Quyết toán thuế TNCN năm 2008

[Magaret]

Công ty mình thanh toán lương tháng 12/2008 và thưởng năm 2008 vào ngày 01/01/2009.

Vậy thì khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2008 thì tiền lương tháng 12 và thưởng có được tính vào thu nhập chịu thuế của năm 2008 hay nó trở thành thu nhập của năm 2009.

Nếu anh chị nào có văn bản trả lời của cuc thuế mà giống như trường hợp của mình thì cho minh xin công văn luôn nha để trình cho xếp luôn.

Mình dang cần gấp. Nhờ sự giúp đỡ của các anh chị.:biggrinda

 

[daoducquan]

Tại NĐ100-CP ghi rõ:

Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
1. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Nghị định này.
2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.

Theo tôi hiểu nếu doanh nghiệp của chị trả vào 1/1/2009 thì nó thuộc vào thu nhập của tháng 1 năm 2009 và thuộc diện phải tính theo luật thuế TNCN mới. Nếu bên bác muốn nó nằm ở năm 2008 thì trong sổ sách đặt nó vào ngày 31/12/2008 là xong, khỏi rắc rối.

 

[Magaret]

Trước đây khi em quyết toán năm 2007, em cũng cộng luôn cả thu nhập lương 12/2007 luôn mặc dù thanh toán trong tháng 01/2008
Thuế quyết toán rồi và không có ý kiến gì.
Nhưng do năm nay có mức tính thuế khác vì vậy em sợ .
Vậy thì anh chị nào có công văn trả lời chính thức của cục thuế về vấn đề này cho em xin với
Em cảm ơn

 

[nofear]

Đúng theo ducquan nói thu nhập phát sinh từ thời điểm nào thì tính thuế TN ngay lúc đó tức nếu bạn chi lương tháng 12 + 13/2008 trong năm 2009 thì khoản này là chi phí của năm 2009. Nhưng theo mình thì bạn cũng có thể đưa lương tháng 12 + 13 vào chi phí trong năm 2008 được :nếu bạn lập bảng lương và thưởng trong năm 2008 thì khi kê khai thuế TNCN tháng 12/2008 (qua tháng 01/2009 mới nộp) các bạn đưa phần này vào tờ khai luôn. Sang năm 2009 các bạn mới chi, nếu chi trước ngày nộp tờ khai thuế TNCN tháng 12/2008 thì dễ, còn nếu các bạn chi sau thời điểm nộp tờ khai thì các bạn phải giải thích cho người lao động hiểu để họ chấp nhận, đồng thời sửa lại ngày trên phiếu chi cho phù hợp.

 

[tranvanhung]

Tại NĐ100-CP ghi rõ:

Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
1. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Nghị định này.
2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.

Theo tôi hiểu nếu doanh nghiệp của chị trả vào 1/1/2009 thì nó thuộc vào thu nhập của tháng 1 năm 2009 và thuộc diện phải tính theo luật thuế TNCN mới. Nếu bên bác muốn nó nằm ở năm 2008 thì trong sổ sách đặt nó vào ngày 31/12/2008 là xong, khỏi rắc rối.

Tình huống tô màu đỏ là không ổn. Không cần biết là bạn hạch toán chi phí thế nào, khi nào nhưng Luật thuế TNCN này lại quy định các thu nhập phát sinh từ ngày 01/01/2009 sẽ áp dụng theo luật mới. Mà thu nhập của người lao động chỉ được xem là có thu nhập khi nhận được tiền lương của người sử dụng lao động. Tóm lại thời điểm hạch toán chi phí, lương phải trả cho tháng nào không quan trọng bằng trả lương khi nào.

 

[Lhangbduong]

Tình huống tô màu đỏ là không ổn. Không cần biết là bạn hạch toán chi phí thế nào, khi nào nhưng Luật thuế TNCN này lại quy định các thu nhập phát sinh từ ngày 01/01/2009 sẽ áp dụng theo luật mới. Mà thu nhập của người lao động chỉ được xem là có thu nhập khi nhận được tiền lương của người sử dụng lao động. Tóm lại thời điểm hạch toán chi phí, lương phải trả cho tháng nào không quan trọng bằng trả lương khi nào.

Nhưng công ty em ứng 1/2lương tháng 12.08 vào ngày 20/12, số còn lại sẽ được trả vào ngày 05/01/09. Vậy tức là 50% tính thuế theo luật cũ, 50% còn lại tính theo luật mới sao anh? Vậy tình hình hình này thì phải tính như thế nào?
Lúc trước cty em làm cũng đã bị quyết toán thuế TNCN, khoản lương T12.07chi đầu T01.08 thì được tính là thu nhập năm 2007, còn tiền lương T13.07 thì được tính là thu nhập năm 2008 dù chỉ chi sau đó có mấy ngày?

Hình như để áp dụng luật thuế TNCN mới có nhiều cái rối rồi thì fải???


-----------------------

Ta biết rằng cố quên là sẽ nhớ
Nên dặn lòng cố nhớ để mà quên​

 

[daoducquan]

Tóm lại thời điểm hạch toán chi phí, lương phải trả cho tháng nào không quan trọng bằng trả lương khi nào.

Theo em cụm từ "trả lương khi nào" nó phụ thuộc vào sổ sách, sổ sách ở đây có thể bao gồm sổ sách kế toán và chuyển vào tài khoản của nhân viên nếu qua ngân hàng (để ngày 31/12) chứ nếu phòng kế toán trả tiền mặt thì chỉ có thể là bảng ký nhận lương mà bảng này hoàn toàn có thể đề ngày 31/12 thay vì để đúng ngày 1/1. Không biết tôi nghĩ vậy có đúng không ạ?

 

[daoducquan]

Nhưng công ty em ứng 1/2lương tháng 12.08 vào ngày 20/12, số còn lại sẽ được trả vào ngày 05/01/09. Vậy tức là 50% tính thuế theo luật cũ, 50% còn lại tính theo luật mới sao anh?

Đúng rồi ạ 50 - 50 rồi ạ!

 

[tranvanhung]

Theo em cụm từ "trả lương khi nào" nó phụ thuộc vào sổ sách, sổ sách ở đây có thể bao gồm sổ sách kế toán và chuyển vào tài khoản của nhân viên nếu qua ngân hàng (để ngày 31/12) chứ nếu phòng kế toán trả tiền mặt thì chỉ có thể là bảng ký nhận lương mà bảng này hoàn toàn có thể đề ngày 31/12 thay vì để đúng ngày 1/1. Không biết tôi nghĩ vậy có đúng không ạ?

Bạn hãy nghĩ tới trường hợp làm đúng, còn việc viết dời ngày (không đúng ngày chi tiền mặt thực tế) thì xin miễn bàn tại đây.

 

[daoducquan]

Bạn hãy nghĩ tới trường hợp làm đúng, còn việc viết dời ngày (không đúng ngày chi tiền mặt thực tế) thì xin miễn bàn tại đây.

Đồng ý với bác tranvanhung, chỉ là tranh luận để cùng học hỏi, chia sẻ kiến thức thôi ạ! Cảm ơn những chỉ dẫn nhiệt tình của bác nhiều!

 

[buonngu]

Mình cũng mới làm kế toán và cũng đang nghiên cứu tài liệu, thấy vấn đề bạn đưa ra tuy hôm nay góp ý hơi muộn nhưng xin có ý kiến sau: Lương là nghiệp vụ phát sinh theo thời gian lao động, tuy đến tháng 1 năm 2009 mới trả lương nhưng nghiệp vụ đó vẫn phải hạch toán vào năm 2008 và không tính thuế TNCN

 

[dht]

BỘ TÀI CHÍNH
Số: 16181 /BTC-TCT
V/v: Chính sách thuế TNCN.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHIA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2008

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Ngày 30/9/2008, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 84/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Để đảm bảo việc triển khai Luật thuế TNCN đạt kết quả tốt; Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể một số nội dung sau:

1/ Đối với các khoản thu nhập của cá nhân có nguồn gốc phát sinh từ năm 2008 trở về trước như: khoản chi trả cổ tức, tiền lương, tiền thưởng… nhưng được chi trả vào năm 2009 thì áp dụng các chính sách thuế của năm phát sinh thu nhập, không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đối với các khoản thu nhập này.

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu phát sinh trong tháng 12/2008, kê khai vào tháng 01/2009 thực hiện tính, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và quyết toán thuế (nếu nộp thuế theo kê khai) chung vào năm 2008.

2/ Đối với cá nhân chuyển nhượng bất động sản:

a. Đối với cá nhân chuyển nhượng quyền sử dụng đất, công trình gắn liền với đất đã có hợp đồng chuyển nhượng theo quy định của pháp luật trước ngày 31/12/2008 nhưng từ 01/01/2009 chưa nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất và chưa hoàn thành thủ tục chuyển nhượng thì cá nhân thực hiện kê khai nộp thuế TNCN.

b. Đối với cá nhân chuyển nhượng nhà chung cư: do năm 2008 trở về trước chưa có chính sách động viên về thuế đối với chuyển nhượng nhà chung cư của cá nhân; vì vậy, các trường hợp cá nhân đã có hợp đồng chuyển nhượng nhà chung cư và đã thanh toán trả tiền trước 31/12/2008 thì không thu thuế TNCN.

c. Theo quy định của Luật thuế TNCN, thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được tính theo hai phương pháp:
- Áp dụng thuế suất 2% tính trên giá chuyển nhượng bất động sản;
- Áp dụng thuế suất 25% tính trên thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản;

Để tạo thuận lợi cho người nộp thuế, đề nghị Cục Thuế chỉ đạo cơ quan thuế áp dụng tính thuế theo mức thuế suất 2% tính trên giá chuyển nhượng bất động sản (theo giá do UBND cấp tỉnh quy định). Các trường hợp nếu tính theo mức thuế suất 2% tính trên giá chuyển nhượng có số thuế phải nộp cao hơn thì được áp dụng theo mức thuế suất 25% tính trên thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (nếu lỗ thì không phải nộp thuế TNCN). Cá nhân áp dụng mức thuế suất 25% khi có đầy đủ hoá đơn, chứng từ để làm căn cứ xác định được thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Bộ Tài chính thông báo để các Cục Thuế biết và thực hiện; trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị Cục Thuế kịp thời báo cáo để Bộ Tài chính xem xét giải quyết./.

KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Đã ký
Đỗ Hoàng Anh Tuấn

 

[chimchich]

các anh chị ơi.
Lương tháng thứ 13 có phải tinh thuế TNCN theo luật cũ không và theo luật mới thì như thế nào? bên công ti em thưởng tết năm mới tính vào lương tháng thứ 13 của năm cũ nhưng lại hạch toán vào tháng 1 đầu năm mới. Như vậy có được k nhỉ.

 

[bnw2006]

BỘ TÀI CHÍNH
Số: 16181 /BTC-TCT
V/v: Chính sách thuế TNCN.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHIA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2008

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Ngày 30/9/2008, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 84/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Để đảm bảo việc triển khai Luật thuế TNCN đạt kết quả tốt; Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể một số nội dung sau:

1/ Đối với các khoản thu nhập của cá nhân có nguồn gốc phát sinh từ năm 2008 trở về trước như: khoản chi trả cổ tức, tiền lương, tiền thưởng… nhưng được chi trả vào năm 2009 thì áp dụng các chính sách thuế của năm phát sinh thu nhập, không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đối với các khoản thu nhập này.
......................
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Đã ký
Đỗ Hoàng Anh Tuấn

Theo luật thuế TNCN "Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập”, như vậy việc tính thuế theo chính sách thuế năm có nguồn gốc phát sinh (2008 trở về trước) của các khoản chi trả (năm 2009) mà không áp dụng chính sách thuế của năm chi trả (năm phát sinh thu nhập) là trái quy định của pháp luật (kể cả thông tư 84). Có thể hiểu công văn này không trái luật khi thực hiện chính sách thuế năm phát sinh thu nhập bất kể năm có NGUỒN GỐC phát sinh các khoản thu nhập đó (điều này có cần phải giải thích nữa hay không(?). Theo tôi thì cứ áp dụng theo luật thuế TNCN các khoản thu nhập năm 2009 (làm ngược lại sẽ thiệt hại cho người nộp thuế về các khoản TN là tiền lương, tiền công, thưởng).

 

[bnw2006]

Bạn hãy nghĩ tới trường hợp làm đúng, còn việc viết dời ngày (không đúng ngày chi tiền mặt thực tế) thì xin miễn bàn tại đây.

Đó là chưa nói đến thiệt hại của người nộp thuế khi đưa vào năm 2008 vì đã đưa vào "đỉnh" của TNCT, thuế TNCN sẽ cao hơn nhiều (để dễ hình dung TN năm 2008 là 60Tr thuế TNCN là 0, nhưng thêm 5Tr (chi trong 2009) thì thuế TNCN là 500.000đ, nếu đưa vào TNCT năm 2009 nếu có giảm trừ GC thì thuế TNCN sẽ là 0).

 

[httungangimex]

Mình cũng mới làm kế toán và cũng đang nghiên cứu tài liệu, thấy vấn đề bạn đưa ra tuy hôm nay góp ý hơi muộn nhưng xin có ý kiến sau: Lương là nghiệp vụ phát sinh theo thời gian lao động, tuy đến tháng 1 năm 2009 mới trả lương nhưng nghiệp vụ đó vẫn phải hạch toán vào năm 2008 và không tính thuế TNCN

Theo ý kiến tôi:
Có thể bạn đúng về "Lương là nghiệp vụ phát sinh theo thời gian lao động" (Về doanh nghiệp)
Nhưng theo luật thuế TNCN, khi phát sinh khoản thu nhập chịu thuế tại năm nào thì tính thuế năm đó. Trường hợp này phải chịu thuế năm 2009.
Tuy nhiên khi BTC có công văn 16181 thì khoản này sẽ chịu tác động của "Pháp lệnh thuế đối với người có thu nhập cao".

 

[Haihaha]

Đay cũng đang la băn khoăn của tôi khi quyết toán thuế TNCN. Tiền lương tháng 12 năm trước đã tính vào bảng lương và chi trong năm sau thì đương nhiên là quyết toán của năm trức rồi (chúng tôi vẫn làm vậy) nhưng đối với tiền thưởng từ quỹ Phúc lợi, khen thưởng của năm trước chi trong năm nay thì không biết là quyết toán trong năm nào mình cũng băn khoăn quá nhất là ở thời điểm giao thời giữa hai luật này

 

[minhchan]

EM dang lam quyet toan TNCN năm 2008 cho CTy. nhung 04/TNCN tổng hợp chỉ co phan thue TNCN phải nộp và phải khấu trừ...ko thấy có phần thuế TNCN đã khấu trừ từ lương NV và phần thuế TNCN phải nộp thêm (nếu nộp thiếu)...
04.1/TNCN chi tiết thì thể hiện đủ nhưng như vậy giữa tổng hợp và chi tiết ko có sự nhất quán.có phải mẫu biểu 04/TNCN bị thiếu...em gọi điện thoại hỏi cục thuế ..họ chỉ vòng vo..nào là phòng tin học.phòng hỗ trợ..cuối cùng em vẫn chưa có được câu trả lời và cũng ko biết làm thế nào.xin nhờ anh chị nào biết chỉ giúp em

 

[bnw2006]

EM dang lam quyet toan TNCN năm 2008 cho CTy. nhung 04/TNCN tổng hợp chỉ co phan thue TNCN phải nộp và phải khấu trừ...ko thấy có phần thuế TNCN đã khấu trừ từ lương NV và phần thuế TNCN phải nộp thêm (nếu nộp thiếu)...
04.1/TNCN chi tiết thì thể hiện đủ nhưng như vậy giữa tổng hợp và chi tiết ko có sự nhất quán.có phải mẫu biểu 04/TNCN bị thiếu...em gọi điện thoại hỏi cục thuế ..họ chỉ vòng vo..nào là phòng tin học.phòng hỗ trợ..cuối cùng em vẫn chưa có được câu trả lời và cũng ko biết làm thế nào.xin nhờ anh chị nào biết chỉ giúp em

Bạn hỏi chỉ thuần tuý về tin học, để dễ làm bạn nên kết xuất ra excel phụ lục 04/TNCN để làm file tamplate sau đó copy dữ liệu theo mẫu file này để nhập trở lại phụ lục này từ Excel (xem link trên 4r này: http://www.webketoan.com/forum/showthread.php?t=58666 ).

 

[Vo Khanh Toan]

Nhất trí với pác Tranvanhung