Hoá đơn đầu vào từ T9 có đc kê khai vào tháng 12 ko ah?

[redsea]

Anh chị cho em hỏi, em có mấy hoá đơn ăn uống tiếp khách từ T9, chưa kê khai, giờ em có thể kê vào T12 ko ahj? Đã quá hạn chưa ah?

 

[thuynguyenvnn]

Chắc chắn là không thể kê khai vào tháng 12 được. Vì theo quy định thì hạn tối đa là 3 tháng tức là hoá đơn của tháng 10 quên không kê khai thì kê được thôi bạn ah.

 

[thainguyen77]

Anh chị cho em hỏi, em có mấy hoá đơn ăn uống tiếp khách từ T9, chưa kê khai, giờ em có thể kê vào T12 ko ahj? Đã quá hạn chưa ah?

Theo quy định tại TT32, "Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh."
Do hoá đơn của bạn được ban hành vào T9, thời điểm kê khai của hóa đơn này là 20/10. Ba tháng sau kể từ 20/10 là 20/1/2009. Do đó, hóa đơn tháng 9 vẫn được kê khai vào tháng 12. Bạn nhớ kê khai luôn nhé vì kỳ kê khai của T12 là hạn cuối cùng rồi.

 

[teddy_monday]

Theo quy định tại TT32, "Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh."
Do hoá đơn của bạn được ban hành vào T9, thời điểm kê khai của hóa đơn này là 20/10. Ba tháng sau kể từ 20/10 là 20/1/2009. Do đó, hóa đơn tháng 9 vẫn được kê khai vào tháng 12. Bạn nhớ kê khai luôn nhé vì kỳ kê khai của T12 là hạn cuối cùng rồi.

Mình cũng hay gặp tính huống này. Ko biết phải hiểu quy định trong thông tư thế nào cho đúng nhỉ? Mình cũng "hiểu" giống bạn nhưng vẫn lo lo. :alcon:

 

[thainguyen77]

Mình cũng hay gặp tính huống này. Ko biết phải hiểu quy định trong thông tư thế nào cho đúng nhỉ? Mình cũng "hiểu" giống bạn nhưng vẫn lo lo. :alcon:

Về vấn đề này, có công văn của TCT hướng dẫn rất rõ ràng kèm theo ví dụ như của mình đấy. Để tôi tìm lại, nếu có sẽ post lên để mọi người biết và thực hiện luôn.

 

[redsea]

Chắc chắn là vẫn còn hạn kê khai ah.Cám ơn anh chị nha!

 

[lanhuong]

bên mình mới thay đổi kế toán hôm nay lại tìm thấy mấy cái hd tiền điện + mua hàng từ tháng 1 năm 2008 chưa kê khai biết là quá hạn vì quá 3 tháng nhưng số tiền thuế cũng nhiều k biết có cách nào k các bác ?

 

[TrietThai]

Về vấn đề này, có công văn của TCT hướng dẫn rất rõ ràng kèm theo ví dụ như của mình đấy. Để tôi tìm lại, nếu có sẽ post lên để mọi người biết và thực hiện luôn.

Chỉ có CV của Cục TPHCM chứ làm gì có CV của TCT.
Muốn hiểu rõ bản chất của từ ngữ thì nên đọc TT129/2008 nó có Ví dụ rõ ràng đấy.

 

[TrietThai]

Anh chị cho em hỏi, em có mấy hoá đơn ăn uống tiếp khách từ T9, chưa kê khai, giờ em có thể kê vào T12 ko ahj? Đã quá hạn chưa ah?

Hóa đơn T9 thì thời điểm kê khai là T9 thời hạn nộp là 20/10.

Đừng nhầm lẫn thời điểm kê khai và thời hạn nộp.

3 tháng kể từ thời điểm kê khai T9,T10,T11 => T12 ko được kê khai khấu trừ.

 

[vuongthu]

bên mình mới thay đổi kế toán hôm nay lại tìm thấy mấy cái hd tiền điện + mua hàng từ tháng 1 năm 2008 chưa kê khai biết là quá hạn vì quá 3 tháng nhưng số tiền thuế cũng nhiều k biết có cách nào k các bác ?

Toàn bộ giá trị của các hoá đơn đầu vào đã quá hạn kê khai khấu trừ thuế bạn được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ để giảm trừ thuế TNDN.

 

[NPT]

Hóa đơn T9 thì thời điểm kê khai là T9 thời hạn nộp là 20/10.

Đừng nhầm lẫn thời điểm kê khai và thời hạn nộp.

3 tháng kể từ thời điểm kê khai T9,T10,T11 => T12 ko được kê khai khấu trừ.

Bạn nhầm lẫn rồi, tháng 12 được kê khai khấu trừ chứ.

 

[tiger2774]

Bạn nhầm lẫn rồi, tháng 12 được kê khai khấu trừ chứ.

Được kê khai khấu trừ cho kỳ thuế tháng mấy nhỉ? 11 hay 12?:wall:

 

[NPT]

Được kê khai khấu trừ cho kỳ thuế tháng mấy nhỉ? 11 hay 12?:wall:

Cái vụ này hình như đã tranh luận nhiều lắm rồi.
Bạn xem công văn này.

 

[tiger2774]

Cái vụ này hình như đã tranh luận nhiều lắm rồi.
Bạn xem công văn này.

Vụ này đã được tranh luận nhưng giữa chừng bị khóa topic, vì thế mọi chuyện vẫn còn nằm trong vòng thảo luận. Chúng ta không dùng công văn để quyết định, vì hôm nay có thể đúng nhưng ngày mai nó sẽ sai. CV TCT không phải lúc nào cũng đúng. Điển hình qua vụ công văn 8819 về chênh lệch TSCD đánh giá lại khi đi góp vốn. Trước thì không tính thuế TNDN đối với phần đánh giá cao, nay ra công văn bắt phải nộp.

 

[NPT]

Vụ này đã được tranh luận nhưng giữa chừng bị khóa topic, vì thế mọi chuyện vẫn còn nằm trong vòng thảo luận. Chúng ta không dùng công văn để quyết định, vì hôm nay có thể đúng nhưng ngày mai nó sẽ sai. CV TCT không phải lúc nào cũng đúng. Điển hình qua vụ công văn 8819 về chênh lệch TSCD đánh giá lại khi đi góp vốn. Trước thì không tính thuế TNDN đối với phần đánh giá cao, nay ra công văn bắt phải nộp.

Chính xác. Cái công văn này hướng dẫn không đúng theo tinh thần của Thông tư,nhưng đây là công văn gửi các Cục thuế các Tỉnh, Thành phố nên phải thực hiện theo chỉ đạo của cấp trên.Nhưng mà cũng đã hết năm rồi. Năm 2009 thực hiện theo Thông tư 129/2008/TT-BTC là 6 tháng và sẽ không thừa 1 tháng như công văn 870.

 

[tiger2774]

Chính xác. Cái công văn này hướng dẫn không đúng theo tinh thần của Thông tư,nhưng đây là công văn gửi các Cục thuế các Tỉnh, Thành phố nên phải thực hiện theo chỉ đạo của cấp trên.Nhưng mà cũng đã hết năm rồi. Năm 2009 thực hiện theo Thông tư 129/2008/TT-BTC là 6 tháng và sẽ không thừa 1 tháng như công văn 870.

Có nghĩa là mọi chuyện đã rõ ràng, chỉ được kê khai (có quyền đến tháng mấy cũng được) và khấu trừ thuế GTGT đến kỳ thuế tháng 11 là hạn chót theo quy định. Giả dụ như thông tư 32 hay các thông tư khác về thuế GTGT có ví dụ cụ thể như thông tư 129 thì đâu đến nổi nhỉ.:flower:

 

[Bong05]

Cái đề tài này em nhớ là đã thảo luận ở đâu đó rùi! Giờ chỉ có trường hợp tương tự vậy mà cuộc chiến giữa các vì sao vẫn không thể kết thúc ( mượn câu nói này của thanhvunt)
Đứng trên phương diện một người làm kế toán em khẳng định hóa đơn tháng 9 được kê khai khấu trừ hợp pháp vào tháng 12. Bởi hai lẽ:
- Công văn của TCT đã hướng dẫn quá chi tiết( Công văn là một loại văn bản giải thích rõ hơn một vấn đề nào đó trong luật, NĐ, thông tư chưa làm rõ nó mà thôi) vì thế cho đến giờ phút này chưa có công văn nào phản bác cách kê khai thuế theo công văn 870 nêu trên ( Mà theo như em theo dõi thì sẽ có nhiều hơn 2 lần có công văn trả lời dạng tương tự)
-

Trích TT 120:
Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh..

Theo em được hiểu và đã được nghe các chuyên gia về thuế tranh luận thì: Thời điểm kê khai của tháng phát sinh là thời điểm của tháng liền kề: VD thuế tháng 9 thì thời điểm kê khai của tháng phát sinh muộn nhất là 20/10.
Vì lẽ đó em được cộng thêm 03 tháng kể từ ngày 20/10.
Với lý luận như thế em được quyền kê khai hóa đơn tháng 9 vào tháng 12 vẫn được khấu trừ hợp lý thuế đúng mà ko phải lách luật 1 tẹo nào!
Đó là quan điểm của em sẽ nói và bảo vệ trc các bác thuế đấy ạ!
Kính các vì sao?

 

[Thanh Nam]

Về ý kiến của mình:

hóa đơn tháng 09 sẽ được kê khai vào tháng 10, tháng 11, tháng 12. Lý lẽ: cũng giống Ms Bông đề cập.
Mình cũng nhớ rõ trước đây thi bằng KTT có câu này, người giải đáp là Trưởng phòng thuế ngoài quốc doanh Cục thuế Tp.HCM cũng khẳng định giống như trên.

Tóm lại:
Hiện có 02 ý kiến khác nhau. Để đi đến kết luận chính xác ở diễn đàn wkt là cực khó. Bởi cái sai nhiều khi là cái đúng, cái đúng nhiều khi lại bị cho là sai. Không có bác dắt đường thì phần lớn là....sai

Vấn đề là mỗi người phải lựa chọn cho mình 01 con đường để đi và đấu tranh với...cơ quan thuế. :error:. Khi quyết định mỗi ngườii sẽ phải chịu trách nhiệm.

Các lý lẽ cũng đã được đưa ra hết. Topic nên ngưng tại đây.

Thay mặt cho những người phải lựa chọn cách làm, cảm ơn các bác đã tham gia ý kiến.

 

[tranvanhung]

Tôi xin quay trở lại các giải thích liên quan đến vấn đề này qua các thông tư trong vòng 5 năm trở lại đây.

Tại thông tư số 120/2003/TT-BTC, điểm C điều 1 mục III phần B có quy định như sau “Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.”

Tại thông tư số 32/2007/TT-BTC, khỏan C.5 điểm C điều 1 phần III mục B có quy định về vấn đề này như sau: “Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho, trừ trường hợp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng để đầu tư xây dựng, lắp đặt tạo thành TSCĐ của cơ sở kinh doanh chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra hoặc thuế đầu vào của tài sản cố định phát sinh từ 200 triệu đồng trở lên được khấu trừ dần theo quý (3 tháng liên tục không phân biệt theo năm dương lịch). Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh”

Thời hạn kê khai thuế GTGT xác định theo các thông tư trên như sau:

Thông tư 120/2003/TT-BTC quy định thời điểm kê khai và nộp thuế GTGT chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo.

Theo qui định tại khoản 1 Điều 10 Luật số 07/2003/QH11 ngày 17/06/2003 của Quốc hội về sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng: ''Thuế đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó; thời gian kê khai tối đa là ba tháng, kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh... ''.

Thông tư 32/2007/TT-BTC không quy định rõ vấn đề này vì áp dụng theo Luật quản lý thuế và thông tư số 60/2007/TT-BTC quy định chi tiết thi hành luật quản lý thuế thì xác định thời điểm kê khai và nộp thuế đối với kỳ kê khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. Việc kê khai thuế GTGT theo tháng cũng áp dụng theo quy định này.


Như vậy vấn đề ở đây các bạn cần xác định rõ thời điễm kê khai thuế GTGT là thời điểm nào thì mới có thể trả lời chính xác câu hỏi trên.

Theo thông tư 120 và lụât số 07/2003/QH11 : thì thời hạn kê khai thuế GTGT của các hóa đơn phát sinh trong tháng là ngày 25 của tháng kế tiếp. Vậy nếu phát sinh hóa đơn kê khai chậm của tháng này, bạn có quyền kê khai chậm nhất là 3 tháng kể từ ngày 25 của tháng sau tháng phát sinh này, tức là có quyền kê khai theo quy định trong vòng 3 tháng kế tiếp.

Cũng theo thông tư 32/2007/TT-BTC và thông tư 60/2007/TT-BTC khẳng định 1 lần nữa thì thời điểm phải kê khai cho các hóa đơn phát sinh trong tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp và các hóa đơn không kê khai kịp trong tháng phát sinh sẽ được tiếp tục kê khai trong vòng 3 tháng kế tiếp kể từ thời điểm kê khai của tháng đó.

Qua các quy định trên thì ta có thể rút ra 1 vài ví dụ như sau.

• Trước thời điểm luật quản lý thuế có hiệu lực thì việc kê khai thuế GTGT tháng chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh, các hóa đơn về chậm có thể kê khai trong vòng 3 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh. Vậy thì 1 hóa đơn phát sinh vào ngày 20/09 sẽ được kê khai theo đúng kỳ phát sinh là ngày 25/10 (đây chính là thời điểm kê khai); tuy nhiên nếu kê khai chậm thì thời điểm được phép kê khai chậm nhất sẽ là ngày 25/01 của năm sau.
• Khi luật quản lý thuế có hiệu lực thì việc kê khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp. Vậy 1 hóa đơn phát sinh ngày 20/09 thì sẽ phải kê khai chậm nhất là ngày 20/10 (đây chính là thời điểm kê khai); tuy nhiên nếu kê khai chậm thì thời điểm được phép kê khai chậm nhất sẽ là ngày 20/01 của năm sau.

Như vậy các thông tư đã giải thích rất rõ vấn đề này, chúng ta không cần thêm bất kỳ công văn giải thích nào về vấn đề này. Nếu các bạn có ý kiến gì phản bác, mong cứ post lên trên tinh thần xây dựng, tránh chỉ trích nhau trên diễn đàn. Đồng ý là mỗi người có quan điểm riêng nhưng chúng ta phải vận dụng vào những gì mà luật đã quy định, tránh nói vịêc tôi nghĩ thế này, tôi nghĩ thế kia. Luật không cho phép chúng ta làm như thế.

P/s: Đề nghị các Mod khi tranh luận trong cùng 1 topic cần tuân thủ nguyên tắc chung của BQT diễn đàn, tránh xảy ra trừơng hợp tương tự.

 

[tiger2774]

....


Như vậy vấn đề ở đây các bạn cần xác định rõ thời điễm kê khai thuế GTGT là thời điểm nào thì mới có thể trả lời chính xác câu hỏi trên.

............

• Trước thời điểm luật quản lý thuế có hiệu lực thì việc kê khai thuế GTGT tháng chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh, các hóa đơn về chậm có thể kê khai trong vòng 3 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh. Vậy thì 1 hóa đơn phát sinh vào ngày 20/09 sẽ được kê khai theo đúng kỳ phát sinh là ngày 25/10 (đây chính là thời điểm kê khai); tuy nhiên nếu kê khai chậm thì thời điểm được phép kê khai chậm nhất sẽ là ngày 25/01 của năm sau.
• Khi luật quản lý thuế có hiệu lực thì việc kê khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp. Vậy 1 hóa đơn phát sinh ngày 20/09 thì sẽ phải kê khai chậm nhất là ngày 20/10 (đây chính là thời điểm kê khai); tuy nhiên nếu kê khai chậm thì thời điểm được phép kê khai chậm nhất sẽ là ngày 20/01 của năm sau.

- Ngày 20 hay 25 của tháng sau chính là hạn chót để DN nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng trước, vì vậy chúng ta không gọi là thời điểm kê khai được. Vì DN vẫn có quyền đi nộp hồ sơ khai thuế vào ngày nào cũng được, nếu vuợt qua ngày quy định này thì xem như trễ hạn. Bởi chổ này, anh không đồng ý với dòng màu đỏ ở trên.

- Nếu theo cách diễn giải của Hùng, tại sao luật không ghi là kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của tháng phát sinh hóa đơn?

- Đối với Tiger nghĩ, vì hồ sơ khai thuế GTGT là hồ sơ khai theo tháng (trước giờ vẫn thế) nên hóa đơn của tháng nào phát sinh thì phải khai vào hồ sơ tháng đó. Cái thời gian quy định kia chỉ là thời gian quy định nộp hồ sơ mà BTC, Chính phủ, QH yêu cầu mà thôi. Qua đó, câu nói "thời điểm kê khai của tháng phát sinh" phải tính theo kỳ thuế khai mới đúng, chứ không thể tính theo hạn chót nộp hồ sơ khai thuế.

- Một ví dụ nhỏ: nếu theo ý Hùng nói ở trên, hóa đơn phát sinh tháng 9, hạn chót nộp hồ sơ khai của kỳ tháng 9 là 20/10 thì được phép kê khai khấu trừ tới ngày 20/01. Vậy cho Tiger hỏi, nếu đến 20/01 mà DN chưa nộp hồ sơ khai kỳ tháng 9 luôn thì sao nhỉ? Cơ quan thuế xác định ngày được kê khai khấu trừ đối với tờ hóa đơn trễ đó theo kỳ thuế hay theo ngày?