Hạch toán chi phí khuyến mãi .

[pbthu]

Cty mình sử dụng Internet khá nhiều (cung cấp dịch vụ và văn phòng), tháng này nhận được 2 HĐ dịch vụ viễn thông trong đó 1 HĐ ghi số tiền là 2.000.000 VND nhưng kg phải trả tiền cước, vì có ghi KHUYẾN MÃI KHÔNG THU TIỀN, thuế suất VAT là 10%, nhưng tiền thuế GTGT = 0 => Tổng tiền thanh toán là : 2.000.000. Khoản chi phí này thực tế có phát sinh nhưng kg trả tiền, vậy có hạch toán vào sổ kg, nếu có thì hạch toán như thế nào ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Trên HĐ người ta chỉ ghi thuế suất 10% nhưng không ghi tiền thuế GTGT thì bạn phải tự chia ra thôi. Khoản khuyến mại này bạn đưa vào TK Thu nhập khác 711. Bạn định khoản như sau nhé :

Nợ TK 641/ 642 : 1.818.181

Nợ TK 1331 : 181.819

Có TK 711 : 2.000.000

Cty mình sử dụng Internet khá nhiều (cung cấp dịch vụ và văn phòng), tháng này nhận được 2 HĐ dịch vụ viễn thông trong đó 1 HĐ ghi số tiền là 2.000.000 VND nhưng kg phải trả tiền cước, vì có ghi KHUYẾN MÃI KHÔNG THU TIỀN, thuế suất VAT là 10%, nhưng tiền thuế GTGT = 0 => Tổng tiền thanh toán là : 2.000.000. Khoản chi phí này thực tế có phát sinh nhưng kg trả tiền, vậy có hạch toán vào sổ kg, nếu có thì hạch toán như thế nào ?

 

[PHIHUNGVN]

Trên HĐ người ta chỉ ghi thuế suất 10% nhưng không ghi tiền thuế GTGT thì bạn phải tự chia ra thôi. Khoản khuyến mại này bạn đưa vào TK Thu nhập khác 711. Bạn định khoản như sau nhé :

Nợ TK 641/ 642 : 1.818.181

Nợ TK 1331 : 181.819

Có TK 711 : 2.000.000

Không hạch toán thế này được đâu Tuanh ơi. Đây là một khoản chi phí nhưng Khoản chi phí này không phải trả tiền nên.Không được tính khoản này vào chi phí.
Và cũng không cơ quan thuế nào cho em tính vào chi phí. Và như vậy là cũng không cần hạch toán khoản này.

 

[Classy]

Cty mình sử dụng Internet khá nhiều (cung cấp dịch vụ và văn phòng), tháng này nhận được 2 HĐ dịch vụ viễn thông trong đó 1 HĐ ghi số tiền là 2.000.000 VND nhưng kg phải trả tiền cước, vì có ghi KHUYẾN MÃI KHÔNG THU TIỀN, thuế suất VAT là 10%, nhưng tiền thuế GTGT = 0 => Tổng tiền thanh toán là : 2.000.000. Khoản chi phí này thực tế có phát sinh nhưng kg trả tiền, vậy có hạch toán vào sổ kg, nếu có thì hạch toán như thế nào ?

Bạn phải hạch toán chứ, nhưng phía Cty cung cấp ADSL cho bạn khuyến mãi nên họ không được ghi thuế, coi như họ chỉ ghi giá vốn thôi nên bạn chỉ hạch toán như sau:
Nợ 641, 642 :2.000.000
Có 711: 2.000.000

 

[ga kho]

Theo luật thuế GTGT hiện hành thì Hóa đơn chứng từ có ghi tiền thuế mà phục vụ cho việc kinh doanh thì mới được khấu trừ thuế đầu vào, do vậy theo tui bạn chỉ hạch toán như sau:
Nợ 642: 2.000.000đ (Chi tiết cước Internet)
Có 111: 2.000.000đ

 

[minh91]

Theo tôi là ko đưa vào chi phí va ko khấu trừ được được vì đây là dịch vụ mua ngoài nhưng lại ko trả tiền --> để bán giấy vụn thôi.

Chứ ghi N642/C111 là sai vì ko chi tiền (trên hóa đơn đã ghi rất to) bên cơ quan thuế họ bóc ra rách việc lắm.

Còn N642/C711 cũng dễ toi vì không đúng tính chất --> cơ quan thuế sẽ chơi trò chấp nhận DT trên 711 nhưng bóc ra trên 642 --> nộp thuế TNDN :sad: .

Cái này theo tôi hạch toán cụ tỉ của nó như sau:

N642,133/C331 :tổng số chi phải trả bao gồm cả khuyến mãi

N331/C642: phần được k/m

N331/C111: số tiền phải trả

Nhưng thế này dài dòng quá vứt quách cái hóa đơn dở hơi ấy đi cho xong.

 

[Y Chang Voi]

Ban oi, neu nhu doi nguoc lai cty ban dang khuyen mai cho khach hang thi ban lam sao trong truong hop nay? Minh thay ban minh91 tra loi la vut di cho xong, that ra cung dung vi neu dua vo khoang thu nhap khac ma minh khong co thu thi nhu vay minh bi nop thue TNDN roi (ban dua vao C711 nhu ban Nguyen Tu Anh) con neu nhu vut di thi cung la chuyen nho! Nhung neu cty Internet do ho hach toan chi phi khuyen mai thi sao ha ban, minh muon biet la truong hop do thi ho se lam sao do ma? Ben phia khach hang nhan hoa don ve co hach toan hay khong la quyen cua khach hang nhung ma ben cung cap dich vu thi ho se hach toan the nao? Ban nao biet chi giup minh voi bi cty minh cung dang co truong hop khuyen mai san pham banh keo cho khach hang, chang thu dong nao ca! Cam on cac ban rat nhieu...
Warning: bài viết phải có dấu nếu không bài của bạn sẽ bị xóa !

 

[s_flower]

Nhung ma ben cung cap dich vu thi ho se hach toan the nao? Ban nao biet chi giup minh voi bi cty minh cung dang co truong hop khuyen mai san pham banh keo cho khach hang, chang thu dong nao ca! Cam on cac ban rat nhieu...

Nợ 632

Có 155,156

Nợ 642,641

Có 512
---------------
Tuy nhiên mình cũng có chút thắc mắc trong trường hợp này, phía bên khách hàng nếu định khoản thì định khoản là

Nợ 642
Có 711
Có 3331

Vậy có gì sai về bản chất đâu nhỉ, thực chất nó cũng như khoản giảm chi phí thi tăng thu nhập thôi mà.

 

[minh91]

To s_flower: Giảm chi phí khác tăng thu nhập nhé bạn. Hơn nữa chúng ta làm kế toán chứ ko phải chơi kế toán. Cho nên điều quan trọng nhất là làm sao phản ánh được đúng tình hình SXKD của đơn vị và đơn giản. Càng rườm rà càng dễ sai

 

[hien_thu]

Re.hạch toán chi phí khuyến mãi

Chào mọi thành viên,
Minh mới nghe nói vể trang web này và cũng mới tham gia. Cả tuổi đời và tuổi nghề của mình còn non kém lắm. Hi vọng tham gia diễn đàn sẽ giúp mình được nhiều điều bổ ích.
Về việc hạch toán chi phí khuyến mãi theo quy định thì cả bên nhận khuyến mại và bên khuyến mại đều phải hạch toán. Nếu bên nhận khuyến mại ko hạch toán thì khi quyết toán thuế phát hiện ra sẽ bị quy là trốn thuế (đặc biệt khi bên khuyến mại và bên nhận khuyến mại cùng địa bàn). Mà trên thực tế thì thu nhập này mình đâu phải nộp thuế TNDN. Bởi vì dịch vụ này được doanh nghiệp sử dụng và coi như khoản chi phí của doanh nghiệp. Chỉ có điều nếu ko đc khuyến mại thì doanh nghiệp phải trả tiền còn được khuyến mại thì dn sẽ có khoản thu nhập khác. Kể cả sau này khi quyết toán thì thuế cũng ko thể bóc tách khoản chi phí này của mỉnh. Vậy theo mình hạch toán như sau: Nợ 6427, Có 711.(HĐ ko có thuế nên ko thể có TK 333)
Còn đối với bên khuyến mại thì đương nhiên là trên hoá đơn ko thể ghi thuế GTGT mà ghi theo giá vốn và có thể hạch toán: Nợ 632, Có155/156.
đồng thời ghi: Nợ 642, Có 511(theo giá vốn) Kèm theo đó phải có các chứng từ hợp pháp cho khoản khuyến mại này như: quyết định khuyến mại của giám đốc...
Có gì sai sót mọi người góp ý cho mình nhé!

 

[Do_Ngoc_Anh2002]

Hạch toán chi phí khuyến mãi

To : Hien_Thu
Ở Cty tôi khi có hàng khuyến mãi chỉ phản ánh giá vốn hàng bán
Nợ 632/Có 156 mà không phản ánh doanh thu như bạn "đồng thời ghi: Nợ 642, Có 511(theo giá vốn)"
Vấn đề này mình đã hỏi các bác trên cục thuế rồi.

 

[lannhu]

Hic, nếu bạn không hạch tóan 642 thì làm sao tính được khoản khống chế 10%. Vả lại hạch tóan như thế nào thì liên quan gì đến các bác thuế ấy nhỉ?

 

[NgânGiang]

Cty mình sử dụng Internet khá nhiều (cung cấp dịch vụ và văn phòng), tháng này nhận được 2 HĐ dịch vụ viễn thông trong đó 1 HĐ ghi số tiền là 2.000.000 VND nhưng kg phải trả tiền cước, vì có ghi KHUYẾN MÃI KHÔNG THU TIỀN, thuế suất VAT là 10%, nhưng tiền thuế GTGT = 0 => Tổng tiền thanh toán là : 2.000.000. Khoản chi phí này thực tế có phát sinh nhưng kg trả tiền, vậy có hạch toán vào sổ kg, nếu có thì hạch toán như thế nào ?

Mình đã đọc 1 số bài liên quan đến đề tài này.
Tóm lại, có người bảo hạch toán, có người bảo không.
Theo mình, để phản ảnh đầy đủ DT, Chi phí thì phải HT Nợ 641 (hay 642 tùy từng DN)/ Có 711 là 2tr đồng. Không có thuế đầu vào ở đây vì bạn đã nói rõ thuế suất 10% nhưng tiền thuế GTGT=0, vì sao =0 là chuyện của đơn vị thực hiện khuyến mại.
Như vậy, kết quả kinh doanh cũng như không (Chi phí = thu nhập khác)
Thực chất phải như lannhu nói mới đúng, có nghĩa là có lãi hơn không ghi nhận bút toán nào cả. Vì tăng chi phí hợp lệ, được tăng chi phí khác (phần bị khống chế, dù chẳng bao nhiêu - chỉ khoảng 200.000đ)
Các bạn nghĩ thêm 1 chút, với khoản quà tặng nữa nhé - vì cái này dễ bị dấu nhẹm đi lắm đấy.

 

[NgânGiang]

To : Hien_Thu
Ở Cty tôi khi có hàng khuyến mãi chỉ phản ánh giá vốn hàng bán
Nợ 632/Có 156 mà không phản ánh doanh thu như bạn "đồng thời ghi: Nợ 642, Có 511(theo giá vốn)"
Vấn đề này mình đã hỏi các bác trên cục thuế rồi.

Vấn đề của bạn là đơn vị thực hiện khuyến mại, lại khác với đơn vị nhận khuyến mại đấy.
Nhân đây mình hỏi, nếu chỗ bạn thực hiện khuyến mại bằng hàng hóa thuộc nghiệp vụ chịu thuế thì có được ghi thuế bằng 0 như chỗ pbthu nhận được à?
Chỗ mình phải ghi: Nợ 642,133/ Có 511, 333 đấy, chịu thiệt 1 tý khi tính tỷ lệ thuế được khấu trừ đấy.

 

[QuuK144]

ủa, vậy là 2 lần ghi chi phí hả? mà ghi là doanh thu 511 hay 711 thì cũng đều phải nộp thuế đó, vậy tự nhiên đang không nộp thành ra nộp hả các bác?
mong các bác chỉ em rõ

 

[lannhu]

Chẳng hiểu NGiang nói cái gì

Hàng QC, KM thì VAT=0