Thuế GTGT DN chế xuất

[tvan7982]

Chào tất cả các bạn thành viên trang webketoan. Các bạn cho mình hỏi mấy câu nhé!

1) Luật thuế GTGT với doanh nghiệp chế xuất được quy định như thế nào?

2) Có phải tất cả các hoá đơn đầu vào viết cho DN chế xuất được viết mức thuế suất 0% không? Nếu muốn được viết HĐ như thế thì DN chế xuất cần phải cung cấp những chứng từ cho ai?

3) DN chế xuất có phải đăng ký với cơ quan thuế là nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp không?

 

[Perfume_at]

Chào tất cả các bạn thành viên trang webketoan. Các bạn cho mình hỏi mấy câu nhé!

1) Luật thuế GTGT với doanh nghiệp chế xuất được quy định như thế nào?

2) Có phải tất cả các hoá đơn đầu vào viết cho DN chế xuất được viết mức thuế suất 0% không? Nếu muốn được viết HĐ như thế thì DN chế xuất cần phải cung cấp những chứng từ cho ai?

3) DN chế xuất có phải đăng ký với cơ quan thuế là nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp không?

1.Theo quy định của luật thuế GTGT: dịch vụ cung cấp cho DN chế xuất hoặc khu kinh tế thương mại đặc biệt để sử dụng cho SXKD của DN chế xuất thì được hưởng mức thuế suất GTGT0%.
Do vậy dịch vụ của Cty mình bán dịch vụ cho DN chế xuất, ví dụ như Cty TNHH Armstrong Weston Việt Nam ở khu CN Tiên Sơn Bắc Ninh đều có hóa đơn 0%.
2&3. Đã là DN thực hiện chế độ hóa đơn chứng từ của Việt Nam đều phải làm các thủ tục với cơ quan thuế quản lý mình. Bạn liên hệ với cán bộ thuế quản lý để biết thêm chi tiết.

 

[tvan7982]

Thue suat DN che xuat

Cám ơn bạn nhiều nhiều!

Mình cũng nghĩ là phải lên hỏi cán bộ quản lý thuế của DN. Nhưng vì mình mới vào đây, mà kế toán cũ lại chưa có thời gian đến để bàn giao cho mình. Với lại cán bộ quản lý thuế đôi khi họ cũng ko có đủ nhiệt tình để giải đáp mọi khúc mắc của mình. Nên mình muốn nhờ đến các bạn trợ giúp trước cho mình.

Mình đang xem các chứng từ của công ty, thì thấy những khoản lớn chẳng hạn như tiền mua NVL trong nước, tiền thuê nhà xưởng, văn phòng thì thấy các hoá đơn đầu vào đều được viết mức thuế suất 0%. Nhưng mà những khoản nhỏ lẻ như tiền mua văn phòng phẩm, tiền điện, nước, điện thoại...đều thấy hoá đơn đầu vào ghi thuế suất 10%. Thế nên mình mới thắc mắc là làm thế nào để những khoản đó mình cũng được hưởng mức thuế suất là 0%? Bạn biết thì reply cho mình nhé!

 

[Vando]

Cái đó đúng đấy bạn ạ:
Muốn được hưởng thuế xuất 0% người bán cho bạn phải làm tờ khai hàng hóa xuất khẩu (trừ một số mặthàng như điện, nước, VPP...). Do đó với hóa đơn có giá trị nhỏ thì người bán sẽ viết luôn có thuế GTGT cho bạn. Mấy cái đó mà làm tờ khai HQ thì không đủ bù tiền thuế GTGT được giảm.

 

[tvan7982]

Sao mình không hiểu ý bạn nói nhỉ? Sao người bán cho DN chế xuất lại phải làm tờ khai HH xuất khẩu nhỉ?
Và nếu có viết như vậy thì DN chế xuất mới là người được hưởng mức thuế giảm chứ đâu phải là bên bán được hưởng nhỉ? Bên bán chỉ là người nộp hộ thuế thôi mà.

 

[Vando]

Đứng ở góc độ người bán hàng cho bên bạn thì:
+ Để được hưởng thuế xuất 0% đối với hàng xuất khẩu thì phải có tờ khai hàng xuất khẩu (trừ một số mặt hàng).
-> phải mất chi phí làm tờ khai hàng xuất khẩu, lệ phí hải quan.
Do đó bên bán có thể lựa chọn viết hóa đơn 10% (hoặc 5%) nếu thấy chi phí đó lớn.
VD: giá thanh toán 01 chuột máy tính là 100.000 đ thì:
Nếu viết hóa đơn 10% người bán sẽ viết là DT = 90.909đ, thuế GTGT 9.091đ khi này nghĩa vụ thuế chỉ có 9.091đ nhỏ hơn nhiều chi phí mở tờ khai HQ (5.000đ/bộ TK, lệ phí HQ 30.000đ....) để được viết hóa đơn thuế GTGT = 0, DT = 100.000đ. Ngoài điều kiện tờ khai HQ thì chuyển khoản số tiền 100.000đ cũng mất thêm 11.000đ phí chuyển tiền nữa.
Trong cả hai trường hợp đơn vị bạn (DN chế xuất ) sẽ hạch toán giống nhau là đưa cả 100.000đ vào chi phí (VD Nợ 6422 / Có 1111, 112).
Bạn đã hiểu chưa?

 

[tvan7982]

Cám ơn Vando rất nhiều vì đã rất nhiệt tình giảng giải cho mình hiểu. Từ trước mình lại hiểu thế này chứ.
Vẫn lấy ví dụ của Vando, giả sử công ty bán cho DN mình là công ty A. Mình cứ nghĩ là khi mua của A 01 chuột máy tính thì người ta sẽ quy định giá trước thuế là 100.000 đ chẳng hạn. Thì nếu mặt hàng đó áp dụng thuế suất 10% thì A sẽ viết cho DN mình là: 100.000 d trước thuế, tiền thuế 10.000 d, tổng thanh toán là 110.000. Còn nếu do bán hàng cho DN chế xuất như bên mình nên A sẽ viết mức thuế suất 0%. Tức là A sẽ viết: Trước thuế 100.000 đ, tiền thuế 0 đ, tổng thanh toán là 100.000 đ. Như vậy thì trong cả hai trường hợp Doanh thu ghi nhận của A là không thay đổi, vẫn là 100.000 đ. Chỉ có điều khác là trong trường hợp thứ 1(TH1) thì A sẽ phải nộp VAT đầu ra là 10.000 đ, nhưng tiền đó chỉ là nộp hộ DN của mình thôi. Nên A sẽ chẳng có gì thiệt hay lợi trong cả hai cách viết đó.
Còn xét theo phương diện của DN chế xuất của mình thì trong TH1, đương nhiên mình sẽ phải mất VAT đầu vào là 10.000 đ, còn trong TH2 thì mình ko phải mất khoản đó. Vậy là viết theo cách 2 sẽ được lợi cho DN chế xuất hơn. Mình đã nghĩ vậy nên mình mới hỏi các bạn xem làm thế nào để mình được bên bán viết HĐ 0%?
Mình nghĩ vậy là chưa hợp lý chỗ nào Vando nói giúp mình nhé!

 

[Vando]

Ở tư thế của DN chế xuất người mua thường chọn thương lượng giá thanh toán, còn việc có xuất hóa đơn 0% hay 10% do người bán tự chịu trách nhiệm. Nếu người bán không lo được thủ tục để hưởng thuế xuất 0% thì phải chịu nộp thuế. Vấn đề ở đây là việc xuất hóa đơn 0% buộc người bán phải thực hiện các nghĩa vụ khác mà có thể họ không làm được hoặc không muốn làm. Việc thương lượng theo giá thanh toán sẽ hợp lý hơn.

 

[tvan7982]

Cám ơn Vando nhé, mình đã hiểu thấu hơn vấn đề này rùi. Chắc Vando đã từng làm DN chế xuất nên có vẻ dành vấn đề này lắm thì phải. Sau này có gì khúc mắc nhờ Vando giúp đỡ nhé!

 

[Perfume_at]

Cám ơn Vando nhé, mình đã hiểu thấu hơn vấn đề này rùi. Chắc Vando đã từng làm DN chế xuất nên có vẻ dành vấn đề này lắm thì phải. Sau này có gì khúc mắc nhờ Vando giúp đỡ nhé!

Theo như bên mình thì thế này;
Do luật thuế GTGT đã quy định khi xuất bán cho DN chế xuất là thuế 0% nhưng người bán như bên mình không biết họ là dân chế xuất vẫn xuất 10% bình thường. Thế là bên chế xuất người ta có công văn gửi bên mình, bên mình ktra đúng luật thuế xuất cho họ 0%.
Tương tự như vậy nên bạn mới có hóa đơn nhỏ lẻ 5 hay 10% vì họ đâu có biết hết khi bán hàng cho bạn

 

[Vando]

DN chế xuất chỉ là điều kiện cần để xuất HĐ thuế 0% thôi. Điều kiện đủ là tờ khai HQ hàng xuất khẩu (trừ một số mặt hàng) và thanh toán bằng chuyển khoản.
Các hóa đơn nhỏ lẻ thường không đáp ứng điều kiện đủ nên phải viết thuế 5%, 10%.

 

[tvan7982]

Bạn à cho mình hỏi thế lúc đầu bên bạn xuất cho DN chế xuất HĐ thuế suất 10%. Lúc sau DN chế xuất có công văn gửi bên bạn, thì bên bạn xuất HĐ thuế suất là 0%. Thế tổng giá thanh toán trên HĐ có thay đổi không?
Mình ví dụ thế này:
+ Lúc đầu bạn viết:
Giá trước thuế: 100.000
Thuế 10%: 10.000
Tổng giá thanh toán: 110.000
+ Lúc sau bên bạn viết thế nào trong 2 cách viết sau?
C1 Giá trước thuế: 100.000
Thuế 0%: 0
Tổng giá thanh toán: 100.000

C2 Giá trước thuế: 110.000
Thuế 0%: 0
Tổng giá thanh toán: 110.000

 

[Vando]

Xuất hóa đơn căn cứ vào thỏa thuận giữa hai bên. Nếu hai bên thỏa thuận giá thanh toán là 100VND thì xuất hóa đơn là 100.000đ.
Bạn nên đứng trên quan điểm người bán để thỏa thuận về việc này: Nếu không đủ điều kiện về tờ khai HQ và thanh toán bằng chuyển khoản thì bên bán không được phép xuất hóa đơn 0%.
Đối với doanh nghiệp chế xuất thì nên thỏa thuận với bên bán bằng giá thanh toán, còn việc người bán xuất hóa đơn 0% hay 10% là việc của họ.