Hạch toán giảm trừ Doanh thu năm tài chính trước???

[minhgiang]

Cty mình mới có tình huống như thế này, ai gặp rồi và có cách giải quyết thì giúp đỡ nhé.

Bên mình ký hợp đồng thiết kế với 1 công ty thuộc tổng công ty, giá trị quyết toán đã được duyệt là 100tr, đã lập thanh lý và xuất HĐ GTGT với giá trị đó, và tất nhiên đã hạch toán hết trong năm 2008... nhưng vì nhiều lý do, công ty trực tiếp ký HĐ với bên mình chỉ thanh toán 50% giá trị hợp đồng ( = thanh lý ).
Qua T6 năm nay, tổng công ty kiểm tra lại Hồ sơ và đã cắt giảm kinh phí cho HĐồng của công ty con đã ký với bên mình, giá trị quyết toán mới đc phê duyệt là 80tr ( giảm 20tr ), họ yêu cầu bên mình lập HĐ điều chỉnh, cũng như làm các thủ tục cần thiết khác để thanh toán nốt số tiền còn lại.
Mình muốn hỏi trưởng hợp này sẽ điều chiỉn như thế nào? Về Hoá đơn đã xuất? Doanh thu và Chi phí đã hạch toán, kết chuyển trong BCTC cũng như sổ sách năm 2008?
Ai gặp rồi thì chỉ giúp nhé!!!:wall: :wall:

 

[DANGTAMTRI]

Năm 2009, ban hạch tóan như sau:
1, Nợ131/Có511,333: - 20.000.000
2,Nợ 511/có 911 : -20.000.000

 

[oanhnt]

Năm 2009, ban hạch tóan như sau:
1, Nợ131/Có511,333: - 20.000.000
2,Nợ 511/có 911 : -20.000.000

Ko thể hạch toán như thế đc, vì như thế ko phản ánh chính xác DT của từng năm. Vì năm 2008 đã khóa sổ nên bút toán điều chỉnh sẽ là
Nợ 421: 20tr. *0.72
Nợ 3334: 20tr. *0.28
Có 131: 20tr
(do năm 2008 thuế suất thuế TNDN là 28%)
Bạn sẽ phải điều chỉnh vào SD của các TK lquan và cột đầu năm trên BCTC 2009.
Phân tích thêm về TK 131: (chà vẽ đc TK chữ T ở đây thì tốt hơn)
bđầu bên nợ 131:100tr, KH ttoán 50% nên còn 50tr, vì nhiều lí do....giá quyết toán đc duyệt là 80tr, nên ghi giảm 131: 20tr. Như vậy KH sẽ phải ttoán nốt số tiền còn lại là 30tr.
Còn phần xử lí hoá đơn, ai có biết hay có knghiệm xin chỉ giáo, mình vẫn là SV nên ko có knghiệm.

 

[tathuc]

Công ty mình cũng đang gặp trường hợp như bạn mà không biết xử lý phần hoá đơn thế nào, ai biết giúp mình với

 

[gachip3]

hoá đơn có thể ghi giảm giá hàng bán

 

[xphong]

Trước tiên, phải yêu cầu bên chủ đầu tư cho lý do giảm giá trị quyết toán công trình (bằng văn bản) đã chứ. không lẽ họ muốn cắt gì thì cắt sao.
Nếu lý do hợp pháp, thì hai Bên cần lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn và viết hóa đơn điều chỉnh giá trị quyết toán công trình. Căn cứ hóa đơn và Biên bản điều chỉnh, có nhiều cách ghi sổ: nhưng tôi thường làm như thế này cho dễ:
Nợ TK 811: 18,18 tr
Nợ TK 3331: 1,82 tr
Có TK 131: 20 tr

 

[conghuansd5]

Theo mình. Khi 2 bên đã thỏa thuận và thống nhất ký HĐ trị giá: 80tr (cả VAT) chênh lệch 20tr(cả VAT) thì phải điêu chỉnh doanh thu bằng cách:
Hạch toán giảm giá hàng bán:
Nợ TK 532: 18,2
Nợ TK 3331: 1,8
Có TK 131: 20
Cuối tháng khi kê khai điều chỉnh giảm thuế tương ứng thì ghi rõ nội dung điều chỉnh giảm

 

[adam_tran]

Cần phải xem xét bản chất của sự kiện này.
1. Xem đây là 1 sai sót cần phải chỉnh sửa
2. Xem đây là 1 biến cố bất thường.
Tôi không cho rằng đây là 1 sai sót, đáng lẽ ra công ty kia phải trả đủ tiền cho cty bạn (cho dù là bà con thân thuộc). Nếu cty bạn chấp nhận bên kia trả ít lại thì xem như bạn đã chấp nhận giảm giá, xử lý theo hướng xem đây là 1 biến cố bất thường, liên quan đến 1 quyết định của BGĐ trong năm hiện hành.
Khoản 20tr giảm trừ bạn hạch thẳng vào chi phí khác năm nay là hợp lý nhất. Còn bất cứ 1 hạch toán giảm doanh thu, hay hạch toán vào giảm giá... thì số liệu cũng là của năm trước và áp dụng theo CM chỉnh sửa sai sót trong BCTC năm trước, tuỳ theo mức độ trọng yếu của sự kiện mà có những bút toán xử lý phù hợp.