Định khoản ứng trước tiền cho khách hàng

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Tu_Hamy, 22 Tháng bảy 2009.

17,123 lượt xem

  1. Tu_Hamy

    Tu_Hamy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng nam
    Anh chị giúp em định khoản nghiệp vụ này với nhé
    Cty hợp đồng mua máy vi tính Tháng 05 với tổng số tiền 57tr,Thang 5 thanh toán trước 50% số tiền khi bên B lắp đặt và bàn giao máy tính,đến Tháng 06 Cty mình mới trả 50% còn lại và thanh lý hợp đồng (với tổng số tiền đã hợp đồng là 57tr).Bên B xuất hoá 04 hoá đơn, Hoá đơn 17.100.000, 17.100.000 cùng ngày, hoá đơn 17.100.000, hoá đơn 5.700.000.Không có chi phí lắp đặt, vì bên em là lĩnh vực đào tạo tin học nên mấy giáo viên tự lắp đặt.Như vậy em ghi nhận TSCĐ như thê nào các Anh Chị và bắt đầu trích khấu hao khi nào? ANh chị trả lời giúp em với
     
    Last edited: 22 Tháng bảy 2009
    #1
  2. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Từng bước nhe :

    1.- Tháng 05 - Ứng trước 50% trị giá hợp đồng cho nhà cung cấp :

    Nợ 331 - Có 1121 : (57 triệu*50%) 28.500.000 đồng

    2.- Bên B giao hàng : (hạch toán số tiền tương ứng với số lần hóa đơn nhận được của nhà cung cấp). Tổng số là 57 triệu {17.100.000+17.100.000+17.100.000+5.700.000}
    Trong đó, Phần VAT chắc là 50%*10% thì phải (5%)

    Nợ 2114 : Thiết bị, dụng cụ quản lý
    Nợ 1332 :
    Có 331​

    3.- Khi thanh lý và nghiệm thu các thiết bị do nhà cung cấp bàn giao. Căn cứ biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng chuyển tiếp 50% giá trị hợp đồng còn lại :

    Nợ 331 - Có 1121 : (57 triệu*50%) 28.500.000 đồng

    4.- Khấu hao thực hiện theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài Chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
     
    #2
  3. Tu_Hamy

    Tu_Hamy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng nam
    Định khoản TK331


    Cho em hỏi thêm chút nữa nhé, Hoá đơn chia làm 4 cái, và trị giá mối bộ máy tính chỉ có 5.700.000đ, Có Anh Chị thì nói không đủ điều kiện là TSCĐ để trích khấu hao? mà phải đưa vào 242 để trích trong 03 năm. Chị cho ý kiến thêm ạh
     
    #3
  4. NTAC

    NTAC Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,212
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    In the blue Air
    Nếu mỗi máy tính dưới 10tr thì ghi N242 để phân bổ dần vào chi phí.
     
    #4
  5. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Hôm qua, tôi định viết tiếp các phần này.
    Tôi hiểu vấn đề của bạn nêu. Để kết hợp các tài sản của 4 hóa đơn đó lại hoặc các giá trị nhỏ 1 trong 4 hóa đơn đó thì hạch toán ra sau.
    Bạn phải nắm được các yếu tố nào cấu thành của TSCĐ cho 1 trong 4 hóa đơn đó. Cái này bạn sát hơn tôi vì tôi không hiểu hết nội dung mặt hàng của 1 trong 4 hóa đơn. Không nhẻ USB,... đưa vào TSCĐ

    Bạn tham khảo thêm cách hạch toán qua tài khoản 2411 - Mua sắm TSCĐ cùng chi phí chờ phân bổ. Tôi đi công tác 1 chút về trao đổi sau.

    Thân
     
    #5
  6. hathanh8105

    hathanh8105 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    39
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    anh ke toan gia gan ah!
    Em đó nói giá trị mỗi máy tính đó có 5,7tr/01 chiếc mà
    nên cho vào TK 242 anh ah, vì nó chưa đủ ĐK để chở thành 01 TSCĐ được!
    anh nên xem lại và mách cho em nó nhé!
     
    #6
  7. Tu_Hamy

    Tu_Hamy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng nam
    Định khoản TK 331

    Đúng rồi đó Anh(Chị), bên B xuất hoá đơn theo từng lình kiện, ví dụ như tổng hoá đơn là 17triệu thì trong hoá đơn đó chi tiết 03 CPU, 03Chuột, 03 monitor......Nói chung là linh kiện đủ cho 03 bộ máy vi tính, hỏi bên cơ quan thuế thì họ nói đưa vào TSCĐ cũng được không cũng được, em hoan mang quá,không biết như thế nào? nếu đưa vào TSCĐ Trích khấu hao sau này cơ quan thuế kiểm tra nói không phải loại trừ thì sao? còn không trích thì thiệt cho cty quá, Các Anh(Chị) nào biết rõ giúp em với nhé! Thành thật cảm ơn nhiều.
     
    #7
  8. Perfume_at

    Perfume_at Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    787
    Đã được thích:
    13
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Đọc lại điều 3 của Quyết định 206 Anh kế toán già hướng dẫn đi
     
    #8
  9. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Tiếp theo bài 2 đây :

    1.- Tháng 05 - Ứng trước 50% trị giá hợp đồng cho nhà cung cấp :

    Nợ 331 - Có 1121 : (57 triệu*50%) 28.500.000 đồng

    2.- Bên B giao hàng : (hạch toán số tiền tương ứng với số lần hóa đơn nhận được của nhà cung cấp). Tổng số là 57 triệu {17.100.000+17.100.000+17.100.000+5.700.000}
    Trong đó, Phần VAT chắc là 50%*10% thì phải (5%)

    Nợ 2411 - Mua sắm TSCĐ
    Nợ 1332 :
    Có 331​


    3.- Khi thanh lý và nghiệm thu các thiết bị do nhà cung cấp bàn giao. Căn cứ biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng chuyển tiếp 50% giá trị hợp đồng còn lại :

    Nợ 331 - Có 1121 : (57 triệu*50%) 28.500.000 đồng

    4.- Tổng hợp 4 hóa đơn đó, để quyết cái nào đưa vào TSCĐ - cái nào đưa vào công cụ dụng cụ, hạch toán như sau :

    Nợ 2114 : Thiết bị, dụng cụ quản lý (Giá trị >=10triệu) - Xác định các mặt hàng cùng giá trị trong 4 hóa đơn đó để hạch toán và lập thẻ TSCĐ
    Nợ 6273, Nợ 6413, Nợ 6423 : Các giá trị không cần phân bổ,
    Nợ 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn (cần phân bổ 1 năm),
    hoặc Nợ 242 - Chi phí trả trước dài hạn (Chỉ hạch toán vào Tài khoản 242 những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến sản xuất, kinh doanh trên một năm tài chính- Việc tính và phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí SXKD từng niên độ kế toán phải căn cứ vào tính chất, mức độ từng loại chi phí mà lựa chọn phương pháp và tiêu thức hợp lý)

    Có 2411 - Mua sắm TSCĐ ​


    5.- Khấu hao thực hiện theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài Chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.

    Ghi chú : Hãy phát huy và vận dụng tài khoản 2411 - Mua sắm TSCĐ sẽ có nhiều ưu điểm. Tập hợp đầy đủ các chứng từ, biên bản để quyết định cái nào chuyển thành TSCD, phân bổ dài hạn,...Tránh xử lý bút toán trùng. (Theo bút toán số 2 và số 4 đã trình bày)

    Xin được minh họa các bút toán trình bày trên bằng sơ đồ chữ T

    [​IMG]

    Chúc vui
    Thân
     
    #9
  10. hiepnt1974

    hiepnt1974 Chạy xe ôm ^^

    Bài viết:
    1,167
    Đã được thích:
    33
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hạ Long city
    Đưa vào TK 242 thì đúng rồi bạn à, nhưng chỉ trích trong 2 năm thôi nhé, trích 3 năm thì = TSCĐ rồi à?
     
    #10
  11. Tu_Hamy

    Tu_Hamy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng nam
    Chào Anh. Như vậy nhứng hoá đơn nào trên 10tr đưa vào TSCĐ hết đúng không anh và trích khấu hao theo qui định?
    Em thấy một số ý kiến cho rằng nên đưa vào TK242 để phân bổ dần. Tóm lại e phải đưa trích khấu hao hay đưa vào TK 242 để phân bổ vào chi phí
     
    #11
  12. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Khổ thân quá, lỡ phóng lao thì phóng luôn chứ sao bây giờ.
    Em không chiu đọc kỹ bài tôi viết :
    Hãy gộp 4 hóa đơn đó lại, phân tích mặt hàng nào để kết hợp thành TSCĐ thì đưa vào TSCĐ. Đâu phải toàn bộ hóa đơn nào trên 10 triệu là đưa vào TSCĐ đâu?

    Giả sử :
    + hóa đơn 1 có trị giá là 17.100.000 nhưng toàn bộ mặt hàng trong hóa đơn này toàn bộ là monitor với số lượng giả sử là 8 cái.

    + hóa đơn 2 có trị giá là 17.100.000 nhưng toàn bộ mặt hàng trong hóa đơn này toàn bộ là CPU + bàn phím + mouse với số lượng giả sử là 8 cái.

    Hãy gộp 2 hóa đơn này lại để tính lại nguyên giá TSCD của từng bộ máy.
    Đã ghi nhận vào TSCĐ thì phải trích khấu hao khi sử dụng.

    + Hóa đơn số 3, trị giá là 17.100.000 bao gồm các mặt hàng :
    Máy in
    Máy scanner
    Máy chiếu projector

    Trong hoá đơn này, mặt hàng nào có trị giá trên 10 triệu thì mới ghi nhận là TSCĐ

    + Hóa đơn số 4, trị giá là 5.700.000 bao gồm các mặt hàng :
    USB (ổ cứng di động)
    ....
    .....
    Hóa đơn 3 và 4 :
    Cái nào em thấy,giá trị nhỏ có thể đưa thẳng vào chi phí TK loại 6 theo sơ đồ chữ T tôi đã trình bày
    Còn cái nào em cần đưa vào 142 hoặc 242 tùy theo cách quản lý của doanh nghiệp

    Nợ 6273, Nợ 6413, Nợ 6423 : Các giá trị không cần phân bổ,
    Nợ 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn (cần phân bổ 1 năm),
    hoặc Nợ 242 - Chi phí trả trước dài hạn (Chỉ hạch toán vào Tài khoản 242 những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến sản xuất, kinh doanh trên một năm tài chính- Việc tính và phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí SXKD từng niên độ kế toán phải căn cứ vào tính chất, mức độ từng loại chi phí mà lựa chọn phương pháp và tiêu thức hợp lý)

    Chịu khó đọc bài và xem sơ đồ chữ T đã minh họa dùm.
    Đừng hỏi miên man nữa, hãy thương cho thân già gầy yếu bé bỏng này.

    Thân
    Chúc thành công
     
    #12
  13. Tu_Hamy

    Tu_Hamy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng nam
    tscđ


    Đưa tất cả các hoá đơn kể cả trên 10tr vào 242 luôn ah? hay chi đưa phẩn 5.700.000thôi vậy Anh?
     
    #13
  14. Tu_Hamy

    Tu_Hamy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng nam
    Cho em hỏi thêm chút nữa là tất cả các hoá đơn trên đều đưa vào chi phí trích trước chú không đưa vào TK211 rồi trích khấu hao hà Anh (Chị)? E định khoản trích trước như thế này có đúng không nhé?
    No 242 : tổng số tiền theo hoa đon
    Co 111
    No 642: Phan bo tháng thứ nhất
    Co 242
     
    #14
  15. An Phan

    An Phan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Cả nhà ơi giúp em với!
    Công ty em có hợp đồng nhập khẩu, điều kiện thanh toán TT, giờ bên kia nó hủy hợp đồng rồi, không chịu trả tiền luôn, giờ em phải định khoản nghiệp vụ này như thế nào đây, tiền mất tật mang, híc
     
    #15
  16. TrinhLTT

    TrinhLTT Guest

    Em phải nói rõ hơn được ko?công ty em nhập khẩu hay xuất khẩu cho bên mua,em nhập khẩu theo phương pháp nào,FOB hay ........
     
    #16
  17. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    To : An Phan
    Phần chuyển thanh toán trước đây, bạn hạch toán bình thương.
    Vì nguyên nhân nào đó, nhà cung cấp không triển khai thực hiện hợp đồng. Bạn tất toán tài khoản công nợ đó và chuyển vào lỗ sau thuế.
     
    #17
  18. hiepnt1974

    hiepnt1974 Chạy xe ôm ^^

    Bài viết:
    1,167
    Đã được thích:
    33
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hạ Long city
    Xin lỗi vì hôm nay mới quay lại xem bài của bạn
    TK 242 phân bổ 50% năm thứ nhất
    50% còn lại phân bổ vào năm thứ 2
    Mỗi năm làm 1 bút toán phân bổ thôi nhé. nếu phân bổ theo tháng như bạn hiểu thì đó là hạch toán vào TK 142 mất roài
     
    #18
  19. mmmmmm

    mmmmmm Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà tĩnh
    theo toi ban nen cho vao cong cu dung cu
    va ban cho vao 242 sau do phan bo tu tu.
    ban xem thoi gian duoc phep phan bo cua no roi tinh ra mot thang can phan bo bao nhieu cho hop ly
     
    #19
  20. msMy

    msMy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HP
    thoi chết roi em mới làm KT nên cho hết máy tính vào CPQLDN 642 roi. vì giá trị của nó cũng chi có 3tr với 5tr, ko phải TSCĐ.thế bi giờ lại phải cho vào 242, làm lại từ đầu ạ?
     
    #20

Chia sẻ trang này