Hạch toán Thuế GTGT, TNDN truy thu sau Quyết toán Thuế

[phantuannam]

Hạch toán Thuế GTGT, TNDN truy thu sau Quyết toán Thuế.
Sau khi Quyết toán thuế năm xong, nếu DN nhận được Quyết định Truy thu Thuế thì:
- Theo CQ Thuế thì DN bắt buộc phải hạch toán bổ sung số thuế truy thu (tạm gọi là A) vào sổ sách kế toán của niên độ hiện hành; theo các anh chị trường hợp này sẽ được hạch toán như thế nào?
- Tuy nhiên, trên Quyết định Truy thu Thuế thì còn một khoản "Số còn phải nộp bổ sung" (Tạm gọi là B) và DN chỉ phải nộp bổ sung khoản này; theo các anh chị khoản chênh lệch giữa A và B nằm ở đâu và nếu muốn khớp số liệu thì phải hạch toán khoản chênh lệch này như thế nào?
- Hiện tại, DN phải nộp số thuế truy thu rất lớn, vậy DN có thể gửi công văn xin nộp chậm số thuế truy thu thành nhiều kỳ được không?
Mong các anh chị giúp đỡ.

 

[Thanh Nam]

Baïn phantuannam nên post bài cho đúng box, bạn có thể tham khảo nội dung của từng box khi viết bài ở trang chủ của diễn đàn.

 

[phantuannam]

Baïn phantuannam nên post bài cho đúng box, bạn có thể tham khảo nội dung của từng box khi viết bài ở trang chủ của diễn đàn.

Vâng, em sẽ rút kinh nghiệm.

 

[leloanbt]

Em cũng muốn hỏi 1 vấn đề :
Trên sổ sách kế tóan hạch toán cuối năm 2003 cty lỗ lũy kế là 300T, nhưng đến năm 2004 khi cán bộ thuế xuống quyết tóan, đã xuất toán 1 số chi phí không hợp lý, và ra thông báo chỉ chấp nhận cty lỗ 250T và yêu cầu kế toán sẽ điều chỉnh số liệu trên sổ sách kế toán theo biên bản quyết toán trong năm hiện hành (tức 2004).
Vậy khi đó kế tóan sẽ hạch toán sự điều chỉnh này như thế nào ạ ? Mong các anh chị có kinh nghiệm trong vụ này chỉ giúp . Thanks.

 

[phantuannam]

Sao không ai trả lời cho em vấn đề này hết trơn vậy? Em "help" nhiều bậc tiền bối lắm, người nói đưa vào chi phí (í ẹ, chắc chết quá) nhưng em nghĩ cái này là nộp bổ sung thuế sau quyết toán nên không thể như vậy được, em nghĩ vậy các bác xem được không:
N421/C3331, C3334
Rồi anh chị em ơi nghía vào đây một chút đi.
Thay mặt bạn lehoanbt cảm ơn trước nhé

 

[MINA]

Sorry em phantuannam, Mina bận quá!!!
Cho Mina hỏi :
Tại sao bị truy thu thuế GTGT khi quyết toán, nếu do xuất toán thì chỉ nên tạm treo đó?
Thuế TNDN, có lãi trên sổ sách kế toán không? Nếu có lãi mà bị truy thu thêm thuế thì Ở năm kế toán hiện hành em cứ hạch toán nợ 4211(lãi năm trước)/Có 3334. Nếu đã lở chia hết lãi thì thu lại, vì theo nguyên tắc cuối năm tài chính nếu có lãi sau thuế thì tạm chia cho cổ đông nhưng nếu bị truy thu thuế thì phải thu lại.
Các khoản chi không hợp lý nếu quá lớn thì phải đưa thẳng các khoản này vào sau thuế TNDN, nếu quá lớn nữa thì có hai cách:
- Thành viên nộp vốn bổ sung vào phần lỗ
- Làm thông báo giảm vốn kinh doanh.
Mina đến đây, xin các cao thủ ra tay.....

 

[phantuannam]

Cho Mina hỏi :
Tại sao bị truy thu thuế GTGT khi quyết toán, nếu do xuất toán thì chỉ nên tạm treo đó?

Theo biên bản quyết toán Thuế Thì phần thuế GTGT truy thu là do một số hóa đơn bị loại (hóa đơn không hợp lệ ) và thuế GTGT khâu lưu thông.

Thuế TNDN, có lãi trên sổ sách kế toán không? Nếu có lãi mà bị truy thu thêm thuế thì Ở năm kế toán hiện hành em cứ hạch toán nợ 4211(lãi năm trước)/Có 3334. Nếu đã lở chia hết lãi thì thu lại, vì theo nguyên tắc cuối năm tài chính nếu có lãi sau thuế thì tạm chia cho cổ đông nhưng nếu bị truy thu thuế thì phải thu lại.

Do là DNTN nên không chia lãi, và DN hoạt động không có lãi, phần thuế TNDN là do các chi phí (TK641, 642) bị loại khỏi chi phí hợp lý.

 

[MINA]

Bài của mình post đã bị xóa, bây giờ phải viết lại, híc.
To phantuannam, theo Mina thì hay làm như thế này.
Dựa vào biên bản truy thu thuế,
Các chi phí bị loại ra cứ để bình thường như vậy.
phần thuế thì Nợ 421/Có 3334
Khi nộp thuế : Nợ 3334/Có 111,112

 

[MINA]

Nếu bị truy thu khoản thuế GTGT như bạn nói thì khoản đó cũng chỉ có thể treo ở 421 mà thôi, có nghĩa là nếu như doanh nghiệp có lãi thì phải trừ tất cả các khoản chi phí bị loại trước khi chia lãi cho thành viên, hoặc chủ DNTN rút lãi ra....

 

[lannhu]

Chị Mina ơi, BCTC đã fixed DT, CP, lãi lỗ rồi không cần làm bút toán đchỉnh nữa mà chỉ theo dõi phần thuế phải nộp thêm treo trên 421 thôi.

 

[phantuannam]

Chị Mina ơi, BCTC đã fixed DT, CP, lãi lỗ rồi thì làm gi có bút toán đchỉnh 421/642 nữa mà chỉ theo dõi phần thuế phải nộp thêm treo trên 421 thôi chứ?

Chị Mina oi em nghĩ bạn lannhu nói cũng hợp lý
Khi hạch toán N421/C333 thì có vẻ như là dễ dàng hơn trong việc theo dõi.
Tuy nhiên em vẫn không hiểu rằng phần chi phí bị loại ra được cơ quan thuế coi là doanh thu tính thuế thì đồi với DN cũng là doanh thu vậy nếu DN không hạch toán lại thì DN mất hẳn khoản này sao?

 

[VanKhanh123]

Cam on ban Phantuannam nhieu...
Cho minh hoi chut nua, minh moi doc bai viet cua Tranvanhung va dc biet co thong tu 127/2004/TT-BTC huong dan sua doi bo sung thong tu 84/2004/TT-BTC. Nhung minh ko vao duoc de xem thong tu nay. Neu ban Nam hoac ban nao co mau bieu va noi dung cua thong tu 127 thi goi cho minh voi, minh dang can gap. Cam on cac ban nhieu nhieu...

 

[Pham Duc Nguyen]

Toi gui vao dia chi email cua ban roi do.

Cam on ban Phantuannam nhieu...
Cho minh hoi chut nua, minh moi doc bai viet cua Tranvanhung va dc biet co thong tu 127/2004/TT-BTC huong dan sua doi bo sung thong tu 84/2004/TT-BTC. Nhung minh ko vao duoc de xem thong tu nay. Neu ban Nam hoac ban nao co mau bieu va noi dung cua thong tu 127 thi goi cho minh voi, minh dang can gap. Cam on cac ban nhieu nhieu...

 

[thang152ba]

BỘ TÀI CHÍNH
-*-
Số: 127 /2004/TT-BTC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
---------------------------------

Hà Nội, ngày 27 tháng 12 năm 2004


THÔNG TƯ
Sửa đổi Thông tư số 127/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 và Thông tư số 84/2004/TT-BTC ngày 18/8/2004 của Bộ Tài chính về mẫu tờ khai và hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng


Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 02/1997/QH9 ngày 10 tháng 5 năm 1997;

Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT số 07/2003/QH11 ngày 17 tháng 6 năm 2003;

Căn cứ Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT và Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT;

Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 1/7/2003 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Bộ Tài chính hướng dẫn mẫu tờ khai thuế GTGT và việc lập tờ khai thuế GTGT (ban hành kèm theo Thông tư này) thay cho mẫu tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT), bản giải trình tờ khai thuế GTGT tháng (mẫu số 01B/GTGT), mẫu tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm (mẫu số 11/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 84/2004/TT-BTC ngày 18/8/2004 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT; thay cho mẫu tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01- GTGT- TKTN), bản giải trình kê khai điều chỉnh thuế GTGT (mẫu số 02-GTGT-TKTN) ban hành kèm theo Thông tư số 127/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Quyết định số 197/2003/QĐ-TTg ngày 23/9/2003 của Thủ tướng Chính phủ về việc thí điểm thực hiện cơ chế cơ sở sản xuất kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế.

Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng công báo.

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị các cơ sở kinh doanh phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để được giải thích hoặc hướng dẫn bổ sung.

KT/ BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Nơi nhận Thứ trưởng
- VP TW Đảng.
-VP Quốc hội, VP Chủ tịch nước.
-Viện Kiểm sát NDTC,Toà án NDTC.
- Các Bộ, CQ ngang Bộ, cơ quan thuộc CP.
- Cơ quan TW của các Đoàn thể.
- UBND, Sở TC, Cục Hải quan, Cục thuế các tỉnh, TP trực thuộc TW
- Cục kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp)
- Các Tổng cục, Cục, Vụ, Viện, đơn vị trực thuộc Bộ Tài chính.
- Công báo.
- Lưu: VP (HC, TH)
TCT {VP (HC), PCCS}


Đã ký




Trương Chí Trung