Hôm nay nhỏ kế toán nói rằng: Thuế GTGT đầu ra khi nào thu được tiền thì mới kê khai thuế? Và khảng định rằng bác Tăng ở Cục Thuế hướng dẫn như vậy.
Theo cô ta nói thì: đầu vào thì phải trả tiền rồi mới được kê khai thuế GTGT khấu trừ, còn đầu ra thì phải thu tiền rồi mới kê khai TGTGT đầu ra phải nộp.
Nghe hơi giật mình. Thấy cô ta kẳng đinh như đinh đóng cột làm tôi cũng hơi giật mình. Ai biết điều này thế nào? quy định ở đâu không?
Em mới làm KT, Có khai thuế GTGT, Cô Thắm nói như vầy cũng thấy giật mình. Bác Tăng mà khẳng định không biết có nên theo không?
Về nhà đọc tới , đọc lui thấy TT 129 ghi như vầy:
"2. Thời điểm xác định thuế GTGT như sau:
- Đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Đối với hoạt động cung cấp điện, nước sạch là ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ để ghi trên hoá đơn tính tiền.
- Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh thực hiện khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.
- Đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Đối với hàng hoá nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan."
Và "....a) Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng...."
Đó là đầu ra. Còn đầu vào:
"b) Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
....c.8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót."
Và nhỏ bạn nói tại chuẩn mực kế tóan số 1 có nói đến nguyên tắc cơ sở dồn tích. Khai thuế GTGT theo quy định trên cũng phù hợp với nguyên tắc này.
Em thấy rằng, Bác Tăng nếu có hướng dẫn như thế thì không đúng với quy định của Nhà nước rồi. Không biết có nên làm theo Bác Tăng không? Cô Thắm giúp em để em làm tốt. Đừng vội đóng TOPIC này.
Chào cô,
