Nếu bên gửi hàng đại lý có xuất HĐ GTGT cho bên nhận đại lý thì bên nhận đại lý sẽ viết HĐ GTGT ra cho khách hàng với giá bán và thuế suất như bên gửi hàng đại lý quy định. Như vậy thuế GTGT đầu vào và GTGT đầu ra là cân bằng nhau.
* Căn cứ vào HĐ của bên gửi hàng đại lý, định khoản :
Nợ TK 003 (đã bao gồm tiền hàng và tiền thuế GTGT)
* Khi bán hàng cho khách, căn cứ vào HĐ GTGT xuất cho khách, định khoản :
Nợ TK 111, 112, 131 : Số tiền thu từ việc bán hàng (đã bao gồm tiền hàng và tiền thuế GTGT)
Có TK 331 : Số tiền phải trả cho bên gửi hàng đại lý.
Đồng thời xoá sổ số hàng đã bán :
Có TK 003
* Khi thanh toán tiền cho bên gửi hàng đại lý, sẽ viết HĐ GTGT ra, nhưng dòng thuế suất và tiền thuế sẽ không ghi, chỉ ghi tiền hoa hồng được hưởng, định khoản :
Nợ TK 331 : Hoa hồng được hưởng
Nợ TK 331 : Số tiền thanh toán còn lại cho bên gửi hàng đại lý
Có TK 111, 112 : Số tiền đã thanh toán
Vì là nhận bán đại lý theo đúng giá quy định, chúng ta nhận bán hộ chứ không phải mua hàng nên sẽ không phản ánh giá vốn hàng bán, doanh thu sẽ là phần hoa hồng được hưởng. Cứ coi như đó là một khoản thu nhập. Cuối kỳ vẫn kết chuyển doanh thu như bình thường :
Nợ TK 511
Có TK 911
* Căn cứ vào HĐ của bên gửi hàng đại lý, định khoản :
Nợ TK 003 (đã bao gồm tiền hàng và tiền thuế GTGT)
* Khi bán hàng cho khách, căn cứ vào HĐ GTGT xuất cho khách, định khoản :
Nợ TK 111, 112, 131 : Số tiền thu từ việc bán hàng (đã bao gồm tiền hàng và tiền thuế GTGT)
Có TK 331 : Số tiền phải trả cho bên gửi hàng đại lý.
Đồng thời xoá sổ số hàng đã bán :
Có TK 003
* Khi thanh toán tiền cho bên gửi hàng đại lý, sẽ viết HĐ GTGT ra, nhưng dòng thuế suất và tiền thuế sẽ không ghi, chỉ ghi tiền hoa hồng được hưởng, định khoản :
Nợ TK 331 : Hoa hồng được hưởng
Nợ TK 331 : Số tiền thanh toán còn lại cho bên gửi hàng đại lý
Có TK 111, 112 : Số tiền đã thanh toán
Vì là nhận bán đại lý theo đúng giá quy định, chúng ta nhận bán hộ chứ không phải mua hàng nên sẽ không phản ánh giá vốn hàng bán, doanh thu sẽ là phần hoa hồng được hưởng. Cứ coi như đó là một khoản thu nhập. Cuối kỳ vẫn kết chuyển doanh thu như bình thường :
Nợ TK 511
Có TK 911
Bathanh nói:ý là sao vậy, bạn Nguyễn Tú Anh?
Nếu hạch toán như bạn hướng dẫn, khi ĐVị bán hộ cho hàng cho người bán thì có xuất HĐ GTGT cho người mua không?
Với chứng từ đó, bạn hạch toán thế nào? và xác định KQKD như thế nào?
Tôi e hạch toán như vậy không có ổn cho lắm.
Bạn thử đặt bút định khoản giúp với.