Kê khai tạm nộp thuế TNDN quý đối các doanh nghiệp được giảm, gia hạn nộp thuế TNDN theo Thông tư số

  • Thread starter phantuannam
  • Ngày gửi
phantuannam

phantuannam

Altria Tax
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
17/12/04
4,331
1,027
113
42
Quận 12 - Hồ Chí Minh
www.tapchiketoan.vn
Theo Công văn số 2987/CT-TTHT V/v Kê khai tạm nộp thuế TNDN quý đối các doanh nghiệp được giảm, gia hạn nộp thuế TNDN theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC, của Cục thuế Tp. HCM

Ngày 13/01/2009, Bộ Tài Chính ban hành Thông tư số 03/2009/TT-BTC hướng dẫn thực hiện giảm, gia hạn nộp thuế TNDN theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ về những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, duy trì tăng trưởng kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội. Để giúp các doanh nghiệp thuộc đối tượng giảm 30% thuế TNDN và được gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN, khi kê khai tạm nộp thuế TNDN quý thể hiện được số thuế TNDN được giảm trên tờ khai mã vạch sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế 2.0; Cục Thuế TP hướng dẫn như sau :
Số thuế TNDN được giảm 30% theo quy định tại Thông tư số 03/2009/TT-BTC được kê khai vào chi tiêu thuế TNDN dự kiến miễn giảm cùng với số thuế TNDN được miễn giảm thuế theo quy định của Luật Thuế TNDN (nếu có) quy định tại các tờ khai tạm nộp thuế TNDN quý

1. Đối với doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN quý sử dụng tờ khai theo mẫu số 01A/TNDN là chỉ tiêu số [18],

MiengiamTNDN.JPG


2. Đối với doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN quý sử dụng tờ khai theo mẫu số 01B/TNDN là chỉ tiêu số [19]

MiengiamTNDN1.JPG


Khi nộp tờ khai thuế TNDN quý cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý, các doanh nghiệp gởi kèm theo Bản phụ lục xác định số thuế TNDN được giảm 30% thuế TNDN và thời hạn nộp thuế được gia hạn theo mẫu biểu ban hành kèm theo văn bản này, để cơ quan thuế nhập số thuế được giảm 30% và thời hạn gia hạn nộp thuế vào hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế .

Cục Thuế thông báo đến các doanh nghiệp biết để thực hiện kể từ kỳ kê khai thuế TNDN quý 1 năm 2009 .

Công văn số 2987/CT-TTHT V/v Kê khai tạm nộp thuế TNDN quý đối các doanh nghiệp được giảm, gia hạn nộp thuế TNDN theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC Link phụ tải tại đây

Bản phụ lục xác định số thuế TNDN được giảm 30% thuế TNDN và thời hạn nộp thuế được gia hạn theo mẫu biểu ban hành kèm theo văn bản này Link phụ tải tại đây
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
boloncon

boloncon

Trung cấp
1/8/07
148
1
18
Hải Phòng
Chào bạn Phamtuannam
Cảm ơn bạn đã post công văn 2987/CT-TTHT lên nhưng mình đọc đấy là công văn của Cục thuế Thành Phố Hồ Chí Minh, có phải công văn hướng dẫn của Tổng Cục thuế hay Bộ Tài chính hướng dẫn thống nhất cho cả nước thực hiện đâu?
Không biết ở Cục thuế tỉnh mình có nghe theo sự hướng dẫn của Thành phố Hồ Chí Minh không nhỉ?
Thôi, nếu chưa có hướng dẫn thống nhất cả nước, tốt nhất là tỉnh nào cứ về hỏi tỉnh ý về cách kê khai điều chỉnh giảm 30% thuế TNDN cho chắc ăn các bác ạ
 
phantuannam

phantuannam

Altria Tax
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
17/12/04
4,331
1,027
113
42
Quận 12 - Hồ Chí Minh
www.tapchiketoan.vn
Chào bạn Phamtuannam
Cảm ơn bạn đã post công văn 2987/CT-TTHT lên nhưng mình đọc đấy là công văn của Cục thuế Thành Phố Hồ Chí Minh, có phải công văn hướng dẫn của Tổng Cục thuế hay Bộ Tài chính hướng dẫn thống nhất cho cả nước thực hiện đâu?
Không biết ở Cục thuế tỉnh mình có nghe theo sự hướng dẫn của Thành phố Hồ Chí Minh không nhỉ?
Thôi, nếu chưa có hướng dẫn thống nhất cả nước, tốt nhất là tỉnh nào cứ về hỏi tỉnh ý về cách kê khai điều chỉnh giảm 30% thuế TNDN cho chắc ăn các bác ạ
Thân gửi boloncon,

Công văn này áp dụng cho các quận huyện thuộc Tp. HCM :) Đã được triển khai tới các Chi cục quận huyện và các doanh nghiệp thực hiện rồi....

Trước khi có công văn này, mình nhận được ít nhất 2 hướng dẫn cách xử lý khác nhau khi trình bày về khoản thuế TNDN được miễn giảm.

1. Cục thuế Tp. HCM khi đi trình bày ở các hội thảo thường hướng dẫn DN ghi tay bổ sung trên tờ khai.

2. Đối với Chi cục thuế Quận Gò Vấp thì đề nghị DN lập bảng KQ HĐKD kèm theo.

Có lẽ chính vì vậy mà có sự ra đời của công văn nói trên!

Còn Tp. Hải Phòng thì sao? Cục thuế Hải Phòng hướng dẫn DN thể hiện khoản giảm thuế này như thế nào?
 
Sửa lần cuối:
M

meokitty1985

Guest
8/4/09
4
0
0
39
nam dinh
em thấy ở KBNN Q.Đống Đa HN cũng áp dụng giảm 30% TTNDN rồi mà, bác nào nộp ở Quận khác ko thấy thông báo thì nhớ hỏi cán bộ thu nhé.
 
boloncon

boloncon

Trung cấp
1/8/07
148
1
18
Hải Phòng
Ở Cục thuế Hải Phòng mình nộp tờ khai được hướng dẫn tờ khai TNDN để giảm 30% thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 03/2009/Tt-BTC thì không kê khai trên tờ khai mã vạch mà kê theo mẫu quy định tại Thông tư 60/2007/TT-BTC và chèn thêm 2 dòng đề nghị miễn giảm trước dòng "Tôi xin cam đoan.." như mẫu sau:
 

Đính kèm

  • 1. TK 01A - TNDN tam tinh - OK.doc
    40 KB · Lượt xem: 365
Sửa lần cuối:
boloncon

boloncon

Trung cấp
1/8/07
148
1
18
Hải Phòng
Cách kê khai miễn giảm thuế TNDN rất “phong phú” như trên, theo mình do bác TT 03/2009/TT-BTC chơi hơi “kho khó” với bác HTKK.
Mình xin trích dẫn nguyên văn hướng dẫn TT 03/2009/TT-BTC:
2. Trình tự, thủ tục thực hiện: Doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành.
a) Tự khai tạm tính quý IV năm 2008 và hàng quý năm 2009:
Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP số 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp trong kỳ = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 70%).

Và hướng dẫn đề nghị giãn nợ
2. Thời gian gia hạn nộp thuế là 9 tháng kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế theo quy định của Luật quản lý thuế
......
3. Trình tự, thủ tục gia hạn nộp thuế: Doanh nghiệp lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý theo quy định hiện hành, tại dòng cam kết trong tờ khai ghi thêm nội dung thời hạn nộp thuế đề nghị gia hạn.

Nếu theo cách kê khai của Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh thì không đúng theo hướng dẫn tại Thông tư 03/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính như trích dẫn ở trên và cũng không tách bạch được số thuế TNDN của các doanh nghiệp đang được ưu đãi miễn giảm theo Luật thuế TNDN với số thuế TNDN được miễn giảm theo gói kích cầu của Chính Phủ theo QĐ 30/2008/QĐ-TTg vì hai mức ưu đãi này đều được đưa vào mã [18] ở tờ khai 01A/TNDN (hoặc [19] ở tờ khai 01B/TNDN).

Nếu theo cách kê khai của Cục thuế Hải Phòng thì đúng theo hướng dẫn tại Thông tư 03/2009/TT-BTC nhưng lại quay trở về thời kỳ “tiền HTKK”, phí công anh chị em mình bàn tán trên diễn đàn.

Theo ý kiến của mình thì để kê khai miễn giảm thuế TNDN này trên HTKK chúng ta cũng có thể kê khai bình thường chưa có phần miễn giảm trên tờ khai 01A/TNDN (hoặc 01B/TNDN) sau đó quay lại tờ Khai bổ sung mẫu 01/KHBS để khai điều chỉnh giảm 30% số thuế TNDN được miễn giảm trong quý tại mã [19]-Thuế TNDN phải nộp trong kỳ đối với tờ khai 01A/TNDN (hoặc mã [20] đối với tờ khai 01B/TNDN)
Mục Nội dung giải thích đính kèm thì nhập thêm 2 hoặc 3 dòng theo hướng dẫn tại TT 03/2009/TT-BTC nêu trên với lý do là: “tớ quên chưa đề nghị giảm ở tờ khai chính”:rotfl:
Xin được nhắc lại là đây cũng chỉ là ý kiến của riêng mình thôi nhé chứ trước khi các bạn làm tờ khai thì nên hỏi lại cơ quan thuế sở tại bạn nhé.
 
Sửa lần cuối:
N

ngocsonbiogas

Guest
không kết chuyển sang tờ khai tạm tính thế thu nhập doanh nghiệp trên 2.0

tình hình là em thấy cái phiên bản 2.0 ko đưa số liệu vào trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính, thì phải àm thế nào các bác ơi chỉ giùm cho em mấy thanh các bác rất nhiều
 
Sửa lần cuối:
T

thd6758

Cao cấp
4/5/07
2,280
119
63
Hà Nội
để có thể dung hòa giữa HTKT và thông tư 03 giảm, giãn nộp thuế có thẻ làm như sau :
Với HTKT vẫn khai bình thường gồm số lợi nhuận tạm tính, thuế suất 25%, số thuế dự kiến giảm, số thuế còn nộp
sau đó bạn in ra đồng thời trên word hoặc excel căn chỉnh khu vựu còn trống ở dòng cam đoan và chỗ ký đóng dấu ghi thêm các dòng như :
thuế TNDN được giảm, Thuế TNDN còn nộp, thời hạn nộp
sau đó đưa các tờ đã in từ HTKT vào in tiếp là ổn ngay.
Mình đã làm vậy và các chi cục thuế ở Hà Nội đều chấp nhập không y kiến gì
 
thanhvunt

thanhvunt

http://thanhvunt.com
22/1/06
2,078
10
0
Nha Trang
thanhvunt.com
Còn Tp. ... thì sao? Cục thuế .... hướng dẫn DN thể hiện khoản giảm thuế này như thế nào?
Ở quơ em hướng dẫn như sau:

  1. Không điền cái phần giảm 30% đó vào chỉ tiêu 18 hoặc 19, em nào điền vô đó thì mang về làm lại.
  2. Ghi bằng tay 2 dòng (dòng 1 là số thuế được giảm, dòng 2 là số thuế phải nộp), canh chỉnh để in (lần 2) bằng word hoặc excel như cách của tdh6758 cũng được.
  3. Không cần ghi cái câu đề nghị thời hạn nộp thuế, mặc định được hiểu là được gia hạn 9 tháng.
 
T

tantruongson

Trung cấp
27/12/08
83
1
0
tu liem - ha noi
Mình ở chi cục thuế Quận Ba Đình cũng được giảm 30% thuế TNDN mà
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
24/4/03
3,314
1,123
113
HCM
www.famaconsulting.vn
Chi tiết cách kê khai cho TP.HCM theo công văn 2987, các bạn xem file pp ke khai thue TNDN tam tinh theo link http://webketoan.vn/forum/showthread.php?t=64830

Chỉ sợ là các chi cục chưa update kịp sẽ bắt làm theo Tổng cục thuế.

 
H

hoalayon84

Guest
15/4/10
1
0
0
Hội An
cho mình hỏi một chút. Mình mới làm kế toán cho gia đình bên chồng đuợc một tháng, vì kế toán của nhà xin nghỉ việc mà không báo trước, nên bây giờ mình phải làm báo cáo doanh thu tạm tính. Vì quý 1/2010 chưa có doanh thu vậy mình báo cáo để trống đúng không. Trả lời giúp mình với. Mình cảm ơn
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA