Hướng dẫn lập Tờ khai quyết toán TNDN

[ketoan4mat]

Trong phần hướng dẫn lập tờ khai TNDN kèm theo Thông tư 88/2004/TT-BTC mình thấy có 1 điểm vô lý:
Chi phí sxkd A14 = Giá vốn A15 + Chi phí bán hàng A18 + chi phí QLDN A21 + chi phí tài chính A26.
LN thuần từ hđkd A30 = A1 - A5 + A10 - A14 - A26.
Mình thấy trong A14 ko thể có A26 được. Còn nếu trong A14 có cả A26 thì trong fần LN thuần tại sao lại trừ A26 ra. Các mem cho ý kiến !

 

[ketoan4mat]

Ủa, sao ko thấy ai có ý kiến gi nhỉ? À, mình nói thêm là A14, A15.... là mã số của các chỉ tiêu trong Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu mới

 

[Khuatquangthin]

Để xem lại rồi mai lênmạng cho biết nha. Hien đã có thông tư 128/2004/tt-btc ve huong dan va sua doi bo sung tt 88 roi bat dau ap dung tu nam 2005.
len trang web cua bộ tài chính load về nhá

 

[ketoan4mat]

Hey, anh Thìn nghiên kíu chưa? Sao ko thấy ai quan tâm nhỉ???

 

[Tina]

Mình thấy trong A14 ko thể có A26 được. Còn nếu trong A14 có cả A26 thì trong fần LN thuần tại sao lại trừ A26 ra. Các mem cho ý kiến !

Em nghĩ là trong A14 có cả A26 vì chi phí sản xuất kinh doanh (mã số A14 ) là toàn bộ các khoản chi phí sản xuất , kinh doanh hàng hoá và dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế . Chỉ tiêu này được xác định để tính lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh . Thế nên khi tính LN thuần từ hoạt động sxkd sẽ không trừ đi A26 .
Chi phí sxkd A14 = Giá vốn A15 + Chi phí bán hàng A18 + chi phí QLDN A21 + chi phí tài chính A26.
LN thuần từ hđkd A30 = A1 - A5 + A10 - A14

Có khi nào thông tư ban hành ra lại có sai sót không nhỉ ?

 

[ketoan4mat]

Hey, vậy là có người chia sẻ với 4mat rồi. Tina nè, mình nghĩ là Chi phí sxkd A14 = Giá vốn A15 + Chi phí bán hàng A18 + chi phí QLDN A21 có lý hơn (ko có A26). Vì bạn nhìn vào Tờ khai TNDN sẽ thấy: A14 có stt là 4. Trong mục số 4 này chia ra các mục nhỏ là A, B, C. Trong đó A là A15, B là A18, C là A21. Còn chi phí TC A26 thì ở mục số 5. Do đó, về mặt logic thì mình nghĩ trong A14 ko có A26. ok??

 

[Tina]

Ketoan4mat dựa vào tờ khai quyết toán thuế TNDN mà cho rằng A14 ko có A26 . Cách giải thích này cũng hợp lý chứ nhỉ ? Nhưng mà vẫn thắc mắc là sao trong chi phí sxkd không có chi phí tài chính (nghĩa là trong A14 sao lại ko có A26) ? Sao tờ khai thuế TNDN ko đưa chi phí tài chính là mục D trong mục số 4 nhi ? Như thế thì hợp lý hơn .

 

[ctdung]

Theo như em được học thì trước đây chi phí tài chính cũng được xem là chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng bây giờ thì tách 2 hoạt động này ra rồi, tức là chúng ta có hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính, nên em ủng hộ ý kiến của 4eyes. Không biết như vậy có đúng chưa, mong các bác chỉ giáo thêm.

 

[viethong]

Minh cung dong y voi Y kien cua 4mat, vi khi tinh chi phi sxkd ( A 14) da bao gom ca A 26 roi, thi k the khi tinh loi nhuan lai tru di hai lan( tuc la tru A24 va A26), chac chan la nham. Minh thay rat vo ly.

 

[viethong]

Chi co hai cach, mot la:
A 14=A15+A18+A21
LN=A1-A5+A10-A14-A26
hoac:
A4=A15+A18+A21+A26
LN=A1-A5+A10-A14

 

[viethong]

Con mot dieu nua, minh nghi nen tach A26 khoi A 14, vi da co muc doanh thu tu hoat dong tai chinh(A10), thi nen co chi tieu chi phi hoat don gtai chinh, tach rieng ra thi hay hon. Ban co nghi vay k?

 

[green]

Nhưng mà các bạn ơi, TT128/2004/TT-BTC đã thay thế TT88/2004/TT-BTC rồi mà !
Trong đó mẫu chúng ta phải làm là mẫu số 04/TNDN với các chỉ tiêu khá rõ ràng (Gần giống mấu cũ 2a - Tổng cục Thuế) !

Vấn đề KT4mắt phát hiện ra có vẻ đúng đó. Chắc là các bậc tiền bối cũng đã phát hiện ra rồi nên mới thay bằng một cái biểu mới là 04/TNDN. Vậy nên việc phát hiện này chỉ giúp chúng ta một lần nữa hiểu thấu đáo hơn bản chất kinh tế và logíc của các chỉ tiêu kinh tế thôi. Không nên thắc mắc nữa các bạn nhỉ ! Làm nhanh nhanh cho gọn để còn nghỉ tết mà !