Phí THC vận tải quốc tế năm 2009 chịu VAT bao nhiêu %?

[xuantham]

Vậy các bác cho em hỏi nếu từ trước này suất HĐ đầu ra phí THC với thuế suất là không chịu thuế và 0% rồi thì giờ phải điều chỉnh làm sao (Từ năm 2007 đến trước tháng 5 năm 2009). Bên em là công ty giao nhận mong được các anh chị em chỉ giúp vấn đề này (cụ thể chút nhé)

Theo CV 1818, (và cũng theo cách xử lý truy thu thuế thông thường ) thì cách xử lý cần làm là thế này:
- Không biết phí THC năm 2007 có thu thuế GTGT không, nhưng tôi nhớ có văn bản hướng dẫn cái vụ thu VAT cho phí THC, hình như cuối năm 2007 hay đầu năm 2008 gì đó
- Chắc chắn phí THC năm 2008 có thuế suất TGTGT là 5%
- Sang năm 2009 thuế suất VAT là 10%, nhưng từ 1/2/2009 đến 31/12/2009 được giảm 50% thuế suất

Cơ quan thuế sẽ căn cứ theo chính sách hiện hành để thu thuế, nếu công ty bạn không thu khách hàng thì công ty bạn tự bỏ tiền ra nộp thuế, không thu đúng chính sách thì ráng chịu.

Như vậy công ty bạn làm sao để thuyết phục khách hàng trả cái khoản thuế này cho công ty bạn, và khách hàng sẽ khấu trừ lại. Đó là lý do tại sao phải thu đúng và thu đủ số thuế theo quy định. Còn làm sau thu thì CV1818 đã hướng dẫn rồi

 

[khanhthuy1985]

Theo CV 1818, (và cũng theo cách xử lý truy thu thuế thông thường ) thì cách xử lý cần làm là thế này:
- Không biết phí THC năm 2007 có thu thuế GTGT không, nhưng tôi nhớ có văn bản hướng dẫn cái vụ thu VAT cho phí THC, hình như cuối năm 2007 hay đầu năm 2008 gì đó
- Chắc chắn phí THC năm 2008 có thuế suất TGTGT là 50%
- Sang năm 2009 thuế suất VAT là 10%, nhưng từ 1/2/2009 đến 31/12/2009 được giảm 50% thuế suất

Cơ quan thuế sẽ căn cứ theo chính sách hiện hành để thu thuế, nếu công ty bạn không thu khách hàng thì công ty bạn tự bỏ tiền ra nộp thuế, không thu đúng chính sách thì ráng chịu.

Như vậy công ty bạn làm sao để thuyết phục khách hàng trả cái khoản thuế này cho công ty bạn, và khách hàng sẽ khấu trừ lại. Đó là lý do tại sao phải thu đúng và thu đủ số thuế theo quy định. Còn làm sau thu thì CV1818 đã hướng dẫn rồi

- Chị ơi chị có thể gửi giúp em CV1818 được không ah, em tìm mãi chẳng thấy có CV1818 nào.
- Còn vấn đề chị nói là thuyết phục khách hàng trả cái khoản thuế đó thì em nghĩ là điều đó là điều không tưởng,
Còn làm kế toán thì ai mà chẳng muốn làm đúng và thu đủ chứ nhưng mà đâu phải ai lúc nào cũng đúng hoàn toàn đâu ah, nhiều khi do có rất nhiều lý do cả chủ quan lẫn khách quan dẫn đến sai sót chứ. Nhưng cái căn bản là khi biết được sai sót thì tìm hiểu và tìm cách khắc phục chứ ah
Điều mà giờ em đang muốn hỏi là nhờ các anh chị em bày cho em một cách cụ thể nhất để giải quyết vấn đề sai sót này. Xin cám ơn

 

[xuantham]

- Chị ơi chị có thể gửi giúp em CV1818 được không ah, em tìm mãi chẳng thấy có CV1818 nào.
- Còn vấn đề chị nói là thuyết phục khách hàng trả cái khoản thuế đó thì em nghĩ là điều đó là điều không tưởng,
Còn làm kế toán thì ai mà chẳng muốn làm đúng và thu đủ chứ nhưng mà đâu phải ai lúc nào cũng đúng hoàn toàn đâu ah, nhiều khi do có rất nhiều lý do cả chủ quan lẫn khách quan dẫn đến sai sót chứ. Nhưng cái căn bản là khi biết được sai sót thì tìm hiểu và tìm cách khắc phục chứ ah
Điều mà giờ em đang muốn hỏi là nhờ các anh chị em bày cho em một cách cụ thể nhất để giải quyết vấn đề sai sót này. Xin cám ơn

1. CV1818 đã có bên dưới rồi đó. Trong CV 1818 nếu cách giải quyết rồi. Và nêu rất đầy đử các cơ sở pháp lý để tham chiếu rồi. Chị cũng nói cách giải quyết rồi. Và đó là cách duy nhất phải làm và có thể làm được thôi.
2. Còn chuyện thu đúng, thu đủ đó là mục tiêu nhiệm vụ của kế toán mình cố mà thực hiện được thôi. Chị không có ý là trách móc hay chê bai em đâu mà đi phân bua cho mất thời gian.
3. Thông thường moi người và DN thích nghe theo những lời tư vấn, hay những lời giải thích theo hướng phù hợp với lợi ích của mình chứ không thích những lời khuyên phải làm đúng quy định của luât, sửa sai sơm để hạn chế hậu quả ( để sai sót tồn tại càng lâu càng bị phạt nặng). Theo chị thì em cũng thế, em cũng mong ai hướng dẫn là làm cách nào để hợp thức hoá cái sai sót của mình chứ không muốn xem xét thực hiện việc sửa sai. Cái đó thì tuỳ cách giải quyết của mỗi DN thôi.

 

[khanhthuy1985]

1. CV1818 đã có bên dưới rồi đó. Trong CV 1818 nếu cách giải quyết rồi. Và nêu rất đầy đử các cơ sở pháp lý để tham chiếu rồi. Chị cũng nói cách giải quyết rồi. Và đó là cách duy nhất phải làm và có thể làm được thôi.
2. Còn chuyện thu đúng, thu đủ đó là mục tiêu nhiệm vụ của kế toán mình cố mà thực hiện được thôi. Chị không có ý là trách móc hay chê bai em đâu mà đi phân bua cho mất thời gian.
3. Thông thường moi người và DN thích nghe theo những lời tư vấn, hay những lời giải thích theo hướng phù hợp với lợi ích của mình chứ không thích những lời khuyên phải làm đúng quy định của luât, sửa sai sơm để hạn chế hậu quả ( để sai sót tồn tại càng lâu càng bị phạt nặng). Theo chị thì em cũng thế, em cũng mong ai hướng dẫn là làm cách nào để hợp thức hoá cái sai sót của mình chứ không muốn xem xét thực hiện việc sửa sai. Cái đó thì tuỳ cách giải quyết của mỗi DN thôi.

Trời đất chị lại hiểu sai ý em rồi. Em đưa ra câu hỏi này ở đây là em muốn anh chị em nào từng bị trường hợp thế này bày cho em cách xử lý ổn nhất ( Vì nếu cứ làm đi làm lại vừa mệt, vừa be bết sổ, mà bên thuế người ta cũng không hài lòng)
Em hỏi là muốn xem xét để sửa sai cả với sách ở công ty và cả với các báo cáo. Vì nếu là một vài tháng thì em chẳng nói làm gì, chỉ cần kê khai bổ sung là ok. Nhưng đằng này nó là từ năm 2007 đến tháng 4/2009 cơ mọi sổ sách, chứng từ, báo cáo tài chính thì đã xong và khoá sổ hết rồi (mà em cũng mới chỉ làm từ cuối năm 2008 đến giờ nữa)
Sổ sách của công ty thì không quá khó giải quyết cái làm em đau đầu và muốn hỏi là điều chỉnh với thuế ấy, các bác bên thuế thì đâu phải dễ tính gì cho cam (NNT biết mình sai hỏi cán bộ thuế để tìm sự giúp đỡ hướng dẫn nhưng thực sự là nếu đã từng bị trường hợp đó thì mới thấu hiệu được. Chỉ toàn nhận được sự bức mình thôi, đa phần thì họ cứ coi như họ là ông trời ấy. Muốn thực hiện đúng nghĩa mình cũng đâu có dễ đến khổ. Thôi không bàn đến vấn đề các bác thuế nữa, nói đến tết cũng chưa hết). Nhờ các anh chị đã có kinh nghiệm chỉ giúp em cách để sửa sai sót này để có thể có hướng làm điều chỉnh kê khai bổ sung.
To chị Xuantham: Chị bảo CV1818 đã có bên dưới rồi đó nghĩa là sao em không hiểu, em tìm mãi chẳng thấy có CV1818 hướng dẫn về vấn đề này. Mong chị giúp đỡ chị có thể gửi đường link hoặc gửi file được không ah, hộp thư của em là khanhthuy1985@gmail.com. Cám ơn chị

 

[xuantham]

Trời đất chị lại hiểu sai ý em rồi. Em đưa ra câu hỏi này ở đây là em muốn anh chị em nào từng bị trường hợp thế này bày cho em cách xử lý ổn nhất ( Vì nếu cứ làm đi làm lại vừa mệt, vừa be bết sổ, mà bên thuế người ta cũng không hài lòng)
Em hỏi là muốn xem xét để sửa sai cả với sách ở công ty và cả với các báo cáo. Vì nếu là một vài tháng thì em chẳng nói làm gì, chỉ cần kê khai bổ sung là ok. Nhưng đằng này nó là từ năm 2007 đến tháng 4/2009 cơ mọi sổ sách, chứng từ, báo cáo tài chính thì đã xong và khoá sổ hết rồi (mà em cũng mới chỉ làm từ cuối năm 2008 đến giờ nữa)
Sổ sách của công ty thì không quá khó giải quyết cái làm em đau đầu và muốn hỏi là điều chỉnh với thuế ấy, các bác bên thuế thì đâu phải dễ tính gì cho cam (NNT biết mình sai hỏi cán bộ thuế để tìm sự giúp đỡ hướng dẫn nhưng thực sự là nếu đã từng bị trường hợp đó thì mới thấu hiệu được. Chỉ toàn nhận được sự bức mình thôi, đa phần thì họ cứ coi như họ là ông trời ấy. Muốn thực hiện đúng nghĩa mình cũng đâu có dễ đến khổ. Thôi không bàn đến vấn đề các bác thuế nữa, nói đến tết cũng chưa hết). Nhờ các anh chị đã có kinh nghiệm chỉ giúp em cách để sửa sai sót này để có thể có hướng làm điều chỉnh kê khai bổ sung.
To chị Xuantham: Chị bảo CV1818 đã có bên dưới rồi đó nghĩa là sao em không hiểu, em tìm mãi chẳng thấy có CV1818 hướng dẫn về vấn đề này. Mong chị giúp đỡ chị có thể gửi đường link hoặc gửi file được không ah, hộp thư của em là khanhthuy1985@gmail.com. Cám ơn chị

Trời ạ! Ở bài 14 buỉtrangnam post lên cái CV1818 sờ sờ ra đó mà hỏi là sao không biết nữa.

Ở đây đang nói về thuế GTGT nên điều chỉnh ở đây chỉ đề câp đến điều chỉnh thuế thôi. Còn điều chỉnh sai thuế suất như thế nào thì đã biết là phải huỷ hoá đơn xuất hoá đơn thay thế, hoặc xuất hoá đơn thu bổ sung.

Thật sự chị cũng chưa gặp trường hợp này, nhưng cũng đang chuẩn bị để làm cái này nên phải tự tìm hiểu và suy nghỉ ra thôi:

Lập bảng kê hoá đơn của từng khách hàng hàng đã suất sai thuế suất rồi xuất hoá đơn thu bổ sung thuế GTGT cho loại phí THC năm 200.. theo bảng kê đính kèm . Rồi lập kê khai bổ sung và nôp thuế, nộp phạt.

Còn việc điều chỉnh sổ sách kế toán thì những điều chỉnh này sẽ không trọng yếu nên không cần hồi tố, chỉ cần điều chỉnh ở năm hiện tại là được rồi.

Tương tự với cái phí này là phí AMS và ACI trước đây nó nằm trong cước vận tải quốc tế, nhưng nay lại tách ra nên bây giờ đang không biết nó thuộc loại thuế suất nào đây.

 

[xuantham]

Các bạn lưu ý CV 2177 ngày 09/06/2008 chứ không phải 2009 nhé. Ở dưới đã điều chỉnh rồi

 

[buitrangnam]

Tự nhiên mình lại đi post cái CV đó lên nhỉ, làm cho các bác cái nhau xin lỗi cả nhà nhé. HIK

 

[xuantham]

Còn 1 vấn đề liên quan đến nội dung CV1818 này đây

Trong CV nêu :

Tại điểm 1.23(d), Mục II, Phần A Thông tư số 32/2007/TT-BTC nêu trên quy định đối tượng không chịu thuế GTGT: "Hàng hoá, dịch vụ cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh tại Việt Nam bán trực tiếp cho các chủ phương tiện hoạt động vận tải quốc tế để sử dụng cho hoạt động vận tải quốc tế hoặc sử dụng trực tiếp cho phương tiện vận tải đó bao gồm:

d.1- Hàng hoá, dịch vụ cung ứng để sử dụng cho hoạt động vận tải quốc tế như suất ăn, nước uống; khăn, giấy vệ sinh; dịch vụ vệ sinh phương tiện vận tải; phao, dù cứu hộ; lai dắt tàu biển, dẫn đường hạ, cất cánh tàu bay; cầu cảng; cởi buộc dây tàu biển; ống lồng tàu bay và một số hàng hoá, dịch vụ khác cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế.

THế thì như thế nào mới được định nghĩa là cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế?

Như bài dưới tôi có nêu phí ACI và phí AMS - Đó là loại phí kê khai hải quan cho tàu, máy bay vào Canada và Mỹ. Hiện tại các hảng hàng không và một số hảng tàu thu chung theo cước. Nhưng OOCL lại thu riêng. Và chi phí khi phát hành hoá đơn của hảng tàu cũng tách riêng chứ không xuất chung vào cước như hảng hàng không. Như vậy phí này là thuộc dịch vụ cung ứng cho vận tải quốc tế không?

 

[bidong0104]

Theo CV 1618 Của CỤc Thuế TPHCM ngày ... ... năm 2009 , trả lời cho công ty TNHH KMTC thì:

" Từ ngày 01/01/2009 , các dịch vụ xếp dỡ hàng hoá tại cảng ( THC), phí lưu container, suẳ chuẳ vệ sinh container phát sinh tại VN áp dụng thuế suất tGTGT 10%. Riêng dịch vụ xếp dỡ hàng hoá tại cảng ( THC) được giảm 50% mức thuế suất TGTGT từ ngày 01.01.2009 đến hết ngày 31.12.2009"

Trên đây là 1 phần trong CV trả lời cho cty KMTC là đại lý bán cước vận tải quốc tế.

Liên quan đến cước THC, tôi có lên CỤc Thuế TPHCM, gặp được chị Trần Thị Lệ Nga. tôi có hỏi về TGTGT của phí THC ở các hảng tàu. Chị Nga trả lời rằng tất cả các hảng tàu cũng phải phát hành hoá đơn THC có thuế GTGT với thuế suất 10%, và từ 01.01.2009 đến 31.12.2009 được giảm 50% thuế suất. Chị Nga BTC sắp có văn bản HD cụ thể cái này.

Đó là những thông tin tôi có được liên quan đến THC

10%*50% là 0.5 rồi, vậy sao công ty em lại được hãng tàu xuất hđ THC 2.5% =10%*50%*50%????

 

[hohuy]

Theo em được biết, đối với hãng tàu thì đây là thuế nhà thầu, hãng tàu hoặc đại lý cho hãng tàu được xuất hóa đơn thuế suất 10%*50%*50%.

Riêng các forwarder khi xuất lại hóa đơn cho khách hàng, thì phải chịu thuế GTGT với thuế suất 10%*50%, em đang muốn hỏi trong trường hợp mình thu đúng bằng số tiền của hãng tàu xuất ra thì sao ? như vậy forwarder phải tự chịu 50% số thuế này hay sao ? Trường hợp forwarder thu hơn số tiền của hãng tàu thì không nói, còn trường hợp thu không có chênh lệch thì coi như lỗ thuế. Mình có thể hiểu đây là khoản thu hộ hãng tàu, forwarder có thể xuất hóa đơn thu hộ với thuế suất 10%*50%*50% được không ? Sang 01/01/2010 thì sẽ là 10% và được khấu trừ đầu vào 5% (do hãng tàu cũng hết được giảm 50%). Mong mọi người tư vấn giúp. Em có lên cục thuế và chị cục thuế hỏi, sao vẫn được trả lời là ok, hoang mang quá ???

 

[fy29]

Theo em được biết, đối với hãng tàu thì đây là thuế nhà thầu, hãng tàu hoặc đại lý cho hãng tàu được xuất hóa đơn thuế suất 10%*50%*50%.

Riêng các forwarder khi xuất lại hóa đơn cho khách hàng, thì phải chịu thuế GTGT với thuế suất 10%*50%, em đang muốn hỏi trong trường hợp mình thu đúng bằng số tiền của hãng tàu xuất ra thì sao ? như vậy forwarder phải tự chịu 50% số thuế này hay sao ? Trường hợp forwarder thu hơn số tiền của hãng tàu thì không nói, còn trường hợp thu không có chênh lệch thì coi như lỗ thuế. Mình có thể hiểu đây là khoản thu hộ hãng tàu, forwarder có thể xuất hóa đơn thu hộ với thuế suất 10%*50%*50% được không ? Sang 01/01/2010 thì sẽ là 10% và được khấu trừ đầu vào 5% (do hãng tàu cũng hết được giảm 50%). Mong mọi người tư vấn giúp. Em có lên cục thuế và chị cục thuế hỏi, sao vẫn được trả lời là ok, hoang mang quá ???

Theo mình được biết
Đối với các hãng tàu chỉ có các hóa đơn sau
1) Hóa đơn thu hộ
- Hóa đơn cước biển 0% -> gồm rất nhiều trong này như
(phí chì, BAF, CAF, O.FRT, Peak season, DEC,....) gọi chung là cước biển
và thể hiện trên vận đơn)
- Hóa đơn THC (terminal handling charge) -> đối với hàng xuất, DTH đối với hàng nhập (Destination teminal handling charge)
hiện tại là 2.5% cho đến hết 31.12.2009

2) hóa đơn doanh thu của đại lý thu hộ hãng tàu, chí có phí chứng từ
- Bill fee (đối với hàng xuất đi)
- D/O (đối với hàng nhập)
vì đây là doanh thu của đại lý nên chịu thuế suất 10%

Mình không biết bên forwarder làm như nào nhưng mình nghĩ
- Bill fee (D/O) đơn giá hiện nay khoảng 420k hoặc 450k
- THC đi châu âu, châu á trong khoản từ (75$ cho đến 115$)

như vậy 2 hóa đơn trên khoản tiền thấp...., lãi không nhiều, forward thường đề là thu hộ hãng tàu.....nên mình nghĩ thu hộ thì có phải doanh thu mình đâu mà thuế là 10%*50%, cứ y cũ phát hành...
Còn phần cước biển thì forward thương ăn chênh lệch
ví dụ: hãng tàu giá gốc là 600%, forward sẽ phát hành lại và giá thành (ví dụ: 700$)

Phần này forward phát hành bao nhiêu % thì mình không biết

Những điều trên cũng em cũng đi hỏi nên
Kính mong các bác biết rõ về vấn đề này góp ý và chỉnh sửa thêm

Xin chân thành cám ơn

 

[fy29]

To: Huy
Mình có tham khảo với bên Forwader (Sankyu), được biết như sau
1. Hóa đơn O.FRT đầu vào đại lý hãng tàu ghi: Thu hộ hãng tàu abc
-> FW ghi: Thu hộ hãng tàu abc....
thuế suất 0%
2. Hóa đơn THC đầu vào đại lý hãng tàu ghi: Thu hộ hãng tàu abc (thuế suất 2.5%)
-> FW ghi: phí THC....
thuế suất 5%
3. Hóa đơn bill fee: phí bill fee
thuế suất 10%
có gì pm tớ nhé