Hạch toán nghiệp vụ trả lại TSCD

[lethibinh]

Tháng 8/07 mua TSCD
N211:15000000
N133:1500000
C 111:16500000

Tháng 10/07 khi xuất trả lại TSCD do không đáp ứng được nhu cầu, kế toán cũ đk:
N131:16500000
C5113:15000000
C333:1500000
Coi đó là doanh thu cung cấp dịch vụ, Đã nộp báo cáo tài chính, giờ mình mới phát hiện ra, bi giờ phải chỉnh sửa như thế nào? Hạch toán sao các bạn.

 

[Hien]

Tháng 8/07 mua TSCD
N211:15000000
N133:1500000
C 111:16500000

Tháng 10/07 khi xuất trả lại TSCD do không đáp ứng được nhu cầu, kế toán cũ đk:
N131:16500000
C5113:15000000
C333:1500000
Coi đó là doanh thu cung cấp dịch vụ, Đã nộp báo cáo tài chính, giờ mình mới phát hiện ra, bi giờ phải chỉnh sửa như thế nào? Hạch toán sao các bạn.

Sai sót của kế toán cũ gồm:
(1) Hạch toán sai doanh thu của việc trả lại TSCĐ. Việc trả lại này có thể hạch toán vào thu nhập khác:
N131/C711, 333.
(2) Thiếu bút toán xoá sổ:
N214
N811
C211.


Hoặc hạch toán theo cách bù trừ:
N131: NG (Giá mua) + Thuế
N214: Số khấu hao lũy kế
C211: Nguyên giá
C333: Thuế
C711: Số KH luỹ kế.

Nếu BCTC chưa gửi đi thì bạn sửa chữa trên sổ kế toán của năm đó.

Nếu BCTC đã gửi đi thì phải xét tính trọng yếu vào sửa chữa sai sót theo chuẩn mực số 29 và thông tư hướng dẫn.