Chứng từ đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc không hoàn toàn

[cothienlac1982]

Công ty mình có chi nhánh hạch toán phụ thuộc không hoàn toàn(CN có con dấu, mã số thuế phụ thuộc, ĐKKD của chi nhánh không có vốn,CN có TK TGNH riêng, CN khai và nộp các loại thuế tại cơ quan thuế quản lý trừ thuế TNDN sẽ được quyết toán tại công ty ...)
1.Công ty mình đứng ra đóng bảo hiểm cho chi nhánh, khi công ty trích nộp các khoản BHXH,BHYT,KPCD kế toán trên công ty hạch toán:
Nợ 136/có 3382,3383,3384 (CN)Số tiền A
Nợ 642/có 3383,3384,3382 (tại cty)Số tiền B
và dưới CN hạch toán:Nợ 642/ có 3382,3383,3384
Vậy cho mình hỏi chứng từ gốc cho việc hạch toán giữa chi nhánh và công ty là gì?. Công ty có phải làm thông báo để kế toán của Chi nhánh hạch toán các khoản này không?
2. Cuối năm CN công ty làm báo cáo tài chính gửi lên cho công ty có khoản lợi nhuận là:150.000.000 đ. Cho mình hỏi là khoản lợi nhuận này nếu chuyển lãi lỗ về công ty để nộp thuế TNDN thì CN có phải hạch toán luôn bút toán:Nợ 421/Có 336 : 150.000.000đ trong năm 2008 không?Hay là để sang năm 2009 khi công ty có thông báo thì CN hạch toán: nợ 421/có 336:150.000.000 đ?

 

[duyvinh]

Công ty mình có chi nhánh hạch toán phụ thuộc không hoàn toàn(CN có con dấu, mã số thuế phụ thuộc, ĐKKD của chi nhánh không có vốn,CN có TK TGNH riêng, CN khai và nộp các loại thuế tại cơ quan thuế quản lý trừ thuế TNDN sẽ được quyết toán tại công ty ...)
1.Công ty mình đứng ra đóng bảo hiểm cho chi nhánh, khi công ty trích nộp các khoản BHXH,BHYT,KPCD kế toán trên công ty hạch toán:
Nợ 136/có 3382,3383,3384 (CN)Số tiền A
Nợ 642/có 3383,3384,3382 (tại cty)Số tiền B
và dưới CN hạch toán:Nợ 642/ có 3382,3383,3384
Vậy cho mình hỏi chứng từ gốc cho việc hạch toán giữa chi nhánh và công ty là gì?. Công ty có phải làm thông báo để kế toán của Chi nhánh hạch toán các khoản này không?
2. Cuối năm CN công ty làm báo cáo tài chính gửi lên cho công ty có khoản lợi nhuận là:150.000.000 đ. Cho mình hỏi là khoản lợi nhuận này nếu chuyển lãi lỗ về công ty để nộp thuế TNDN thì CN có phải hạch toán luôn bút toán:Nợ 421/Có 336 : 150.000.000đ trong năm 2008 không?Hay là để sang năm 2009 khi công ty có thông báo thì CN hạch toán: nợ 421/có 336:150.000.000 đ?

Pótay.com !
Làm gì có loại hình công ty hạch toán phụ thuộc không hoàn toàn? em chứng minh nó không hoàn toàn ở chỗ nào khi nó có pháp nhân (con dấu) có mã số thuế, có tổ chức bộ máy kế toán và trụ sở riêng?
Kế toán công ty mẹ mới là không hoàn toàn ở mọi nghĩa: xử lý tuỳ tiện, làm xong rồi mới báo cho chi nhánh, chứng từ gửi muộn, không biết cách tổ chức kế toán, thu chi ngẫu hứng không đúng đối tượng (hợp đồng thì chi nhánh ký, chi tiền, nhận tiền lại là công ty hoặc ngược lại... chưa kể hoá đơn nữa) cái hệ luỵ này là do công tác tổ chức đấy!
Nên tìm đến các đơn vị tư vấn đi kẻo lại mắc cáp em nhé!

 

[levanton]

Công ty mình có chi nhánh hạch toán phụ thuộc không hoàn toàn(CN có con dấu, mã số thuế phụ thuộc, ĐKKD của chi nhánh không có vốn,CN có TK TGNH riêng, CN khai và nộp các loại thuế tại cơ quan thuế quản lý trừ thuế TNDN sẽ được quyết toán tại công ty ...)
1.Công ty mình đứng ra đóng bảo hiểm cho chi nhánh, khi công ty trích nộp các khoản BHXH,BHYT,KPCD kế toán trên công ty hạch toán:
Nợ 136/có 3382,3383,3384 (CN)Số tiền A
Nợ 642/có 3383,3384,3382 (tại cty)Số tiền B
và dưới CN hạch toán:Nợ 642/ có 3382,3383,3384
Vậy cho mình hỏi chứng từ gốc cho việc hạch toán giữa chi nhánh và công ty là gì?. Công ty có phải làm thông báo để kế toán của Chi nhánh hạch toán các khoản này không?
2. Cuối năm CN công ty làm báo cáo tài chính gửi lên cho công ty có khoản lợi nhuận là:150.000.000 đ. Cho mình hỏi là khoản lợi nhuận này nếu chuyển lãi lỗ về công ty để nộp thuế TNDN thì CN có phải hạch toán luôn bút toán:Nợ 421/Có 336 : 150.000.000đ trong năm 2008 không?Hay là để sang năm 2009 khi công ty có thông báo thì CN hạch toán: nợ 421/có 336:150.000.000 đ?

Trường hợp của cty bạn hạch toán như sau:
1.Công ty mình đứng ra đóng bảo hiểm cho chi nhánh, khi công ty trích nộp các khoản BHXH,BHYT,KPCD kế toán trên công ty hạch toán:

Nợ 136/có 3388 phần nộp hộ chi nhánh (CN)Số tiền A
Khi nộp:
Nợ 3388/ Có 111, 112
Phần của cty miễn bàn ở đây nhé

CN hạch toán:
Nợ 642/ Có 3382,3383,3384 phần hạch toán vào chi phí theo luật định
Nợ 334/ Có 3383,3384 : phần người lao động nộp ( 6%)

Và Nợ 3382,3383,3384 / Có 336

Chứng từ gốc cho việc hạch toán giữa chi nhánh và công ty là danh sách lao động tham gia Bảo hiểm xả hội của chi nhánh mà cty phải nộp và các Bảng điều chỉnh tăng giảm.
Công ty photo các chứng từ đó gửi chi nhánh đối chiếu, hạch toán.
Cuối tháng giữa cty và chi nhánh đối chiếu số liệu TK 136, 336 đảm bảo 2 số liệu này bằng nhau.

2. Cuối năm CN công ty làm báo cáo tài chính gửi lên cho công ty có khoản lợi nhuận là:150.000.000 đ.
Khoản lợi nhuận này nếu chuyển lãi lỗ về công ty để nộp thuế TNDN thì CN hạch toán luôn bút toán:Nợ 421/Có 336 : 150.000.000đ trong năm 2008. Và thông báo cho công ty hạch toán
Cty hạch toán: Nợ 136/ Có 421.

 

[cothienlac1982]

cám ơn anh levanton nhiều nha,

 

[toilatoi82]

nhưng mà levanton ơi nó sẽ xảy ra trường hợp như sau:
chi nhánh hạch toán phụ thuộc: có lợi nhuận và báo cáo kết quả kinh doanh riêng sẽ xảy ra trường hợp là chi nhánh hạch toán như sau:
1. Nợ 821/có 334: 150.000.000*28%=42.000.000
2. vì ko phải nộp thuê TNDN cho NS=> Cn phụ thuộc hạch toán chuyển tiền thuế phải nộp NSNN về để công ty nộp hộ như sau:Nợ 3334/ có 336: 42.000.000đ
3. đồng thời cn đó hạch toán chuyển lợi nhuận về cty như sau: Nợ 421/có 336: (150tr-42tr)=118tr.
bạn nghĩ như vậy có đúng không, vì khi hạch toán như vậy đơn vị cấp trên vẫn phản ánh được chi phí thuế TNDN phải nộp: Nợ 821 trong kỳ là: của cấp trên + cấp dưới: Số liệu từ báo cáo kết quả kinh doanh mà
theo bạn thì thế nào hả levanton?

 

[levanton]

nhưng mà levanton ơi nó sẽ xảy ra trường hợp như sau:
chi nhánh hạch toán phụ thuộc: có lợi nhuận và báo cáo kết quả kinh doanh riêng sẽ xảy ra trường hợp là chi nhánh hạch toán như sau:
1. Nợ 821/có 334: 150.000.000*28%=42.000.000
2. vì ko phải nộp thuê TNDN cho NS=> Cn phụ thuộc hạch toán chuyển tiền thuế phải nộp NSNN về để công ty nộp hộ như sau:Nợ 3334/ có 336: 42.000.000đ
3. đồng thời cn đó hạch toán chuyển lợi nhuận về cty như sau: Nợ 421/có 336: (150tr-42tr)=118tr.
bạn nghĩ như vậy có đúng không, vì khi hạch toán như vậy đơn vị cấp trên vẫn phản ánh được chi phí thuế TNDN phải nộp: Nợ 821 trong kỳ là: của cấp trên + cấp dưới: Số liệu từ báo cáo kết quả kinh doanh mà
theo bạn thì thế nào hả levanton?

Chào bạn !
1. Nợ 821/có 334 , chổ này chắc bạn nhầm.

Thu nhập ở chi nhánh là một phần thu nhập của công ty. Tổng số thu nhập tính thuế của toàn công ty sẽ phụ thuộc thu nhập của tổng cộng thu nhập các chi nhánh, vì vậy số thuế thu nhập ở chi nhánh không phải thu nhập tính thuế ở chi nhánh X thuế suất vì sẽ có tình trạnh vài chi nhánh kinh doanh lỗ, hoặc ở văn phòng công ty kinh doanh lỗ.

Ví dụ : Cty A có trụ sở chính, kinh doanh lãi 200 tr
Chi nhánh 1 Lãi : 100tr
Chi nhánh 2 Lỗ : 50 tr

Nếu mỗi chi nhánh tính thuế TNDN :
- Công ty A sẽ nộp : 200 x 25% = 50tr
- Chi Nhánh 1 : 100 x 25% = 25tr
- chi nhánh 2 : không , vì lỗ
Cộng thuế TNDN toàn công ty 75tr

Nếu tập trung về cty:
- Thu nhập toàn Công ty A : 200 +100 - 50 = 250tr
- Thuế TNDN phải nộp : 250tr x 25% = 62,5tr