Vấn đề về định khoản 821 va 3334, 111, 911

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi kts1987, 12 Tháng hai 2009.

33,833 lượt xem

  1. kts1987

    kts1987 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Anh chị giúp em với!
    Anh chị định khoản giúp em với.
    - Năm 2007 nộp thừa tiền thuế TNDN chuyển sang năm sau: 2.176.397
    - Năm 2008:
    Thuế TNDN tạm tính Q1: 338.000, Q2: 338.000, Q3:674.000, Q4: 1.219.769 (Q1,2,3 đã nộp tiền vào NSNN, Q4 thi sang 01/2009 đã nộp).
    Khi quyết toán năm 2008, thì số tiền thuế TNDN fải nộp trong năm là: 5.607.317.

    :005:
     
    Last edited: 12 Tháng hai 2009
    #1
  2. hoangtq

    hoangtq Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    232
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    TPHCM
    Tiền thuế Q4 sang 2009 mới nộp:

    Nợ 821 / Có 3334 = số tiền phải nộp, vậy là xong
     
    #2
  3. kts1987

    kts1987 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    ban ơi! ý mình là mình đang làm quyết toán năm 2008 , mà Q4 định khoản N821/C3334 :1.219.769. Nhưng sang 01/2009 mới nộp, vậy tk 3334 lên chử T nó như thế nào?
    Mình chưa rõ chổ này. thanks
     
    #3
  4. hoangtq

    hoangtq Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    232
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    TPHCM
    Trời, bạn hỏi thật hay đùa vậy ?

    TK 3334 dư có 1.219.769 đ, tức là cty bạn còn "nợ" nhà nước số tiền thuế TNDN 1.219.769 đ chứ sao nữa ?

    Sang năm 2009 bạn nộp tiền, hạch toán:

    Nợ 3334 / C111, 112 : 1.219.769 đ

    => hết số dư
     
    #4
  5. kts1987

    kts1987 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Anh chị định khoản từng năm giúp em với. hic
     
    #5
  6. hoangtq

    hoangtq Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    232
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    TPHCM
    Bó tay bạn luôn!!!

    Hàng quý:
    Nợ 821/C3334

    Cuối năm làm quyết toán:
    - nếu kê khai hàng quý > số phải nộp cả năm => Nợ 3334/C821 : giá trị chênh lệch
    - nếu kê khai hàng quý > số phải nộp cả năm => nợ 821/C3334 :giá trị chênh lệch

    năm sau, nộp số thuế còn phải nộp Q4 và bổ sung thêm của năm trước (nếu có) => No 3334 / C 111
     
    #6
  7. linhmyhanh

    linhmyhanh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    179B Lê Duẩn - HN
    Đầu tiên, là khoản thuế TNDN còn dư năm 2007 nó sẽ năm bên nợ TK 3334:2.176.397
    Hàng quý bạn tạm nộp thuế:
    Nợ TK821
    Có TK334
    Nợ TK3334
    Có TK111
    Hết 3 quý đầu năm đến quý IV, lúc này bạn đã tính được số tiền phải nộp cả năm nên không cần số tạm tính nữa
    Nợ TK821 4.265.317
    Có TK3334 4.265.317
    Cuối cùng là kết chuyển 821 sang 911 thế thôi
    coi như cuối năm tài khoản 3334 bên có là số thuế TNDN công ty bạn còn nợ
     
    #7
  8. kts1987

    kts1987 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    thanks bạn nha! nhưng bạn chưa hiểu ý mình. mình đã rõ:Hàng quý:
    Nợ 821/C3334

    Cuối năm làm quyết toán:
    - nếu kê khai hàng quý > số phải nộp cả năm => Nợ 3334/C821 : giá trị chênh lệch
    - nếu kê khai hàng quý > số phải nộp cả năm => nợ 821/C3334 :giá trị chênh lệch.
    Nhưng: mình định khoản từ đầu thế này bạn xem có đúng ko nha.
    - ĐẦU 2008:MÌNH ĐỊNH KHOẢN:
    N3334/C821: 2.176.397 (đúng hay sai?)
    -Q1,2,3/2008 mình đk:
    N821/C3334: 1.350.000
    Đã nộp NSNN:
    N3334/1111: 1.350.000
    - Q4/2008:
    N821/C3334: 1.219.769
    - QT NĂM 2008 phảinộp thêm :
    N821/C3334: 3.037.548.
    vậy số tiền còn phải nộp chuyển sang 2009 nộp = 5.607.317-1.350.000-2.176.397=
    2.080.920, bạn định khoản nv này ntn?
    Mình còn non kn, mong bạn giúp đở
     
    #8
  9. kts1987

    kts1987 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    cảm ơn bạn nhiều nha! nhưng sao là 4.265.317, công ty mình còn số đã nộ dư năm 2007 2.176.397 nửa mà
     
    Last edited: 12 Tháng hai 2009
    #9
  10. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    44
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Các bạn hỏi và không chịu tìm hiểu kết cấu nội dung, tính chất của từng loại tài khoản thì làm sao tiến bộ nhanh được. Mình xin phép trình bày lại để tường tận hơn

    KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ẢNH CỦA TÀI KHOẢN 333 - THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC

    Bên Nợ:
    - Số thuế GTGT đã được khấu trừ trong kỳ;
    - Số thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp, đã nộp vào Ngân sách Nhà nước;
    - Số thuế được giảm trừ vào số thuế phải nộp;
    - Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại, bị giảm giá.

    Bên Có:
    - Số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp;
    - Số thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.

    Số dư bên Có:

    Số thuế, phí, lệ phí và các khoản khác còn phải nộp vào ngân sách Nhà nước.

    Trong trường hợp cá biệt, Tài khoản 333 có thể có số dư bên Nợ. Số dư Nợ (nếu có) của TK 333 phản ánh số thuế và các khoản đã nộp lớn hơn số thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước, hoặc có thể phản ánh số thuế đã nộp được xét miễn hoặc giảm cho thoái thu nhưng chưa thực hiện việc thoái thu.


    Nói về TK Thuế thu nhập doanh nghiệp (3334)


    Thân
     
    #10
  11. chimchich

    chimchich Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    135
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha dong
    các bạn cho mình hỏi. Thuế TNDN tạm tính quý mình hạch toán vào ngày 31/3,30/06,30/09,31/12 àh.và quyết toán năm mình cũng hạch toán vào ngày31/12 hàng năm.
     
    #11
  12. thuytinhxanh

    thuytinhxanh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    vungtau
    Chào kts1987!
    Mình thấy câu hỏi bạn hỏi giống câu hỏi mình đang thắc mắc quá, nhưng mình cũng cám ơn câu hỏi của bạn đã cho mình hiểu thêm.(Theo riêng mình thì mình thấy đk như vậy là được,còn câu cuối cùng số tiền phải nộp năm 2009 bạn đk Nợ 821/Co334: 2.080.920, nếu năm 2009 bạn nộp thì Nợ 334/Có 111: 2.080.920 nhưng 2009 bạn đã nộp tạm tính của Q4 rồi thì phải trừ ra nữa chứ cuối cùng chỉ còn 861.151 thôi)
     
    #12
  13. thuyho

    thuyho Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp hcm
    Chào bạn Kế Toán già Gân!
    Bạn hiểu rõ về chi phí thuế TNDN vậy thì cho mình hỏi một tý nha.
    Khoản phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý thì mình kết chuyển luôn vào chi phí để tính lợi nhuận vậy theo bạn có đúng ko. Tại mình tính lợi nhuận từng tháng rồi cuối năm nên bảng CĐTK mà.
    Chí phí thuế TNDN có được tính làm chi phí hợp lý ko hay bây giờ mình kết chuyển nhưng sau này khi quyết toán thuế lại loại ra.
     
    #13
  14. ma ma tu

    ma ma tu Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    112b k3 thanh cong lang ha HN
    minh la thanh vien moi cam on moi nguoi ve nhung van de dinh khoan 821
     
    #14
  15. ketoan1aHMC

    ketoan1aHMC Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    40
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn làm vậy là sai, quyết toán thuế bị loại ra là chuẩn. Bạn có thấy bác kế toán già gân post rõ chi tiết về TK 821 chưa, TK 821 chỉ có kết chuyển vào TK 911 và ngược lại. Luật thuếquy định chi tiết rõ vậy mà, thế bạn còn định kết chuyển đi đâu nữa, định làm sai luật sao. Về TK 821 có 1 đoạn thôi mà đọc dễ hiểu, dễ làm lém. Cảm ơn bác Kế Toán Già Gân đã chỉ dạy.

    Thân ái
    Hoàng Minh Châu
    0904189512
     
    Last edited: 29 Tháng ba 2009
    #15
  16. HUYBEOKT

    HUYBEOKT Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    46
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Cầu Giấy - Hà Nội
    :wall: Thiệt là khó hiểu... mọi người cứ bạn đi nhé tui ngồi đọc và học hỏi. hihi
     
    Last edited: 7 Tháng tư 2009
    #16
  17. LeNguyenBao

    LeNguyenBao Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Da Nang
    Theo mình biết TK 821 chỉ dùng cho các DN kinh doanh lớn theo QĐ15, còn các DN vừa và nhỏ thì hình như đâu cần sử dụng TK này khi HT CP Thuế TNDN đâu nhỉ?, Bạn nào có quyết định gì liên quan đến vấn đề này cho mình biết với. Cty mình nhỏ nên mình sử dụng TK theo QĐ48.
     
    #17
  18. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,268
    Đã được thích:
    112
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn xem lại hệ thống TK kế toán theo QĐ 48 nhá....
     
    #18
  19. thanhthuy

    thanhthuy Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha long
    Hang thang khi nop thue TNDN tam tinh thi pai hach toan nhu sau:
    Nơ TK 821
    Co TK 333.4
    Sau do cuoi tháng pai ket chuyen:
    Nơ TK 911
    Co TK 821
    Sau do so tien thue TNDN pai nop la :
    Nơ TK 333.4
    Co TK 111
    Den cuôi nam thi can cu vao TNDN pai nop
    ke toan se pan anh but toan nop tiep so con thieu, hoac hoan nhap neu nop thua
    Neu nop tiep:
    Nơ TK 333.4
    Co TK 111,112
    Hoan nhap thi:
    Nơ TK 111,112
    Co TK 333.4
     
    #19
  20. nguyenhamdong

    nguyenhamdong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bắc Ninh
    Hang thang khi nop thue TNDN tam tinh thi pai hach toan nhu sau:
    Nơ TK 821
    Co TK 333.4
    Sau do cuoi tháng pai ket chuyen:
    Nơ TK 911
    Co TK 821
    Sau do so tien thue TNDN pai nop la :
    Nơ TK 333.4
    Co TK 111
    Den cuôi nam thi can cu vao TNDN pai nop
    ke toan se pan anh but toan nop tiep so con thieu, hoac hoan nhap neu nop thua
    Neu nop tiep:
    Nơ TK 333.4
    Co TK 111,112
    Hoan nhap thi:
    Nơ TK 111,112
    Co TK 333.4
    Chào Thanhthuy!Mình thấy nếu định khoản như bạn thì chưa đúng.Nếu xđ được thuế TNDN hoàn nhập,Nhưng cơ quan thuế đâu có trả luôn đâu mà bạn đinh khoản là Nợ TK 111,112 Có TK 333.4.
    Mình định khoản cho công ty mình như sau:
    - Khi nộp thuế TNDN tạm tinh:Nợ TK 333.4
    Có TK 111,112
    -Cuối năm xđ được thuế TNDN phải nộp:
    Nợ TK 821
    Có TK 333.4
    -K/c CF thuế TNDN
    NỢ TK 911
    Có TK 821
    Như vậy tiền thuế TNDN sẽ đối trừ cho nhau,Nếu tạm tính nộp chưa đủ thì mình nộp tiếp.Nếu thừa mình để dư bên nợ 333.4.Khi quyết toán sẽ được trừ.
    Các Bạn cho ý kiến về định khoản của mình nhé!
     
    #20

Chia sẻ trang này