Tài sản cố định mua năm 2003 nhưng dến 2005 mới đưa vào sử dụng

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi kimtinhtn, 17 Tháng năm 2005.

2,267 lượt xem

  1. kimtinhtn

    kimtinhtn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    61
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp HCM
    Tài sản cố định mua năm 2003 nhưng dến 2005 phát hiện chưa đưa vào sổ tài sản

    Em gặp khó khăn nhờ các bác giúp em với :
    Giá trị tài sản mua 200.000.000 (mua năm 2003)
    trong đó vay NH 100.000.000
    Do kế tóan không đưa vào năm 2003 + 2004 do vậy năm 2005 được đưa vào giá trị còn lại sau khi đã trừ khấu hao năm 2003 +2004 (Tài sản KH 10 năm )
    - KH năm 2003 20.000.000
    - KH năm 2004 20.000.000
    -> Tổng KH 40.000.000
    Giá trị còn lại 200.000.000-40.000.000 = 160.000.000
    Vậy phải hạch tóan các tài khỏan vào năm 2005 bắt đầu như thế nào ??(Vay NH đã trả được 75.000.000 ),Phần KH năm 2003+2004 phải đưa vài đâu ?
     
    Last edited: 17 Tháng năm 2005
    #1
  2. MINA

    MINA TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    3,496
    Đã được thích:
    108
    Nơi ở:
    Ninh Thuận
    Bạn cứ xem như tài sản này của bạn có mua nhưng chưa đưa vào sử dụng. Đến năm 2005, mới đưa vào sử dụng và hạch tóan như một tài sản mới.
    Cho Mina hỏi, vậy phần vay 2003, bạn đã hạch tóan như thế nào. ....
     
    #2
  3. gift

    gift Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    32
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    vung tau
    em hơi thắc mắc tí là TSCĐ chưa đưa vào sử dụng thì sao kimtinhtn tính khấu haocủa năm 2003,2004.nếu kế toán quên đưa vào thì bây giờ mình ghi bổ sung coi như tính mới và bắt đầu khấu hao từ năm nay, chứ tự nhiên tính khấu hao vào tài sản mà những hai năm trước không có trong BCĐKTOÁN,thì liệu bên thuế có chịu không vì nó làm tăng chi phí giảm lợi nhuận đóng thuế ít mất quyền lợi của thuế? theo em thì sẽ hạch toán như thế này :
    bt1) nợ 211:200.000.000
    có111(112): 100.000.000
    có 311: 100.000.000
    bt2)nợ tk( dùng nguồn vốn nào để mua tscđ ) :100.000.000
    có 411 :100.000.000
    nếu sử dụng nguồn vốn kinh doanh để mua TS thì không cần bút toán này
    bt3) năm nay mới đưa vào sử dụng thì bắt đầu tính khấu hao:
    nợ 627(641,642):20.000.000
    có 214 :20.000.000
    bt4)trả tiền ngân hàng :
    nợ 311:75.000.000
    nợ 635: lãi vay
    có 111(112):75.000.000+lãi vay
    à mà em không biết là trong 75.000.000 là đã có lãi vay chưa
    em làm như thế này các anh ( chị )thấy ổn chưa góp ý giúp em
     
    #3
  4. ketoan4mat

    ketoan4mat Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    3,910
    Đã được thích:
    18
    Nơi ở:
    Sài Gòn đẹp lắm
    Đúng rồi. TSCĐ chỉ được trích KH khi nó có tham gia vào hđsxkd của DN. Nếu TS đang sử dụng nhưng vì lý do nào đó tạm ngưng trong 2 tháng (chẳng hạn) thì vẫn ko được trích KH trong 2 tháhgn đó
    Thân,
     
    #4
  5. PHIHUNGVN

    PHIHUNGVN Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,394
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    HANOI
    Vấn đề này của kimtinhtn còn liên quan đến nghiệp vụ vay để mua TSCĐ, nếu nghiệp vụ vay và trả em đã hạch toán vào năm 2003,2004. Thì việc đưa tài sản vào sử dụng và hạch toán ở năm nào không khó. Và vấn đề nữa là phần giải trình với thuế sao cho nghe được tại sao TSCĐ đến 200 triệu lại chưa hạch toán.
     
    #5
  6. kimtinhtn

    kimtinhtn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    61
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp HCM
    ý em là các khỏan vay ,chi tiền kế tóan trước hòan tòan không đưa vào sổ tài khỏan và khi trả tiền cũng vậy .Công ty này chỉ làm sổ sách chứ không theo dõi bên thực tế như thế nào .(Em chi hỏi hộ một ngưởi chị thôi ).Khi chị đó vào nhận Công việc kế tóan thì mới phát hiện ra có một tài sản chưa đưa vào sổ trong khi đã mua và đưa vào sửa dụng từ năm 2003.Và trong thời gian đó các khỏan chi tiền,vay NH, trả tiền vay, đưa tài sản vào hạch tóan và trích khấu hao đều ko đưa vào sổ .Các Anh Chị giúp em giải quyết hộ Chị nha !!! Thanks
     
    Last edited: 18 Tháng năm 2005
    #6
  7. nguyentronghuy

    nguyentronghuy Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Vấn đề lớn nhất của tình huống này là, thứ nhất khi nhận việc Chị của em phải trình bày vấn đề này trước Giám đốc. Nếu đảm nhiệm vị trí kế toán trưởng thì phải thỏa thuận trong hợp đồng là chỉ chịu trách nhiệm số liệu cho đến thời điểm nhận bàn giao công việc. Anh chưa rõ là Công ty đã quyết toán hay chưa, vì nếu như Cơ quan thuế phát hiện việc không ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nghĩa là em không đảm bảo điều kiện sổ sách, chứng từ để tính thuế theo kê khai, mà khi đó phải chịu một mức thuế ấn định tính trên doanh thu. Chị em phải dự báo cho Giám đốc những tình huống xấu nhất có thể xảy ra và thiệt hại của nó đối với công ty và làm rõ phần trách nhiệm của mình.
     
    #7
  8. kimtinhtn

    kimtinhtn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    61
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp HCM
    Em gặp khó khăn nhờ các các bác giúp em với :
    Giá trị tài sản mua 200.000.000 (mua năm 2003)
    trong đó vay NH 100.000.000
    Do kế tóan không đưa vào năm 2003 + 2004 do vậy năm 2005 được đưa vào giá trị còn lại sau khi đã trừ khấu hao năm 2003 +2004 (Tài sản KH 10 năm )
    - KH năm 2003 20.000.000
    - KH năm 2004 20.000.000
    -> Tổng KH 40.000.000
    Giá trị còn lại 200.000.000-40.000.000 = 160.000.000
    Vậy phải hạch tóan các tài khỏan vào năm 2005 bắt đầu như thế nào ??(Vay NH đã trả được 75.000.000 ),Phần KH năm 2003+2004 phải đưa vài đâu ?
    P/S: Các khỏan vay ,chi tiền kế tóan trước hòan tòan không đưa vào sổ tài khỏan và khi trả tiền cũng vậy .Công ty này chỉ làm sổ sách chứ không theo dõi bên thực tế như thế nào.(Em hỏi dùm một người Chị) .Khi chị vào nhận Công việc kế tóan thì mới phát hiện ra có một tài sản chưa đưa vào sổ trong khi đã mua và đưa vào sửa dụng từ năm 2003.Và trong thời gian đó các khỏan chi tiền,vay NH, trả tiền vay, đưa tài sản vào hạch tóan và trích khấu hao đều ko đưa vào sổ .Nhưng hiện nay do yêu cầu của GĐ muốn đưa tài sản vào sổ vì TS này đứng tên công ty và cũng để dể dàng cho sau này khi thanh lý TS.Vậy bây giờ nên hạch toán như thế nào ?Các Bác giúp em với .
     
    #8
  9. Lostly

    Lostly Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    52
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Một xó xỉnh nào đó trong cõi đời
    1. Việc thay đổi quyết toán năm 2003 và 2004 là khó và không nên vì chắc chắn quyết toán các năm đó đã được ký cọt và nộp đủ rồi.
    2. Vậy thì bạn xem nếu TSCĐ này có đầy dủ chứng từ, hoá đơn mua xuất cho doanh nghiệp từ năm 2003 thì bạn có thể hạch toán bổ sung vào năm 2005. Nợ 211/có 331 = 200.000.000 đ
    Việc chi tiền và vay NH năm 2003 có đầy đủ chứng từ và những chứng từ đó có hợp lệ không? Nếu đầy đủ và hợp lệ thì bạn có thể tập hợp và hạch toán bù vào năm 2005, làm một biên bản đối chiếu công nợ khoản vay NH để khi thuế hỏi thì mình cứ thế mà giải trình.
    Nhưng nếu không còn chứng từ vay, chi, từ năm 2003 thì khó có thể tính khấu hao được, có thể đưa ra giải pháp như sau:
    1. Làm 01 biên bản đối chiếu công nợ khoản vay NH trong đó ghi rõ vay bao nhiêu? trả bao nhiêu, ngày tháng….. số còn nợ cuối kỳ để làm căn cứ hạch toán
    Nợ 331/311 = 100.000.000
    Nợ 331/411 = 100.000.000 ( nếu có được đối chiếu công nợ hoặc xác nhận TT của người bán càng tốt)
    Nợ 311/111,112,… 411….. = 75.000.000
    2. Nếu Giám đốc nhất quyết bắt đưa khấu hao năm 2003+2004 vào thì ta hạch toán và treo ngược nó lên 154 . (1,2…) theo tiểu khoản riêng(nếu TS phục vụ SX) hoặc 142.(1,2..) nếu TS phục vụ văn phòng. Ai hỏi đến thì cứ thế mà giải trình vì lỗi này là do các thế hệ trước để lại, nếu quyết toán mà được chấp nhận khấu hao thì càng tốt, nếu không đến khi thanh lý thì ta cho nó vào lỗ bất thường luôn thể.
    đấy là ý kiến riêng của mình.
     
    #9

Chia sẻ trang này