Sai định khoản năm 2008 !

[tucoi]

Trong năm 2008 và đã nộp BCTC, em có định khoản về CCDC như sau:
N153/C111
sau đó phân bổ đưa vào chi phí
N642/C153

như vậy thiếu bút toán : N242/C153 (thời gian phân bổ là 2 năm)
và tiếp là N642/C242 mới đúng.

Làm như em cuối năm dư TK153 mà đáng lẽ dư TK 242. Giờ em phát hiện ra định khoản đã sai.

Em phải làm sao với BCTC năm 2008 này.
Có cách điều chỉnh nào giúp em không cả nhà mà ko phải làm và nộp lại BCTC. EM sợ phạt lắm, sếp mắng em chết. :wall:

Thanks !

 

[iuketoan]

sang năm nay bạn chỉ cần làm thêm cái bút toán thiếu là đc.
coi như là ccdc kia xuất dùng một lần đi.
ơ mà phiếu xuất kho ghi giá trị cc xuất là toàn bộ giá trị luôn rùi à?
nếu đã ghi xuất toàn bộ giá trị rùi thì phải điều chỉnh lại thôi. điều chỉnh từ giảm chi phí quản lý.
N153
C642: theo giá trị chưa phải phân bổ.
sau đó làm bút toán thêm
N242
C153.
sau đó điều chỉnh tăng, giảm các chỉ tiêu có liên quan trong báo cáo kết quả kinh doanh...

 

[tucoi]

em chưa xuất dùng toàn bộ đâu ạh.

em đã định khoản N642/C153 : Một phần giá trị của CCDC thôi

như vậy thiếu bút toán : N242/C153 : Toàn bộ giá trị CCDC

và sau mới là N642/C242 : một phần giá trị của CCDC

Em phải điều chỉnh thế nào trong năm nay ạ.

Theo anh thì em chỉ cần 1 bút toán N242/C153 : giá trị còn lại
là được ạh.

Cả nhà giúp em với !

 

[iuketoan]

em chưa xuất dùng toàn bộ đâu ạh.

em đã định khoản N642/C153 : Một phần giá trị của CCDC thôi

như vậy thiếu bút toán : N242/C153 : Toàn bộ giá trị CCDC

và sau mới là N642/C242 : một phần giá trị của CCDC

Em phải điều chỉnh thế nào trong năm nay ạ.

Theo anh thì em chỉ cần 1 bút toán N242/C153 : giá trị còn lại
là được ạh.

Cả nhà giúp em với !

uh. chỉ cần thế thôi. nếu như trong năm nay không có kiểm toán và không bị kiểm kê lại kho công cụ....

 

[phamthuminh]

em chưa xuất dùng toàn bộ đâu ạh.

em đã định khoản N642/C153 : Một phần giá trị của CCDC thôi

như vậy thiếu bút toán : N242/C153 : Toàn bộ giá trị CCDC

và sau mới là N642/C242 : một phần giá trị của CCDC

Em phải điều chỉnh thế nào trong năm nay ạ.

Theo anh thì em chỉ cần 1 bút toán N242/C153 : giá trị còn lại
là được ạh.

Cả nhà giúp em với !

theo mình thì bạn định khoản như sau:
ban đầu mua vào:
bước 1
N153
C111 toàn bộ giá trị
bước 2
N242
C153 toàn bộ giá trị
bước 3
N642
C242 một phần giá trị

Bạn đã hạch toán N642/c153 rồi thì không thể tiếp tục bước 2 và 3 như trên được nữa. Vậy thì bctc năm 2008 thể sửa được, sang năm 2009 giá trị còn lại của 153 bạn bắt đầu cho qua 242 tức là bắt đầu từ bước 2, bạn có thể chia 153 đó ra làm mấy lần tuỳ bạn để định khoản bước 3

Các bạn khác cho ý kiến đóng góp nhé

 

[bluemillion2000]

Theo minh thi co the lam nhu ban PHAM THU MINH (tuc la dua gia tri con lai cua 153 vao 242 - roi tiep tuc phan bo tu 242 qua 642).Ban co the giai thich la CCDC nay la CCDC khac so voi CCDC nam 2009 ban sap phan bo, tuy mua cung luc nhung la nhieu loai khac nhau.
Hoac dau nam 2009 ban phai dieu chinh lai so da dua vao chi phi nam 2008 n153/c642 de tra ve 153 ban dau sau do phan bo binh thuong.

 

[hat13999]

Nếu CCDC này không phải ở những công ty lớn thì bạn cứ làm bình thương trong năm 2009 này. thêm bút toán n242/c153 và tiếp tục phân bổ giá trị trong năm 2009 này.

 

[hoadialan]

Cả nhà cho mình hỏi, nếu mua công cụ dụng cụ qua nhập kho trước khi xuất dùng thí định khoản qua 3 bước: N153/C111, N242/C153,N642/C242. Trong trường hợp mình mua về dùng luôn không qua nhập kho định khoản : N242/C111 có được không?Định Kỳ mình phân bổ: N642/C242

 

[tomato1986]

Cả nhà cho mình hỏi, nếu mua công cụ dụng cụ qua nhập kho trước khi xuất dùng thí định khoản qua 3 bước: N153/C111, N242/C153,N642/C242. Trong trường hợp mình mua về dùng luôn không qua nhập kho định khoản : N242/C111 có được không?Định Kỳ mình phân bổ: N642/C242

Nếu như công cụ dụng cụ mua về sử dụng luôn thì bạn ĐK
Nợ 142, 24
Có 111
cuối kỳ phân bổ vào vhi phí
Nợ 641, 642
Có 142,242
còn nếu nhue giá trị thấp thì đưa thẳng vào chi phí
Nơ 641,642
Có 111

 

[minhchienkt41]

Theo minh thi co the lam nhu ban PHAM THU MINH (tuc la dua gia tri con lai cua 153 vao 242 - roi tiep tuc phan bo tu 242 qua 642).Ban co the giai thich la CCDC nay la CCDC khac so voi CCDC nam 2009 ban sap phan bo, tuy mua cung luc nhung la nhieu loai khac nhau.
Hoac dau nam 2009 ban phai dieu chinh lai so da dua vao chi phi nam 2008 n153/c642 de tra ve 153 ban dau sau do phan bo binh thuong.

Khi bạn đưa ccdc vào sử dụng nhưng vẫn chưa có thanh lý hoặc hỏng hóc thì trên sổ theo dõi CCdc vẫn còn thể hiện ccdc này và trên biên bản kiểm kê ccdc (vật rẻ tiền mau hỏng) cũng còn thể hiện nên bạn không thể nói ccdc này là ccdc khác được (nếu là ccdc khác thì phải có chứng từ đúng không bạn).
Còn về phương pháp hạch toán bạn có thể làm như bạn trên.
Nợ Tk 242
Có Tk 153: phần còn lại của ccdc này
hàng tháng bạn phân bổ dần vào chi phí.
Trường hợp của bạn chỉ sai về cách hạch toán thôi chứ về kết quả kinh doanh không có gì đáng ngại. Nếu kiểm toán hay thuế vào cũng không sao đâu bạn ạ. Người ta cũng chỉ yêu cầu bạn hạch toán bổ sung năm 2009 như trên thôi.

 

[xuantham]

Góp ý một chút để các ban suy nghỉ và tìm cách xử lý khi cần điều chỉnh. Đó là khi phát hiện một nghiệp vụ sai tôi thường làm như sau:
1. Nếu sai sót đó thuộc ký đã được lâp BCTC thì xem xét nó ảnh hưởng như thế nào đến KQKD, nếu sai sót đó ảnh hưởng trong yếu đến KQKD thì phải điều chỉnh hồi tố. Tính trọng yếu ở đây không chỉ đơn giản là xem số tiền đó là lớn hay nhỏ mà còn phải xem xét đến sự thay đổi hoàn toàn của KQKD. Ví dụ như: KQKD của năm đã hạch toán 2008 là lỗ 10triêu, theo bút toán đã thưc hiện là phân bổ hết vào chi phí trong kỳ là 22 triệu, trong khi lẻ ra chỉ phân bổ 50% là 11 triệu. Như vậy trong trường hợp này phải điều chỉnh giảm chi phí năm 2008 11 triệu. Lúc này công ty đã thay đổi hoàn toàn KQKD từ lỗ sang lãi- Lúc này phải điều chỉnh hồi tố
Bút toán điều chỉnh : Nợ 142/242 có 421

Tiếp đến điều chỉnh lai trên BCĐKT

Còn như sai sót này không trọng yếu thì lập 1 bút toán điều chỉnh vào đầu năm 2009 , lúc này bút toán cũng sẽ giống như trường hợp điều chỉnh khi chưa nộp báo cáo tài chính. Tương tự như trên tính trọng yếu phải xét đến con số và có ảnh hưởng đến KQKD hay không. Vì dụ cũng số tiền như sai sót trên, nhưng nếu giảm chi phí thêm 10 triệu thì công ty vẫn lãi ( hoặc vẫn lỗ) thì có thể xem là không trọng yếu

2. Khi chưa nộp BCTC , điều chỉnh tăng, giảm chi phí trong ký phát hiện ra sai sót: Nợ 142/242/ Có 642.

Trên đây là chỉ nói việc điều chỉnh theo chuẩn mực kế toán thôi. Còn về mặt kê khai thuế thì vẫn phải kê khai điều chỉnh bổ sung nếu nó thay đổi nghĩa vụ nộp thuế
------------
Trong các bút toán các ban điều chỉnh bên dưới các bạn đều giống nhau là ghi Có 153. Như vậy tự nhiên lại giảm thêm CCDC là sao?

 

[iuketoan]

Trong các bút toán các ban điều chỉnh bên dưới các bạn đều giống nhau là ghi Có 153. Như vậy tự nhiên lại giảm thêm CCDC là sao?

tại vì cty bạn ý xuất ccdc ra sử dụng, đáng lẽ phải ghi
N142, 242
C153: toàn bộ giá trị của ccdc
nhưng kế toán lại chỉ ghi vào chi phí một phần đc phân bổ trong kỳ thui.
N642
C153: một phần
do đó trên tk 153 vẫn còn số dư chưa phân bổ, mà đáng lẽ ra là xuất ra rồi, lệch giữa kho với sổ kế toán. cho nên sang năm nay phải ghi giảm nốt phần chưa phân bổ ấy ra thui.

 

[xuantham]

tại vì cty bạn ý xuất ccdc ra sử dụng, đáng lẽ phải ghi
N142, 242
C153: toàn bộ giá trị của ccdc
nhưng kế toán lại chỉ ghi vào chi phí một phần đc phân bổ trong kỳ thui.
N642
C153: một phần
do đó trên tk 153 vẫn còn số dư chưa phân bổ, mà đáng lẽ ra là xuất ra rồi, lệch giữa kho với sổ kế toán. cho nên sang năm nay phải ghi giảm nốt phần chưa phân bổ ấy ra thui.

Không! Tất cả CCDC đã đưa hết 1 lần vào chi phí rồi đây:

Trong năm 2008 và đã nộp BCTC, em có định khoản về CCDC như sau:
N153/C111
sau đó phân bổ đưa vào chi phí
N642/C153

Ah! Thêm 1 vấn đề nữa cũng nên nói thêm. Thật sự nếu doanh thu của công ty bạn ở năm 2008 là lớn, giá trị của CCDC này là nhỏ thì cũng có thể phân bổ chi phí 1 lần, không cần treo lại trên 242 làm gì. Nếu sau này thuế không đồng ý phân bổ 1 lần thì trả thêm phần thuế TNDN này, và hạch toán vào TK Tài sản thuế TN hoản lại là xong. Không càn bút toán điều chỉnh làm gì cho mất công. Không sai gì hết, chỉ có một chút chênh lệch vè thời điểm tính chi phí so với thuế thôi.

 

[La An]

theo minh thấy bạn chỉ când chỉnh sửa nộp lại BCTC 2008 là được mà ko cân qua lo vậy bên mình cung vạy làm sai chỉnh BCTC nộp lại coi nh ưmình điều chỉnh BCTC

 

[trieukhang]

Trong năm 2008 và đã nộp BCTC, em có định khoản về CCDC như sau:
N153/C111
sau đó phân bổ đưa vào chi phí
N642/C153

như vậy thiếu bút toán : N242/C153 (thời gian phân bổ là 2 năm)
và tiếp là N642/C242 mới đúng.

Làm như em cuối năm dư TK153 mà đáng lẽ dư TK 242. Giờ em phát hiện ra định khoản đã sai.

Em phải làm sao với BCTC năm 2008 này.
Có cách điều chỉnh nào giúp em không cả nhà mà ko phải làm và nộp lại BCTC. EM sợ phạt lắm, sếp mắng em chết. :wall:

Thanks !

THeo cách trình bày của em như trên thì có lẽ CCDC này có giá trị không lớn đâu. Nếu vậy thì coi như phân bổ 1 lần đi, Có sao đâu??? Nếu coi là phân bổ 1 lần thì... Em hạch tóan không sai.
Hihihi

 

[iuketoan]

em chưa xuất dùng toàn bộ đâu ạh.

em đã định khoản N642/C153 : Một phần giá trị của CCDC thôi

như vậy thiếu bút toán : N242/C153 : Toàn bộ giá trị CCDC

và sau mới là N642/C242 : một phần giá trị của CCDC

Em phải điều chỉnh thế nào trong năm nay ạ.

Theo anh thì em chỉ cần 1 bút toán N242/C153 : giá trị còn lại
là được ạh.

Cả nhà giúp em với !

các bạn xem lại cái bài của bạn ý ở trên nhé. bạn ý nói xuất hết công cụ rùi nhưng chỉ mới phân bổ giá trị cho một lần thui.
nếu căn cứ vào đó thì trong kho và trên sổ sách bị chênh lệch (trên sổ còn nhìu hơn trong kho). vậy nên mới cần điều chỉnh mờ.

 

[xuantham]

các bạn xem lại cái bài của bạn ý ở trên nhé. bạn ý nói xuất hết công cụ rùi nhưng chỉ mới phân bổ giá trị cho một lần thui.
nếu căn cứ vào đó thì trong kho và trên sổ sách bị chênh lệch (trên sổ còn nhìu hơn trong kho). vậy nên mới cần điều chỉnh mờ.

Đã thấy cái phần nói bổ sung này rồi.
Như vậy thì ghi bổ sung bút toán N242/Có 153 cho phần giá trị còn lai chưa phân bổ, thay vì ghi giảm chi phí Có 642 trong trường hợp thứ 2 tôi đã nêu.

 

[trieukhang]

Nguyên văn bởi tucoi
em chưa xuất dùng toàn bộ đâu ạh.

em đã định khoản N642/C153 : Một phần giá trị của CCDC thôi

như vậy thiếu bút toán : N242/C153 : Toàn bộ giá trị CCDC

và sau mới là N642/C242 : một phần giá trị của CCDC

Em phải điều chỉnh thế nào trong năm nay ạ.

Theo anh thì em chỉ cần 1 bút toán N242/C153 : giá trị còn lại
là được ạh.

Cả nhà giúp em với !

các bạn xem lại cái bài của bạn ý ở trên nhé. bạn ý nói xuất hết công cụ rùi nhưng chỉ mới phân bổ giá trị cho một lần thui.
nếu căn cứ vào đó thì trong kho và trên sổ sách bị chênh lệch (trên sổ còn nhìu hơn trong kho). vậy nên mới cần điều chỉnh mờ.

Xuất 1 phần là bao nhiêu ?
Bạn có thể điều chỉnh niên độ kế toán hiện hành.
Nếu ảnh hưởng đến số thuế TNDN (Vì là HT Chi phí mà) thì phải khai điều chỉnh bổ sung theo TT 60 nữa đó.

 

[iuketoan]

Xuất 1 phần là bao nhiêu ?
Bạn có thể điều chỉnh niên độ kế toán hiện hành.
Nếu ảnh hưởng đến số thuế TNDN (Vì là HT Chi phí mà) thì phải khai điều chỉnh bổ sung theo TT 60 nữa đó.

cái này không có ảnh hưởng gì đến chi phí trong kỳ cả. chỉ có mỗi tk 153 vẫn còn mà đáng lẽ ra phần giá trị đó phải ở trên 142 thôi. vì thế sang năm nay chỉ cần ghi N142/C153 là đủ. sau đó phân bổ típ....

 

[dothuhuong282]

Tôi chỉ có ý nhỏ là khi đưa công cụ dụng cụ vào sử dụng thì giá trị đó đã vào chi phí hay vào TK khác như TK642/242. Vì khi đó bạn ghi nợ TK 642/242 Có Tk 153. Như vậy là trên Tk153 đã không còn nữa chứ không phải đến khi báo hỏng hay thanh lý đâu bạn ạ. Nó không còn thể hiện trên sổ ccdc ngay từ khi xuất dùng rôi