Tách biệt về nghiệp vụ trong doanh nghiệp để ngăn chặn và phát hiện rủi ro?

[Ho Thi Diu Xuan]

Xin chào các tiền bối và các bạn! wo đang học môn kiểm toán doanh nghiệp và đang rất ngây thơ trong thực tiển. Wo nhờ các tiền bối và các bạn chỉ giúp các rũi ro khi một người trong doanh nghiệp kiêm đồng thời nhiều chức vụ. Ví dụ như một giám đốc sản xuất mà kiêm luôn thủ kho của nhà máy tại khu ông ta quản lý thì ông ta sẽ có những "chiêu" gì để tư lợi cho bản thân và dùng những biện pháp kiểm tra nào để phát hiện sai sót khi sự việt đã xãy ra?
Các tiền bối và các bạn hãy đưa thêm những tình huống khác giúp wo nha!
Wo chân thành cảm ơn nhiều và nếu có cơ hội xin được...hậu tạ!

 

[nedved]

Vấn đề của bạn liên quan đến khái niệm về gian lận. Gian lận đối với KTV là rất khó phát hiện, và trách nhiệm của KTV đối với gian lận đến đâu bạn nên tìm hiểu chuẩn mực kiểm toán về gian lận và sai sót.

Vấn đề bạn nêu ra vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong quản lý, nó là một lỗ hổng lớn trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Tôi cũng xin bổ sung thêm, ở đây cần phải có sự góp sức của kế toán kho nữa, nếu không rất khó để thực hiện hành vi gian lận.

Biện pháp kiểm tra của bạn? Thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán

 

[PHIHUNGVN]

Xin chào các tiền bối và các bạn! wo đang học môn kiểm toán doanh nghiệp và đang rất ngây thơ trong thực tiển. Wo nhờ các tiền bối và các bạn chỉ giúp các rũi ro khi một người trong doanh nghiệp kiêm đồng thời nhiều chức vụ. Ví dụ như một giám đốc sản xuất mà kiêm luôn thủ kho của nhà máy tại khu ông ta quản lý thì ông ta sẽ có những "chiêu" gì để tư lợi cho bản thân và dùng những biện pháp kiểm tra nào để phát hiện sai sót khi sự việt đã xãy ra?
Các tiền bối và các bạn hãy đưa thêm những tình huống khác giúp wo nha!
Wo chân thành cảm ơn nhiều và nếu có cơ hội xin được...hậu tạ!

Vấn đề của bạn thú vị đấy.
Vấn đề GĐ kiêm luôn thủ quĩ hoặc kế toán kiêm thủ quĩ, GĐ kiêm thủ kho trường hợp này không bao giờ xảy ra ở các cơ quan, DN nhà nước.
Vậy nó chỉ xảy ra ở các đơn vị không thuộc NN, lúc này người GĐ là người chủ sở hữu về tài sản và tiền vốn của ông ta nên việc tư lợi "có thể" không xảy ra.
Nếu trường hợp xẩy ra tư lợi, thì có thể xảy ra một số trường hợp sau:
GĐ vì kiêm thủ kho: Nên có thể mang hành hoá ra bán hoặc mang về nhà theo ý ông ta.
GĐ kiên thủ kho phối hợp với kế toán thì ông ta có thể làm mọi điều ông ta muốn. ( miễn là hợp pháp hoá được chứng từ). Muốn tìm ra những việc này chỉ có biện pháp điều tra.

 

[letrans]

Em hoàn toàn nhất trí với bác VVN, câu chuyện kiêm nhiệm này dường như không bao giờ diễn tra trong doanh nghiệp Nhà nước. còn DNTN thì không quá phức tạp lắm bởi động cơ gian lận hoàn toàn tự kiểm soát được.
TUy nhiên, doanh nghiệp sẽ hoạt động hiệu quả hơn khi có một hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống này hoạt động có hiệu quả.

 

[echop]

Nói một cách khái quát, bất kỳ một chu trinh nào cũng bao gồm các mắt xích kiểm soát: người đề nghị --> người phê duyệt --> người thực hiện --> người ghi chép --> người kiểm tra lại (nếu có). Tốt nhất là mấy thằng đó nên độc lập với nhau, nếu có 2 vị trí nào kiêm nhiệm thì chịu khó động não tí là biết nó có thể làm gì

 

[Ho Thi Diu Xuan]

Rất cám ơn các quý vị đã tham gia thảo luận.
Theo wo nghĩ nếu đơn giản như vậy thì làm gì có những vụ án tham nhũng lớn mà phải mất một thời gian dài mới phanh phui ra được. Hẵn trong thực tế vẫn còn tồn tại những yếu kém về quản lý và công tác phân công chức vụ chứ! Nếu không thì đất nước chúng ta đã phát triển hơn rồi đúng không!

 

[nemchua]

Xin chào các tiền bối và các bạn! wo đang học môn kiểm toán doanh nghiệp và đang rất ngây thơ trong thực tiển. Wo nhờ các tiền bối và các bạn chỉ giúp các rũi ro khi một người trong doanh nghiệp kiêm đồng thời nhiều chức vụ. Ví dụ như một giám đốc sản xuất mà kiêm luôn thủ kho của nhà máy tại khu ông ta quản lý thì ông ta sẽ có những "chiêu" gì để tư lợi cho bản thân và dùng những biện pháp kiểm tra nào để phát hiện sai sót khi sự việt đã xãy ra?
Các tiền bối và các bạn hãy đưa thêm những tình huống khác giúp wo nha!
Wo chân thành cảm ơn nhiều và nếu có cơ hội xin được...hậu tạ!

ví dụ như tạm thời mượn tiền mặt ở quỹ mang gửi ngân hàng để lấy lãi nhưng vẫn ký vào biên bản kiểm kê tiền mặt là vẫn còn đủ tìn trong đó
cách giải quyết: Kiểm kê lại quỹ tìn mặt
và còn nhìu nhìu cách nữa mà tớ chưa nghĩ ra! tớ có được vậy đâu chứ.heeee

 

[congduy]

Ban oi cho minh hoi hoc chung chi hanh nghe ke toan o dau vay, co gi gui vao email nay nhe congson_73@yahoo.com.vn

 

[myquynh304]

mình cũng muốn học chứng chỉ hành nghề nhưng k biết điều kiện cần học như thế nào.,vì mình tốt nghiệp trung cấp vậy có được học k?mong thư hồi âm của các bạn