CV 1578/TCT- HD quy đổi TN sau thuế ra TN trưuóc thuế

[xuantham]

CV 1578/TCT- HD quy đổi TN sau thuế ra TN trước thuế

CV 1578/TCT- TNCN ngày 28/4/2009 hướng dẫn mà tôi không hiểu cách tính trong CV hướng dẫn. Ai biết giải thích dùm cá thông số trong đó là do đâu

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương​

Thời gian qua, Tổng cục Thuế nhận được một số ý kiến của các Cục Thuế đề nghị cần hướng dẫn rõ thêm về công thức quy đổi thu nhập sau thuế ra thu nhập trước thuế theo Phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính. Vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
1/ Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các văn bản hướng dẫn hiện hành thì thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định căn cứ vào thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và thuế suất. Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động nhận lương không bao gồm thuế TNCN (thu nhập sau thuế) thì phải quy đổi ra thu nhập trước thuế để xác định số thuế phải nộp.
2/ Thu nhập NET nêu tại Phụ lục 01/PL-TNCN nói trên là thu nhập/tháng của cá nhân thực nhận theo hợp đồng chưa có thuế TNCN và không bao gồm phần giảm trừ gia cảnh của cá nhân nộp thuế.
Do đó, đối với cá nhân ký hợp đồng nhận thu nhập không bao gồm thuế TNCN, thực chất khoản thu nhập này có cả khoản giảm trừ gia cảnh, vì vậy cần tính trừ khoản giảm trừ gia cảnh, sau đó phần thu nhập còn lại (là thu nhập NET) mới thực hiện quy đổi thành thu nhập trước thuế để tính thuế theo Biểu phụ lục nói trên.
Ví dụ: Ông A là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả theo hình thức chủ lao động (Công ty) chịu trách nhiệm nộp thuế thay, tiền lương thực lĩnh của ông A là 19 triệu VNĐ/tháng. Ông A có nuôi 2 người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh.
Việc quy đổi thành thu nhập trước thuế và xác định số thuế được tính như sau:
- Thu nhập NET để quy đổi (không bao gồm gia cảnh) = 19 triệu - 7,2 triệu = 11,8 triệu.
- Thu nhập tính thuế (trước thuế) sau khi quy đổi tính theo công thức (không bao gồm gia cảnh) = (11,8 triệu - 0,75 triệu)/0,85 = 13 triệu đồng.
- Thuế TNCN phải nộp = {5 triệu x 5%} + {(10 triệu - 5 triệu) x 10%} + {(13 triệu - 10 triệu) x 15%} = 1.200.000 đồng.
Như vậy, tổng thu nhập chịu thuế của ông A (đã bao gồm thuế TNCN) mà Công ty phải trả tính trong chi phí tiền lương của ông A là 20,2 triệu đồng (bao gồm 1,2 triệu đồng tiền thuế TNCN và 19 triệu đồng tiền lương ông A thực nhận).
Tổng cục Thuế thông báo để các Cục Thuế biết và hướng dẫn thực hiện./.

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Phạm Duy Khương​

 

[tranvanhung]

Đúng là công văn hướng dẫn này làm rối chí bộ đội :wall::wall::wall:.

 

[Va Anh Toi]

Bội đội không vì cách tính mà bị rối chí, chỉ là do cách hiểu vấn đề khác nhau thôi. Cách tính đó Va Anh Toi đã viết ở bài trước đó rồi nhé

 

[xuantham]

Bội đội không vì cách tính mà bị rối chí, chỉ là do cách hiểu vấn đề khác nhau thôi. Cách tính đó Va Anh Toi đã viết ở bài trước đó rồi nhé

Em viết biết bao nhiêu là bài. Chị tìm không ra bài đó

 

[jinny1611]

chị ơi ở CV này đã chỉ rõ lương net ông A này được nhận là lương sau khi trừ thuế TNCN thôi, còn vẫn bao gồm cả các khoản giảm trừ gia cảnh.
Vì vậy, trước khi đổi ra thu nhập trước thuế (gross), phải trừ đi khoản giảm trừ gia cảnh thì mới ra được đúng lương net thuần của ông A. (11.8tr)
Từ đó áp dụng công thức quy đổi theo bảng phụ lục kèm theo TT84/2008/TT-BTC với lương Net từ 9.25 - 16.05 tr/tháng thì gross income = (Net-0.75tr)/0.85
Thay số vào ta có được lương gross đã tính như trên (13tr) và PIT phải nộp (1.2tr)
EM nghĩ vấn đề chỉ là mình không để ý phía trên CV đã nói lương Net bình thường nhận là đã gồm cả khoản giảm trừ gia cảnh, nên chắc có thắc mắc về chuyện lương net -deductions rồi mới gross up lên.
Regards.
MN.

 

[xuantham]

chị ơi ở CV này đã chỉ rõ lương net ông A này được nhận là lương sau khi trừ thuế TNCN thôi, còn vẫn bao gồm cả các khoản giảm trừ gia cảnh.
Vì vậy, trước khi đổi ra thu nhập trước thuế (gross), phải trừ đi khoản giảm trừ gia cảnh thì mới ra được đúng lương net thuần của ông A. (11.8tr)
Từ đó áp dụng công thức quy đổi theo bảng phụ lục kèm theo TT84/2008/TT-BTC với lương Net từ 9.25 - 16.05 tr/tháng thì gross income = (Net-0.75tr)/0.85
Thay số vào ta có được lương gross đã tính như trên (13tr) và PIT phải nộp (1.2tr)
EM nghĩ vấn đề chỉ là mình không để ý phía trên CV đã nói lương Net bình thường nhận là đã gồm cả khoản giảm trừ gia cảnh, nên chắc có thắc mắc về chuyện lương net -deductions rồi mới gross up lên.
Regards.
MN.

Thanks em

 

[Hồ Lan]

Hồi đầu năm mình cũng đã thắc mắc vấn đề này và đã được Tranvanhung, Va Anh Toi hướng dẫn y như vậy (dù lúc đó chưa ra CV này). Công nhận các sếp nhà mình ngâm cứu kỹ chữ nghĩa và thấu hiểu vấn đề ghê. Do vậy mình đã làm đúng (bên mình trả NET mà).

 

[lkminh]

Đây là trường hợp lương Net
Nhưng cho em hỏi, nếu lương Net mà có 1 khoản nhân viên phải trả thuế (trả Gross) thì làm sao ạ?

 

[Hugolina]

H suy nghĩ về vấn đề này và tìm cách chứng minh thông số trong thông tư 84 ở đâu ra mà có.

1 Dưới 4,750,000 Gross = NET/ 0.95

2 Từ 4,750,000 - 9,250,000 Gross = (NET - 250,000) / 0.90

3 Từ 9,250,000 - 16,050,000 Gross = (NET - 750,000) / 0.85

4 Từ 16,050,000 - 27,250,000 Gross = (NET - 1,650,000) / 0.80

5 Từ 27,250,000 - 42,250,000 Gross = (NET - 3,250,000) / 0.75

6 Từ 42,250,000 - 61,850,000 Gross = (NET - 5,850,000) / 0.70

7 Từ 61,850,000 trở lên Gross = (NET - 9,850,000) / 0.65


Liệu Gross của cục thuế đề cập trong công thức trên là Gross – BHXH hay là Gross – BHXH – GT (giảm trừ)

Theo thiển nghĩ của Hugolina, phải hiểu công thức này phát xuất từ đâu thì mới hiểu đúng Gross mà cục thuế đề cập là Gross gì hihi


Trước tiên phải phát xuất từ định nghĩa lương Gross là thế nào

Gross = Net + BHXH + PIT

Gross - BHXH = Net + PIT (*)


Nếu lập luận từ thu nhập thực lãnh trừ ( - ) số tiền được giảm trừ sau đó mới gross up lên

Áp dụng theo mức 1, lúc này PIT = 5% (GROSS – BHXH – GT)


Thế vào công thức Gross - BHXH = Net + PIT , ta có:

Gross – BHXH = Net + 5% (Gross – BHXH – GT)


Thêm GT vào 2 vế: ta có:

Gross – BHXH – GT = Net + 5% (Gross – BHXH – GT) – GT

95% (Gross – BHXH – GT) = Net – GT

Gross – BHXH – GT = (Net – GT) / 0.95

Gross – BHXH – GT là thu nhập để tính thuế của cục thuế. Khớp với hệ số của thông tư 84.

Vài dòng bàn loạn, không biết H có viết rõ ý hay không, chỉ sợ chứng minh loanh quanh một hồi cũng trở về điểm cũ hihi

H

 

[linhtinh77]

Dear mọi người,

Cho tớ hỏi về BHXH và PIT.

Theo quy định, Lương để đóng BHXH là lương ghi trên Hợp đồng lao động.

Nếu vậy, trường hợp trên HĐLĐ ghi lương Gross (Gross = Net + SI + PIT) thì số tiền đóng BHXH = Gross x BHXH %, tức là BHXH đóng cả trên phần thuế PIT. (1)

Trường hợp trên HĐLĐ chỉ ghi lương Net thì số tiền đóng BHXH = Net x BHXH %, tức là BHXH chỉ đóng trên lương thực lĩnh, không đóng cho phần PIT. (2)

Ở Công ty tớ, Lương trên HĐLĐ bao gồm Lương Net + BHXH, Công ty trả PIT cho nhân viên. Nếu thế, số tiền đóng BHXH cũng khác so với 2 trường hợp trên. BHXH = (Net + BHXH) x BHXH % (3)

Tớ cứ rối mãi vấn đề này, chẳng biết như thế nào là đúng. Có bạn nào giải thích hộ tớ với.

Cảm ơn mọi người nhiều!

 

[Hugolina]

@linhtinh77

Bài viết ở trên mình chỉ cố chứng minh quan điểm của cục thuế về thu nhập trước thuế theo thông tư 84 là gì thôi. Đọc một hồi bạn sẽ bị rối đó sorry nhé.

Trường hợp tính thuế TNCN ở đây, chẳng có liên quan gì đến BHXH. Bạn chỉ cần lấy Lương nhân viên thực lãnh (sau khi trừ BHXH, BHYT, BHTN xong ) - Số tiền được giảm trừ -> Gross up lên sẽ tính được Thu nhập tính thuế rồi từ đó tính ra được số thuế PIT phải nộp

Bạn liên hệ với mình thông qua địa chỉ mail my1975vn@yahoo.com mình gửi cho bạn file tính nhé

H