Cho hỏi về phần ghi nhận doanh thu

[tina_bich]

Cty mình lắp đặt thiết bị điện cho các công trình. Cty có 1 hợp đồng thi công trị giá 900tr thi công từ T12/07 (trong 10 tháng) nhưng đến nay vẫn chưa xong (có thể kéo dài đến T3/09). Mình thì không rành về kế toán xây lắp nên lúc đầu mỗi lần quyết toán, nghiệm thu khối lượng giai đoạn hoàn thành mình đều treo trên TK337 mà không hạch toán vào doanh thu (đã quyết toán đc 4 đợt rồi). Vừa rồi đọc chuẩn mực mới phát hiện mình bị sai vì đối với công trình có khối lượng hoàn thành bàn giao mỗi đợt phải k/c vào doanh thu. Mình đang lo không biết trên BCTC thể hiện sao đây, không lẽ T12/08 mình thực hiện bút toán kết chuyển hết 4 đợt trog năm nay luôn (trong khi chi phí của mình chưa xác định rõ nữa), hoặc treo tiếp trên 337 sang năm sau đến khi công trình hoàn thành thì k/c 1 lần.
Mình rất sợ sau này quyết toán, thuế sẽ phạt cty trốn doanh thu.
Bạn nào giúp mình gỡ rối với, cuối năm rồi mình phải hoàn thành sổ sách cho xong nữa.
Thanksss!!!
^_^

 

[Hien]

Đúng là trường hợp thanh toán theo khối lượng thực hiện như của công ty bạn thì cần hạch toán doanh thu theo từng đợt nghiệm thu.

Chi phí tương ứng với doanh thu chính là giá vốn của khối lượng đã bàn giao.

Nếu trong năm bạn đã đưa vào TK 337 thì cuối năm kết chuyển hết sang TK 511.

Cách xác định giá vốn:
Giá vốn = Tổng chi phí phát sinh đến cuối năm - Chi phí dở dang cuối kỳ.

Chi phí dở dang cuối kỳ là chi phí của khối lượng chưa được nghiệm thu quyết toán. Phần chi phí dở dang cuối kỳ có thể đánh giá dựa trên mức độ hoàn thành ước tính và chi phí dự toán hoặc đánh giá theo công thức đánh giá khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ.

 

[tina_bich]

Mình đang lo mỗi khi quyết toán treo trên TK337 mà không kết chuyển doanh thu, cuối năm mới kết chuyển, không biết có bị thuế phạt trốn doanh thu không nữa.

 

[thuhangktt05]

Cả nhà giúp mình với . Cty mình có HD lắp đặt Camera da hoàn thành , mình đã suất hoá đơn lần 1 la 70% giá trị HD , Lần hai khi bàn giao nghiệm thu xuát nốt 30% còn lại như vậy có sao ko nhỉ. Và mình cần lập phiếu XK thế nào có cần xuất hai lần ko hay chi xuất 1 phiếu theo tổng NVL đã xuất để lắp đặt công trình , và mình ghi nhận doanh thu co cần chạy qua TK 337 ko , Minh đang băn khoăn ko biết thế nào . Ai biết thì giúp mình với .Thanks

 

[tina_bich]

Hi, bạn nào biết hướng dẫn giúp mình với nhé.
Thanks!

 

[Hien]

Mình đang lo mỗi khi quyết toán treo trên TK337 mà không kết chuyển doanh thu, cuối năm mới kết chuyển, không biết có bị thuế phạt trốn doanh thu không nữa.

Bạn cứ giải trình là khi lập tờ khai thuế tạm tính quý do nhầm lẫn nên hạch toán và tính tóan chưa đúng. Cuối cùng thì số thuế TNDN phải nộp cả năm của bạn vẫn đủ, cơ quan thuế sẽ không truy xét đâu.

 

[Hien]

Cả nhà giúp mình với . Cty mình có HD lắp đặt Camera da hoàn thành , mình đã suất hoá đơn lần 1 la 70% giá trị HD , Lần hai khi bàn giao nghiệm thu xuát nốt 30% còn lại như vậy có sao ko nhỉ. Và mình cần lập phiếu XK thế nào có cần xuất hai lần ko hay chi xuất 1 phiếu theo tổng NVL đã xuất để lắp đặt công trình , và mình ghi nhận doanh thu co cần chạy qua TK 337 ko , Minh đang băn khoăn ko biết thế nào . Ai biết thì giúp mình với .Thanks

Trường hợp của bạn thì có thể hạch toán doanh thu theo hoá đơn, không cần qua TK 131 hay 3387, mặc dù xét về chuẩn mực kế toán thì doanh thu được ghi nhận khi thoả mãn các điều kiện ghi nhận doanh thu mà không nhất thiết xuất hoá đơn.

Các chứng từ chi phí bạn cứ hạch toán bình thường. Bạn có thể tập hợp chi phí theo từng hợp đồng.

 

[tina_bich]

Bạn ơi, nếu như mình cứ treo trên TK337 đợi đến khi quyết toán công trình xong mới kết chuyển có ảnh hưởng gì không (vì T2/2009 là công trình sẽ hoàn thành), nếu kết chuyển bây giờ thì không chính xác vì mình hỏi bên đội thi công họ còn không rõ về quyết toán cuối cùng, họ nói tùy theo tình hình vậy mới chít mình chứ, ^_^.
Lo quá đi. Help!!!

 

[Hien]

Bạn ơi, nếu như mình cứ treo trên TK337 đợi đến khi quyết toán công trình xong mới kết chuyển có ảnh hưởng gì không (vì T2/2009 là công trình sẽ hoàn thành), nếu kết chuyển bây giờ thì không chính xác vì mình hỏi bên đội thi công họ còn không rõ về quyết toán cuối cùng, họ nói tùy theo tình hình vậy mới chít mình chứ, ^_^.
Lo quá đi. Help!!!

Về mặt kê khai thuế và kế toán làm như vậy là không đúng chế độ và luật thuế. Tuy nhiên nếu số tiền nhỏ (không trọng yếu) thì có thể làm như vậy cũng được.

 

[tina_bich]

Thanks!
Vốn điều lệ cty 4tỷ, số tiền treo trên TK 337 hiện giờ là 1,4tỷ rồi. Treo như vậy có ok hok vậy.
^_^