDN
Doanh thu chịu thuế TNDN tăng 157.000.000 do đoàn thanh tra xác nhận ở trên
Phần này cũng không định khoản nữa vì đã ghi nhận DT theo bút toán trên
Tổng chi phí giảm 23.000.000...
Khi chi phí bị xuất toán tức lãi phải tăng lên, vì thế phần này được định khoản như sau
Nọ 811 23.000.000 tát cả các chi phí bị xuất toán, nhớ cuối năm trục phần này ra khỏi bảng quyết toán thuế
Có 4211 23.000.000
Định khoản chỉ đơn giản vậy thôi không biết ai có cao kiến gì hay hơn không he he

Đối với nghiệp vụ này thì tôi còn phân vân mặc dù biết là sẽ loại ra vào cuối năm 2008 khi tính thu nhập chịu thuế, nhưng đã giảm lỗ 23 triệu (Có 4212 rồi) bây giờ đối ứng vào đâu để không bị trừ 2 lần, nếu đưa vào 811 thì lại trừ tiếp lần 2 (trùng) ở lợi nhuận kế toán cuối năm thành 46 triệu? mong mọi người có ý kiến tiếp!
Còn việc nôp thuế GTGT và các định khoản liên quan thì dễ rồi

 

[buitheduy]

To: buitheduy.


Theo bạn! Chắc tôi phải khiếu kiện cơ quan thuế vì họ phạt thiếu 0.05%/ngày và 1 số biên bản xử phạt hành chính nữa!?- Nếu vậy chắc tôi vào nhà thương điên mất! Nói vậy cho vui chứ tôi đưa thông tin chính xác 100% đấy (trích nguyên văn mà)
Vấn đề ở đây là ở chỗ đó! Cơ quan thuế không phạt, bảo không phải xuất hoá đơn, chỉ phải đi nộp thuế theo biên bản kết luận của Thanh tra (tôi đã hỏi cơ quan Thuế ngay lúc đó rồi) với lại họ không dám làm sai chính sách đâu!
Bây giờ ta hãy đứng trên quan điểm quản lý thuế để xem xét vấn đề này:
Khoan nói về lợi ích của DN hay của Nhà Nước, mà nói đến 1 năm tài chính (niên độ kế tóan): Khi kết thúc 1 năm tài chính, DN phải lập quyết toán năm bằng các bảng KQHĐKD+ BC lưu chuyển TT+Bảng CĐPS+ Bảng CĐKT+Thuyết minh. Trong KQHĐKD các thông số về doanh thu, chi phí, thuế và lãi/lỗ đã được XÁC ĐỊNH (các TK 511,642 không có số dư vì đã kết chuyển), vậy nên bạn không thể sửa được các thông số này hay lập lại BCTC đó (chuẩn mực KT số 29 về điều chỉnh hồi tố). Nếu Doanh thu của năm đó tăng thì tương ứng lợi nhuận của năm đó giảm (trong trường hợp này thì giảm lỗ 600 triệu -157 triệu= 443 triệu). Cơ quan thuế đạt được mục đích là số lỗ của năm sau giảm đi 157 triệu. Bạn xuất hoá đơn để xem à (nếu bên khách hàng ở 131 họ không hỏi)?, tốn giấy mực in hoá đơn, lại kê khai thuế… (cứng nhắc quá). Cho nên nghiệp vụ này định khoản tại thời điểm 20/11/2008 là:
Nợ 131/Có 4212, Có 3331.
Lưu ý rằng đầu năm 2008 phải có bút toán: Nợ 4212/Có 4211: 600 triệu đã (chuyển lỗ).


Đối với nghiệp vụ này thì tôi còn phân vân mặc dù biết là sẽ loại ra vào cuối năm 2008 khi tính thu nhập chịu thuế, nhưng đã giảm lỗ 23 triệu (Có 4212 rồi) bây giờ đối ứng vào đâu để không bị trừ 2 lần, nếu đưa vào 811 thì lại trừ tiếp lần 2 (trùng) ở lợi nhuận kế toán cuối năm thành 46 triệu? mong mọi người có ý kiến tiếp!
Còn việc nôp thuế GTGT và các định khoản liên quan thì dễ rồi

Đối với định khoản nghiệp vụ 1 của bạn tôi hòan toàn nhất trí, tuy nhiên cách định khoản của bạn và tôi không gì khác nhau về mặt bản chất, nếu doanh thu không có chi phí thì cũng chuyển thành lãi mà thôi. Nghiệp vụ của tôi thi hơi dài dòng một tí, nhưng cách định khảon của bạn vẫn hay hơn.
Đông ý với bạn là không thay hồi tố theo chuẩn mực.
Còn nghiệp vụ 2 thi không có gì lăng tăng ở đây cả. Thư nhất năm 2005 thuế xuất toán chi phí của bạn là 23 tr, đối với thuế đây là chi phí không hợp lệ còn đối với công ty bạn đây vẩn là chi phí kinh doanh không thể loại trừ ra khỏi chi phí được, điều này nó còn liên quan đến cổ đông khi chưa cổ tức chẳng hạn, chi phí nào cũng là chi phí dù nó không hợp lệ với cơ quan thuế thế nên mới có loại chi phí kế toán và chi phí tính thuế.
Bạn nói ở đây trùng thì tôi nghĩ rằng không vì khi bạn ghi nhận lãi và chi phí thực tế hai khoản này đã tự động trừ cho nhau bằng 0 rồi. Ban hay xem qui cho cùng khảon chi phí này vẫn không hề mất đi mà chỉ chuyển hình thái của nó mà thôi, nục đích ghi nhận lãi để cuối năm 2008 khi tính kết quả kinh doanh phần lãi này trừ vào phần lỗ của bạn để bạn chuyển lỗ ít hơn và năm sau mà thôi.

 

[duyvinh]

Vậy có thể tổng kết thế này:

BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU
Thời gian: 20/11/2008.
Năm 2007:
1/Doanh thu: Doanh thu tăng 157.000.000đ thuế GTGT 15.700.000 đ là do năm 2005 hợp đồng công ty đã hoàn thành, chưa xuất hoá đơn, chưa kê khai nộp thuế.

Đầu năm 2008 phải có bút toán: Nợ 4212/Có 4211: 600 triệu đã (chuyển lỗ).
Nợ 131: 172.700.000 (giảm công nợ khách hàng)
Có 4212:157.000.000 (Giảm lỗ năm trước đã chuyển sang năm nay theo bb..)
Có 3331. 15.700.000 (truy thu theo biên bản quyết toán thuế...)
Khi nộp thuế GTGT: Nợ 3331/Có 1111,1121: 15.700.000

2/ Thuế GTGT:
Thuế GTGT tăng 15.700.000 do doanh thu tăng lên.

Không định khoản

3/Thuế TNDN
Doanh thu chịu thuế TNDN tăng 157.000.000 do đoàn thanh tra xác nhận ở trên
Tổng chi phí giảm 23.000.000 là do:
+ Hoá đơn thuê nhà của công ty phân bổ thừa 1/2 tháng: 4.000.000đ
+ Hoá đơn không ghi mã số thuế 1.500.000 đ
+ Hợp đồng lao động trả lương ông M: trả lương ông M từ tháng 1 nhưng tháng 10 mới ký hợp đồng: 17.500.000 đ

Hãy định khoản điều chỉnh vào báo cáo năm 2008, giải thích các bút toán trên. Biết rằng công ty năm trước lỗ 600.000.000 đồng.

Nợ TK 811: 23.000.000 (CP không hợp lý loại khỏi CPHL khi tính thuế TNDN năm nay)
Có TK 4212: 23.000.000 (Giảm lỗ năm trước đã chuyển sang năm nay theo bb..)
Nếu không ai có ý kiến khác, đề nghị Mod đóng topic này!
Cám ơn tất cả mọi người tham gia thảo luận.

 

[tran bach diep]

To: buitheduy.



Đối với nghiệp vụ này thì tôi còn phân vân mặc dù biết là sẽ loại ra vào cuối năm 2008 khi tính thu nhập chịu thuế, nhưng đã giảm lỗ 23 triệu (Có 4212 rồi) bây giờ đối ứng vào đâu để không bị trừ 2 lần, nếu đưa vào 811 thì lại trừ tiếp lần 2 (trùng) ở lợi nhuận kế toán cuối năm thành 46 triệu? mong mọi người có ý kiến tiếp!
Còn việc nôp thuế GTGT và các định khoản liên quan thì dễ rồi

TH của Cty mình thì năm trước có lãi, vậy các khoản chi phí bị loại ra thì mình nên hạch toán vào TK nào? chẳng lẽ lại hạch toán tăng 421? (vì thực tế các khoản chi phí đó đã chi rồi). Lần QT trước mình hạch toán như vậy nhưng vẫn thấy không ổn lắm. Vừa rồi QT thuế, mình có hỏi thì người ta bảo là ht treo ở TK 138, bao giờ chia lợi nhuận cho cổ đông thì ht. Nhưng vấn đề là đối ứng với TK 138 sẽ là TK nào cho hợp lý? Mình định ht Nợ811/Có138 (không qua TK 421) rồi cứ "treo" cho đến khi chia lợi nhuận thì ht Nợ138/Có 111. Mọi người thấy có ổn ko?