T
Các bạn ơi, làm ơn góp ý cho mình vấn đề này với.
Thông tư của Bộ Tài chính số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 quy định về kê khai thuế cho trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ như sau:
"1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT"
Công ty mình vừa kinh doanh xăng dầu vừa kinh doanh vận tải hành khách tuyến cố định. Cửa hàng xăng dầu của mình cấp nhiên liệu cho xe khách để hoạt động và tính vào chi phí. Thế nhưng, công ty mình đã gặp phải 2 ý kiến trái ngược của Cơ quan thuế khi hướng dẫn về cách kê khai thuế GTGT cho trường hợp xuất dầu từ cửa hàng xăng dầu cho xe khách của công ty:
- Theo ý kiến của Chi cục thuế quản lý trực tiếp thì trường hợp của công ty mình là " xuất hàng hoá sử dụng tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh" và khôn sử dụng hoá đơn GTGT để xuất mà xuất bằng phiếu xuất kho hạch toán: N154,Có 156.
- Theo ý kiến của Cục thuế thì trường hợp của công ty mình vì 2 ngành KD xăng dầu và vận tải hành khách là 2 ngành kinh doanh độc lập vì vậy thuộc trường hợp "xuất tiêu dùng nội bộ" và phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi kê khai thuế thì dùng Liên 3 (xanh) để kê khai thuế đầu ra của ngành xăng dầu, còn dùng Liên 2(đỏ) để kê khai thuế đầu vào cho ngành vận tải hành khách.
Mình thấy ý kiến của Cục thuế có lý hơn nên đã làm theo nhưng bị chi cục thuế bác bỏ.
Vậy nhờ các bạn góp ý cho mình với. Hiên mình thấy bối rối wá. Cảm ơn các bạn nhìu.
Thông tư của Bộ Tài chính số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 quy định về kê khai thuế cho trường hợp xuất tiêu dùng nội bộ như sau:
"1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT"
Công ty mình vừa kinh doanh xăng dầu vừa kinh doanh vận tải hành khách tuyến cố định. Cửa hàng xăng dầu của mình cấp nhiên liệu cho xe khách để hoạt động và tính vào chi phí. Thế nhưng, công ty mình đã gặp phải 2 ý kiến trái ngược của Cơ quan thuế khi hướng dẫn về cách kê khai thuế GTGT cho trường hợp xuất dầu từ cửa hàng xăng dầu cho xe khách của công ty:
- Theo ý kiến của Chi cục thuế quản lý trực tiếp thì trường hợp của công ty mình là " xuất hàng hoá sử dụng tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh" và khôn sử dụng hoá đơn GTGT để xuất mà xuất bằng phiếu xuất kho hạch toán: N154,Có 156.
- Theo ý kiến của Cục thuế thì trường hợp của công ty mình vì 2 ngành KD xăng dầu và vận tải hành khách là 2 ngành kinh doanh độc lập vì vậy thuộc trường hợp "xuất tiêu dùng nội bộ" và phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi kê khai thuế thì dùng Liên 3 (xanh) để kê khai thuế đầu ra của ngành xăng dầu, còn dùng Liên 2(đỏ) để kê khai thuế đầu vào cho ngành vận tải hành khách.
Mình thấy ý kiến của Cục thuế có lý hơn nên đã làm theo nhưng bị chi cục thuế bác bỏ.
Vậy nhờ các bạn góp ý cho mình với. Hiên mình thấy bối rối wá. Cảm ơn các bạn nhìu.
Sửa lần cuối: