Cần giúp đỡ: Nộp chậm TK thuế GTGT!

[Riverbikyo]

Công ty em có 1 số trục trặc nhỏ dẫn đến việc tờ khai thuế tháng 12/2008 và tờ khai quyết toán thuế TNDN tạm tính quý 4/2008 ( hạn nộp cuối là 20/1/09) bị thất lạc, hiện giờ cơ quan thuế cũng k nhận được những tờ khai này, có lẽ là do lỗi của cơ quan em, tháng đó phát sinh thuế GTGT phải nộp là hơn 50.000.000 đ ( đầu vào được khấu trừ là hơn 8.000.000 đ)

Vì k nghĩ là có sơ suất nên kế toán vẫn thực hiện nộp thuế như bình thường và đúng thời gian

Hiện giờ cơ quan thuế thông báo bị nộp phạt chậm cho 2 tờ khai trên và yêu cầu hủy bỏ 8.000.000 đ VAT đầu vào tháng 12/08. Tức là sẽ làm lại tờ khai tháng 12/08 để nộp với VAT phải nộp là 58.000.000 đ

Thêm vào đó là phải nộp phạt nộp chậm nữa

Các anh chị có thể cho em biết là quy định như vậy có đúng k?
và số tiền mà công ty em phải nộp phạt tối đa là bao nhiêu, theo thông tư 61 em đọc thấy chỉ quy định với thời gian nộp chậm từ 40-90 ngày.

Giúp em với, em đang rất cần ạ. Chân thành cảm ơn ạ!

 

[bendoihiuquanh]

Công ty em có 1 số trục trặc nhỏ dẫn đến việc tờ khai thuế tháng 12/2008 và tờ khai quyết toán thuế TNDN tạm tính quý 4/2008 ( hạn nộp cuối là 20/1/09) bị thất lạc, hiện giờ cơ quan thuế cũng k nhận được những tờ khai này, có lẽ là do lỗi của cơ quan em, tháng đó phát sinh thuế GTGT phải nộp là hơn 50.000.000 đ ( đầu vào được khấu trừ là hơn 8.000.000 đ)

Vì k nghĩ là có sơ suất nên kế toán vẫn thực hiện nộp thuế như bình thường và đúng thời gian

Hiện giờ cơ quan thuế thông báo bị nộp phạt chậm cho 2 tờ khai trên và yêu cầu hủy bỏ 8.000.000 đ VAT đầu vào tháng 12/08. Tức là sẽ làm lại tờ khai tháng 12/08 để nộp với VAT phải nộp là 58.000.000 đ

Thêm vào đó là phải nộp phạt nộp chậm nữa

Các anh chị có thể cho em biết là quy định như vậy có đúng k?
và số tiền mà công ty em phải nộp phạt tối đa là bao nhiêu, theo thông tư 61 em đọc thấy chỉ quy định với thời gian nộp chậm từ 40-90 ngày.

Giúp em với, em đang rất cần ạ. Chân thành cảm ơn ạ!

Mình nghĩ VAT đầu vào bạn được kê khai chứ vì đây là tờ khai T12/08 và hóa đơn của T12/08. Tât nhiên khi bạn nộp lại tờ khai là bị trễ hạn, bạn tự tính tiền phạt = tiền thuế phải nộp * 0.05%/ngày.
Mình trích thông tư 61 để bạn hiểu rõ hơn.
3. Các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, bao gồm:
3.1. Hành vi vi phạm quy định về thủ tục thuế:
- Hành vi vi phạm về chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế, chậm thông báo thay đổi thông tin so với thời hạn quy định;
- Hành vi vi phạm lập, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế;
- Hành vi vi phạm về chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định;- Hành vi vi phạm về vi phạm các quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế;
- Hành vi vi phạm trong việc chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
...
Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế thì mỗi tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ được tính tăng hoặc giảm 20% mức phạt trung bình của khung tiền phạt.
- Phạt 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với hành vi chậm nộp tiền thuế, tiền phạt; - Phạt 10% số tiền thuế thiếu đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn;
- Phạt tiền tương ứng với số tiền không trích vào tài khoản của Ngân sách Nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại điểm b, khoản 1 Điều 16 của Nghị định số 98/2007/NĐ-CP;.

 

[bendoihiuquanh]

Ngoài ra, có thể bên bạn sẽ bị phạt hành chính : (theo TT61)
3. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định:
3.1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền 550.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 100.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 5 đến 10 ngày làm việc;
3.2. Phạt tiền 1.100.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không dưới 200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày làm việc;
3.3. Phạt tiền 1.650.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 300.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 đến 30 ngày làm việc;
3.4. Phạt tiền 2.200.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 đến 40 ngày làm việc;
3.5. Phạt tiền 2.750.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 500.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 đến 90 ngày làm việc;
3.6. Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định và cơ quan thuế đã ra quyết định ấn định số thuế phải nộp. Sau đó trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế hợp lệ và xác định đúng số tiền thuế phải nộp của kỳ nộp thuế thì cơ quan thuế xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo điểm 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Mục này và tiếp tục theo dõi số thuế chậm nộp để xử phạt chậm nộp tiền thuế theo hướng dẫn tại Mục II, Phần B Thông tư này. Số ngày chậm nộp tiền thuế làm căn cứ xử phạt được tính từ ngày hết hạn nộp thuế của kỳ phát sinh số thuế phải nộp hồ sơ khai thuế, đến ngày người nộp thuế nộp số tiền thuế chậm nộp. Đồng thời cơ quan thuế phải ra quyết định bãi bỏ quyết định ấn định thuế.
3.7. Thời hạn nộp hồ sơ quy định tại điểm 3 Mục này bao gồm cả thời gian được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
3.8. Không áp dụng các mức xử phạt quy định tại điểm 3 Mục này đối với trường hợp người nộp thuế trong thời gian được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, gia hạn thời hạn nộp thuế;

 

[Riverbikyo]

Phạt 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với hành vi chậm nộp tiền thuế, tiền phạt;

Cơ quan mình nộp chậm TK, nhưng vì tháng đó vẫn nghĩ là TK k thất lạc nên số thuế VAT phải nộp tháng đó là hơn 50.000.000 đ cty vẫn nộp đầy đủ, có giấy nộp tiền. MÌnh thì hiểu là cty chỉ nộp chậm TK chứ k nộp chậm tiền thuế, k biết là hiểu vậy có đúng k nữa.

Vậy là khi tính tiền nộp phạt chậm mình sẽ tính như thế này:

50.000.000 đ *0.05%/ ngày = 25.000 đ/ ngày
Tổng số ngày nộp chậm tính từ 20/1/09 ( hạn cuối) đến giờ là khoảng 280 ngày

25.000 * 280 = 7.000.000 đ :yo yo (57):


Thêm cả tiền nộp phạt vi phạm hạnh chính nữa cơ à:060:

3.6. Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định và cơ quan thuế đã ra quyết định ấn định số thuế phải nộp. Sau đó trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế hợp lệ và xác định đúng số tiền thuế phải nộp của kỳ nộp thuế thì cơ quan thuế xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo điểm 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Mục này và tiếp tục theo dõi số thuế chậm nộp để xử phạt chậm nộp tiền thuế theo hướng dẫn tại Mục II, Phần B Thông tư này. Số ngày chậm nộp tiền thuế làm căn cứ xử phạt được tính từ ngày hết hạn nộp thuế của kỳ phát sinh số thuế phải nộp hồ sơ khai thuế, đến ngày người nộp thuế nộp số tiền thuế chậm nộp. Đồng thời cơ quan thuế phải ra quyết định bãi bỏ quyết định ấn định thuế.

Mình rơi vào trường hợp này nhưng sao đọc mình thấy chung chung quá, vậy là đối vớỉ trường hợp của mình, số thuế phạt vi phạm hành chính sẽ do cơ quan thuế ấn định à???:yo yo (40):

Thế thì tổng số tiền phạt cho bộ TK thuế VAT và Tk TNDN này sẽ là bao nhiêu đây????? Bạn có biết không? hu hu... nguy hiểm quá:wall:

 

[bendoihiuquanh]

Tiền phạt nộp chậm 0.05% / ngày thì chắc chắn bạn phải nộp rồi. Còn phạt vi phạm hành chánh thì tùy theo cơ quan thuế. Mức phạt linh động do cơ quan thuế ấn định. Bạn muốn biết chính xác thì phải hỏi cơ quan thuế ấy. Thông tư chỉ cho biết mức thấp nhất và mức tối đa bị phạt thôi. Nếu cty bạn mới vi phạm lần đầu thì mức phạt không nặng lắm và còn tùy thuộc vào mối quan hệ của cty với thuế nữa. :015:

 

[Riverbikyo]

Tiền phạt nộp chậm 0.05% / ngày thì chắc chắn bạn phải nộp rồi. Còn phạt vi phạm hành chánh thì tùy theo cơ quan thuế. Mức phạt linh động do cơ quan thuế ấn định. Bạn muốn biết chính xác thì phải hỏi cơ quan thuế ấy. Thông tư chỉ cho biết mức thấp nhất và mức tối đa bị phạt thôi. Nếu cty bạn mới vi phạm lần đầu thì mức phạt không nặng lắm và còn tùy thuộc vào mối quan hệ của cty với thuế nữa. :015:

Cảm ơn bạn rất nhiều, như vậy mình cũng yên tâm 1 chút khi lên thuế làm việc rồi.
Chúc bạn 1 tuần làm việc mới hiệu quả và thật nhiều niềm vui:1luvu: