Chứng từ Xuất hàng tiêu dùng nội bộ

  • Thread starter Tamnguyen177
  • Ngày gửi
T

Tamnguyen177

Sơ cấp
6/8/09
16
1
3
Đăk Lăk
#1
Các bạn ơi, làm ơn góp ý cho mình vấn đề này với.
Thông tư của Bộ Tài chính số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 quy định về kê khai thuế cho trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ như sau:
"1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT"

Công ty mình vừa kinh doanh xăng dầu vừa kinh doanh vận tải hành khách tuyến cố định. Cửa hàng xăng dầu của mình cấp nhiên liệu cho xe khách để hoạt động và tính vào chi phí. Thế nhưng, công ty mình đã gặp phải 2 ý kiến trái ngược của Cơ quan thuế khi hướng dẫn về cách kê khai thuế GTGT cho trường hợp xuất dầu từ cửa hàng xăng dầu cho xe khách của công ty:
- Theo ý kiến của Chi cục thuế quản lý trực tiếp thì trường hợp của công ty mình là " xuất hàng hoá sử dụng tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh" và khôn sử dụng hoá đơn GTGT để xuất mà xuất bằng phiếu xuất kho hạch toán: N154,Có 156.
- Theo ý kiến của Cục thuế thì trường hợp của công ty mình vì 2 ngành KD xăng dầu và vận tải hành khách là 2 ngành kinh doanh độc lập vì vậy thuộc trường hợp "xuất tiêu dùng nội bộ" và phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi kê khai thuế thì dùng Liên 3 (xanh) để kê khai thuế đầu ra của ngành xăng dầu, còn dùng Liên 2(đỏ) để kê khai thuế đầu vào cho ngành vận tải hành khách.
Mình thấy ý kiến của Cục thuế có lý hơn nên đã làm theo nhưng bị chi cục thuế bác bỏ.
Vậy nhờ các bạn góp ý cho mình với. Hiên mình thấy bối rối wá. Cảm ơn các bạn nhìu.
 
Sửa lần cuối:
kimloan08

kimloan08

Thành viên thân thiết
15/12/08
77
8
8
Góc phố ngày xưa
#2
Mình thấy ý kiến của Cục thuế có lý hơn nên đã làm theo nhưng bị chi cục thuế bác bỏ.
Vậy nhờ các bạn góp ý cho mình với. Hiên mình thấy bối rối wá. Cảm ơn các bạn nhìu.
Bạn gửi công văn lên cục thuế nhờ trả lời bằng văn bản. Bạn cầm văn bản đó đi nói chuyện với chi cục thuế bạn nhé.
 
H

hoakiemtoan

Thành viên thân thiết
16/2/09
122
0
0
36
quang binh
#3
Các bạn ơi, làm ơn góp ý cho mình vấn đề này với.
Thông tư của Bộ Tài chính số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 quy định về kê khai thuế cho trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ như sau:
"1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT"

Công ty mình vừa kinh doanh xăng dầu vừa kinh doanh vận tải hành khách tuyến cố định. Cửa hàng xăng dầu của mình cấp nhiên liệu cho xe khách để hoạt động và tính vào chi phí. Thế nhưng, công ty mình đã gặp phải 2 ý kiến trái ngược của Cơ quan thuế khi hướng dẫn về cách kê khai thuế GTGT cho trường hợp xuất dầu từ cửa hàng xăng dầu cho xe khách của công ty:
- Theo ý kiến của Chi cục thuế quản lý trực tiếp thì trường hợp của công ty mình là " xuất hàng hoá sử dụng tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh" và khôn sử dụng hoá đơn GTGT để xuất mà xuất bằng phiếu xuất kho hạch toán: N154,Có 156.
- Theo ý kiến của Cục thuế thì trường hợp của công ty mình vì 2 ngành KD xăng dầu và vận tải hành khách là 2 ngành kinh doanh độc lập vì vậy thuộc trường hợp "xuất tiêu dùng nội bộ" và phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi kê khai thuế thì dùng Liên 3 (xanh) để kê khai thuế đầu ra của ngành xăng dầu, còn dùng Liên 2(đỏ) để kê khai thuế đầu vào cho ngành vận tải hành khách.
Mình thấy ý kiến của Cục thuế có lý hơn nên đã làm theo nhưng bị chi cục thuế bác bỏ.
Vậy nhờ các bạn góp ý cho mình với. Hiên mình thấy bối rối wá. Cảm ơn các bạn nhìu.
Bạn đọc kỹ đoạn này nhé rồi áp dụng vào: (TT129-TGTGT)
2.4 b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.
Đối với cơ sở có sử dụng hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất kinh doanh như vận tải, hàng không, đường sắt, bưu chính viễn thông không phải tính thuế GTGT đầu ra, cơ sở phải có quy định rõ đối tượng và mức khống chế hàng hoá dịch vụ sử dụng nội bộ, được cơ quan có thẩm quyền chấp nhận bằng văn bản.
 
lienkt222

lienkt222

Sơ cấp
5/2/10
43
0
0
ha noi
#4
các a chi cho e hỏi với.
cty em làm bên quảng cáo các biển bạt, hộp đèn, bảng điện tử. tháng vừa rùi làm biển cho chính công ty mình, trị giá kgoangr hơn 10triệu, vạy sản phẩm xuất dùng nội bộ này có chịu thué ko a? và chứng tứ như thế nào hay vẫn xuất hóa đơn a?
thankss mọi ngươig nhìu
 
A

aladin77772000

Thành viên thân thiết
30/8/07
117
2
0
hn
#5
Tôi thấy ý kiến chi cục thuế của bạn mới là đúng bởi kinh doanh 2 ngành nghề độc lập chỉ liên quan đến bù trừ thuế TNDN chứ không liên quan đến thuế GTGT chẳng nhẽ một công ty vừa xây nhà vừa bán vật liệu xây dựng thì mỗi khi xuất vật liệu xây dựng để xây nhà lại phải xuất hóa đơn, với lại chẳng nhẽ người mua và người bán cùng mã số thuế thì xuất hóa đơn làm gì, kê khai thuế thế nào. Chỉ có trường hợp xuất hóa đơn cho chi nhánh độc lập (tuy cùng một công ty nhưng có 2 mã số thuế khác nhau), hoặc xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ không liên quan đến sản xuất kinh doanh (có thể hiểu lúc đó tiêu dùng nội bộ như là tiêu dùng cá nhân hoặc khách lẻ) thôi
Trường hợp của bạn là trường hợp 2 "Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT" nếu cần thì bạn hạch toán thêm một bút toán NợTK152/CóTK156 trước khi xuất dùng là ok
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#6
Các bạn ơi, làm ơn góp ý cho mình vấn đề này với.
Thông tư của Bộ Tài chính số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 quy định về kê khai thuế cho trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ như sau:
"1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT"

Công ty mình vừa kinh doanh xăng dầu vừa kinh doanh vận tải hành khách tuyến cố định. Cửa hàng xăng dầu của mình cấp nhiên liệu cho xe khách để hoạt động và tính vào chi phí. Thế nhưng, công ty mình đã gặp phải 2 ý kiến trái ngược của Cơ quan thuế khi hướng dẫn về cách kê khai thuế GTGT cho trường hợp xuất dầu từ cửa hàng xăng dầu cho xe khách của công ty:
- Theo ý kiến của Chi cục thuế quản lý trực tiếp thì trường hợp của công ty mình là " xuất hàng hoá sử dụng tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh" và khôn sử dụng hoá đơn GTGT để xuất mà xuất bằng phiếu xuất kho hạch toán: N154,Có 156.
- Theo ý kiến của Cục thuế thì trường hợp của công ty mình vì 2 ngành KD xăng dầu và vận tải hành khách là 2 ngành kinh doanh độc lập vì vậy thuộc trường hợp "xuất tiêu dùng nội bộ" và phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi kê khai thuế thì dùng Liên 3 (xanh) để kê khai thuế đầu ra của ngành xăng dầu, còn dùng Liên 2(đỏ) để kê khai thuế đầu vào cho ngành vận tải hành khách.
Mình thấy ý kiến của Cục thuế có lý hơn nên đã làm theo nhưng bị chi cục thuế bác bỏ.
Vậy nhờ các bạn góp ý cho mình với. Hiên mình thấy bối rối wá. Cảm ơn các bạn nhìu.
Căn cứ vào qui định ở trên thì trường hợp của bạn không phải xuất hoá đơn vì không phải tiêu dùng nội bộ mà là sử dụng nội bộ. Nên bạn chỉ viết phiếu xuất kho.
 
T

trieukhang

Thành viên thân thiết
1/5/08
606
2
0
SG
#7
Các bạn ơi, làm ơn góp ý cho mình vấn đề này với.
Thông tư của Bộ Tài chính số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 quy định về kê khai thuế cho trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ như sau:
"1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT"

Công ty mình vừa kinh doanh xăng dầu vừa kinh doanh vận tải hành khách tuyến cố định. Cửa hàng xăng dầu của mình cấp nhiên liệu cho xe khách để hoạt động và tính vào chi phí. Thế nhưng, công ty mình đã gặp phải 2 ý kiến trái ngược của Cơ quan thuế khi hướng dẫn về cách kê khai thuế GTGT cho trường hợp xuất dầu từ cửa hàng xăng dầu cho xe khách của công ty:
- Theo ý kiến của Chi cục thuế quản lý trực tiếp thì trường hợp của công ty mình là " xuất hàng hoá sử dụng tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh" và khôn sử dụng hoá đơn GTGT để xuất mà xuất bằng phiếu xuất kho hạch toán: N154,Có 156.
- Theo ý kiến của Cục thuế thì trường hợp của công ty mình vì 2 ngành KD xăng dầu và vận tải hành khách là 2 ngành kinh doanh độc lập vì vậy thuộc trường hợp "xuất tiêu dùng nội bộ" và phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi kê khai thuế thì dùng Liên 3 (xanh) để kê khai thuế đầu ra của ngành xăng dầu, còn dùng Liên 2(đỏ) để kê khai thuế đầu vào cho ngành vận tải hành khách.
Mình thấy ý kiến của Cục thuế có lý hơn nên đã làm theo nhưng bị chi cục thuế bác bỏ.
Vậy nhờ các bạn góp ý cho mình với. Hiên mình thấy bối rối wá. Cảm ơn các bạn nhìu.
Bạn nên viết văn bản hỏi Cục thuế, Tổng Cục Thuế.
Nhận định có lý hay không có lý trên quan điểm của mỗi người.

Tiêu dùng nội bộ theo TT 129:
"Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.

Ví dụ 2: Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1 triệu đồng/chiếc. Thuế GTGT đầu ra phải nộp tính trên số quạt xuất tiêu dùng nội bộ là:

1 triệu đồng/chiếc x 50 chiếc x 10% = 5 triệu đồng.

Ví dụ 3: Cơ sở sản xuất hàng may mặc B có phân xưởng sợi và phân xưởng may. Cơ sở B xuất sợi thành phẩm từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để tiếp tục quá trình sản xuất thì cơ sở B không phải tính và nộp thuế GTGT đối với sợi xuất cho phân xưởng may.

Ví dụ 4: Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc. Thức ăn gia súc sản xuất ra một phần sử dụng để bán ra chịu thuế GTGT và một phần tiếp tục sử dụng cho hoạt động chăn nuôi gia súc thì cơ sở C không phải tính và nộp thuế GTGT đối với số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi không chịu thuế GTGT. Số thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động sản xuất thức ăn gia súc được khấu trừ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu bán thức ăn gia súc trên tổng số doanh thu bán thức ăn gia súc và doanh thu bán gia súc. "
Như vậy xuất xăng dầu (để kinh doanh xăng dầu) cho chạy xe khách có được xem là tiếp tục của quá trình SXKD không? Chắc không rồi. Vì hoạt động kinh doanh chạy xe khách độc lập với hoạt động kinh doanh xăng dầu. Nếu không có chạy xe khách thì xăng dầu vẫn phải bán ra.
Vài dòng tham gia
 
O

omcaydoitho

Sơ cấp
3/3/10
15
0
0
HN
#8
Chào các anh chị.
Em càng đọc em càng thấy rối tung lên, ko hiểu rút cuộc là phải thế nào nữa.
Giúp em với.
Công ty em kinh doanh các mặt hàng gia dụng như điều hoà, máy lạnh, quạt... Trong tháng cty có xuất ra 2 máy điều hoà để dùng cho bộ phận bán hàng và văn phòng. Vậy giờ em phải viết hoá đơn gtgt như thế nào ah?

1/ có phải viết thuế xuất 10% trên hoá đơn ko? hay là ghạch tréo ở phần thuế
2/ Khi kê khai trên tờ khai thuế gtgt em vẫn kê khai bình thường ah?

Cảm ơn mọi người trước ah.
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#9
BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
----------
Số: 1808/TCT-CS
V/v tiêu dùng nội bộ Hà Nội, ngày 15 tháng 5 năm 2009

Kính gửi: Cục thuế tỉnh Bắc Giang
Trả lời công văn số 290/CT-TTHT ngày 03/03/2009 của Cục thuế tỉnh Bắc Giang về việc xuất hoá đơn GTGT đối với hàng hoá tiêu dùng nội bộ, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Tại điểm 1.3, Mục I, Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 của Chính Phủ về thuế GTGT quy định: "Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở".
Căn cứ quy định trên, trường hợp xăng dầu do Công ty kinh doanh xăng dầu xuất dùng cho xe ô tô của Công ty để vận chuyển xăng dầu đi giao cho các cửa hàng bán lẻ, vận chuyển hàng của Công ty về kho hoặc đi tiêu thụ là tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty nên không phải xuất hoá đơn GTGT.
Tổng cục Thuế trả lời để Cục thuế tỉnh Bắc Giang được biết./.

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Phạm Duy Khương
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#10
Chào các anh chị.
Em càng đọc em càng thấy rối tung lên, ko hiểu rút cuộc là phải thế nào nữa.
Giúp em với.
Công ty em kinh doanh các mặt hàng gia dụng như điều hoà, máy lạnh, quạt... Trong tháng cty có xuất ra 2 máy điều hoà để dùng cho bộ phận bán hàng và văn phòng. Vậy giờ em phải viết hoá đơn gtgt như thế nào ah?

1/ có phải viết thuế xuất 10% trên hoá đơn ko? hay là ghạch tréo ở phần thuế
2/ Khi kê khai trên tờ khai thuế gtgt em vẫn kê khai bình thường ah?

Cảm ơn mọi người trước ah.
Bạn phải viết hoá đơn và tính thuế như hoá đơn bán hàng hoá.
 
T

tantruongson

Thành viên thân thiết
27/12/08
83
1
0
tu liem - ha noi
#11
Bạn vào phần mềm kế toán như thế nào với bút toán N152/Có 156
Tôi thấy ý kiến chi cục thuế của bạn mới là đúng bởi kinh doanh 2 ngành nghề độc lập chỉ liên quan đến bù trừ thuế TNDN chứ không liên quan đến thuế GTGT chẳng nhẽ một công ty vừa xây nhà vừa bán vật liệu xây dựng thì mỗi khi xuất vật liệu xây dựng để xây nhà lại phải xuất hóa đơn, với lại chẳng nhẽ người mua và người bán cùng mã số thuế thì xuất hóa đơn làm gì, kê khai thuế thế nào. Chỉ có trường hợp xuất hóa đơn cho chi nhánh độc lập (tuy cùng một công ty nhưng có 2 mã số thuế khác nhau), hoặc xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ không liên quan đến sản xuất kinh doanh (có thể hiểu lúc đó tiêu dùng nội bộ như là tiêu dùng cá nhân hoặc khách lẻ) thôi
Trường hợp của bạn là trường hợp 2 "Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT" nếu cần thì bạn hạch toán thêm một bút toán NợTK152/CóTK156 trước khi xuất dùng là ok
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.




Xem nhiều