Hạch toán các khoản vay NH? Cứu với

[liverbirdvn]

Chào các bạn.
Tôi có một vấn đề thế này muốn hỏi ý kiến mọi người, mong mọi người giúp đỡ.
Vay ngân hàng:
Tôi ví dụ:
Ngày 1 tháng 1 DN có vay NH một khoản là 10.000 USD tỷ giá 15.773
Đến ngày 31 tháng 3 tất toán khoản vay này nhưng tỷ giá lúc này là 15.780
(Trường hợp này không nói đến lãi vay vì hàng tháng trên sổ phụ NH đều thể hiện rõ ràng rồi)
Xin hỏi hạch toán thế nào? Biết rằng khoản vay này trên sổ phụ tiền VND không thể hiện, chỉ thể hiện trên sổ phụ tiền USD thôi.
Mong được sự giúp đỡ của mọi người, xin cảm ơn

 

[ketoangiachat]

Chào các bạn.
Tôi có một vấn đề thế này muốn hỏi ý kiến mọi người, mong mọi người giúp đỡ.
Vay ngân hàng:
Tôi ví dụ:
Ngày 1 tháng 1 DN có vay NH một khoản là 10.000 USD tỷ giá 15.773
Đến ngày 31 tháng 3 tất toán khoản vay này nhưng tỷ giá lúc này là 15.780
(Trường hợp này không nói đến lãi vay vì hàng tháng trên sổ phụ NH đều thể hiện rõ ràng rồi)
Xin hỏi hạch toán thế nào? Biết rằng khoản vay này trên sổ phụ tiền VND không thể hiện, chỉ thể hiện trên sổ phụ tiền USD thôi.
Mong được sự giúp đỡ của mọi người, xin cảm ơn

.
1. Vấn đề tỷ giá, liverbirdvn đọc kỹ hướng dẫn kèm theo đây nhé.
2. Về nghiệp vụ bạn hỏi, sẽ hạch toán như thế này với những điều kiện sau đây.
- Bạn vay 01/01 và trả 31.03
- Bạn vay ngoại tệ và trả bằng ngoại tệ.
- Nếu bạn phải xuất VND mua USD để trả nợ thì cũng không nằm trong phạm vi nghiệp vụ này.
Bạn nắm vững lại hai định nghỉa sau đây:
- Tỷ giá ghi sổ (từ nay không dùng từ Tỷ giá hạch toán nữa nhé) là tỷ giá xấp xỉ tỷ giá hối đoái thực tế tại ngày giao dịch (đoạn 09 VAS 10), có thể sử dụng để ghi sổ kế toán trong suốt tuần/tháng).
- Tỷ giá giao ngay: Tỷ giá thực tế ngày phát sinh nghiệp vụ.
Trong trường hợp ví dụ trên, hai nghiệp vụ vay - trả có đặc điểm sau:
- Tất cả phát sinh bằng ngoại tệ (khoản vay này trên sổ phụ tiền VND không thể hiện, chỉ thể hiện trên sổ phụ tiền USD thôi) nhưng khi ghi sổ kế toán phải phản ánh theo tỷ giá thực tế ngày giao dịch
- Hai nghiệp vụ phát sinh ở 2 tháng kế toán khác nhau nên chắc chắn tỷ giá ghi số của hai tháng này khác nhau => phát sinh chênh lệch tỷ giá ghi sổ.
Ví dụ: ngày 01/01, bạn có Tỷ giá thực tế 15.773; Tỷ giá ghi sổ kế toán bạn chọn là 15.770
Ngày 31.03, bạn có tỷ giá thực tế là 15.780; tỷ giá ghi sổ tháng 03 của bạn chọn là 15.800.
Bạn chỉ hạch toán 02 nghiệp vụ này bằng tỷ giá ghi sổ:
Hách toán:
- Vay: Nợ 112 (331), 111: 10.000USD x 15.773
Có 515: 10.000 x 3
Có 311: 10.000 x 15.770

- Trả: Nợ 311: 10.000 x 15.800
Có 515: 10.000 x 20
Có 112: 10.000 x 15.780
Còn nếu chênh lệch giữa tỷ giá ghi sổ và tỷ giá thực tế ngược lại ví dụ này thì hạch toán và 635 (chi phí tài chính)

 

[letrans]

To Sir Ketoangiachat:

Bác đúng là Bậc cao nhân.

 

[liverbirdvn]

Cảm ơn bác Ketoangiachat nhé, em sẽ nghiên cứu thêm.

 

[liverbirdvn]

Thưa bác ketoangiachat, nếu đúng trường hợp DN em phải xuất VND mua USD để trả nợ (xuất VND qua TK ngân hàng luôn) thì hạch toán như thế nào?
Xin bác giúp em luôn thể, cảm ơn bác nhiều
PS: Cũng xin nhờ tất cả mọi người luôn, cảm ơn nhiều