Thuế nhà thầu

Thảo luận trong 'Thành viên giúp nhau' bắt đầu bởi FT2AC, 19 Tháng năm 2005.

3,825 lượt xem

  1. FT2AC

    FT2AC Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bien Hoa
    Có anh chị nà biết văn bản pháp luật nào hướng dẫn về việ kê khai và nộp thuế nhà thầu không? Giúp em với!!!
     
    #1
  2. nguyentronghuy

    nguyentronghuy Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Bạn vào trang web của bộ tài chính http://www.mof.gov.vn để tìm Thông tư 169/1998/TT-BTC NGÀY 22 THÁNG 12 NĂM 1998
    (Nếu không tìm được cho địa chỉ mail của bạn, tôi sẽ gửi cho bạn)
     
    #2
  3. dragon76

    dragon76 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    257
    Đã được thích:
    1
    Thông tư 169 này hết hiệu lực và được thay thế bằng thông tư 05 được Bộ tài chính ban hành vào ngày 11/01/05 rồi bạn ơi, mình không biết cách upload lên mạng , nếu bạn cần thì mình gửi email nhé
     
    #3
  4. misa_bim

    misa_bim Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Cty của mình cũng có phần kê khai và nộp thuế nhà thầu thay cho hãng tàu, mình cũng đã hỏi cơ quan thuế nhưng mỗi người lại hướng dẫn theo một cách không co một thông tư nào cụ thể cả.Hiện nay mình vẫn áp dụng kê khai và nộp thuế theo mức 10% VAT và 5% TNDN.Anh chị nào biết cụ thể hơn thì chỉ dẫn giúp với nhe.
     
    #4
  5. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai
    Đây là thông tư 05/2005/TT-BTC

    .
     

    Các file đính kèm:

    #5
  6. FT2AC

    FT2AC Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bien Hoa
    Trước đây, khi hỏi em cũng được cơ quan thuế hướng đẫn kê khai và nộp thuế nhà thầu theo thông tư 169. Thông tư số 5 em cũng đọc qua rồi nhưng trên thông tư này không có nói là thay thế cho thông tư cũ 169. Hiện nay, Công ty em có rất nhiều trường hợp phát sinh phải kê khai và nộp thuế nhà thầu. Chẳng hạn như hoa hồng bán hàng cho đại lý ở nước ngoài, phí dịch vụ kiểm tra chất lượng..., nhưng em cũng chỉ kê khai thuế giống nhau là 10% VAT & 5 % thuế TNDN.
    Trong thông tư 5, có nói cty mình nộp thay thuế nhà thầu cho nhà thầu nước ngoài sẽ được thù lao là 0.8 % số tiền thuế TNDN phải nộp. Tuy nhiên, trường hợp thuế nhà thầu là do công ty mình chịu, không phải nhà thầu nước ngoài chịu, thì có được hưởng thù lao 0.8% không? Ngoài ra, ví dụ về cách tính thuế trong thông tư 5 tại sao doanh thu chịu thuế lại được tính bằng cách lấy doanh thu chia thêm cho (1-0.05)? Có anh chị nào biết, giải thích giùm em với!!!
     
    #6
  7. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai
    Bạn đọc trong phần V có nói là thông tư này thay thế thông tư 169/1998/TT-BTC đấy.
    Phần thu lao thì công ty bạn vẫn được hưởng 0.8% theo quy định nhé (đây là điểm mới so với thông tư 169.
     
    #7
  8. lannhu

    lannhu It's me!

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    ~S~
    Bạn chịu khó đọc lại kỹ đi, trong TT hướng dẫn cả rồi
    0.8% vẫn được hưởng, không phân biệt bên nào chịu thuế vì bản chất đó cũng là khảon doanh thu của nhà thầu mà.
     
    #8
  9. Va Anh Toi

    Va Anh Toi Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    979
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc - Hà Nội - Hà Tây
    To FT2AC:
    Công ty của bạn vẫn được hưởng 0.8% trên số tiền khấu trừ và nộp vào kho bạc Nhà nước.
    tại sao doanh thu chịu thuế lại được tính bằng cách lấy doanh thu chia thêm cho (1-0.05)?
    Vì khi ký hợp đồng giá hợp đồng chưa bao gồm cả thuế GTGT và TNDN nên trước khi khi tính thuế TNDN và GTGT cho hợp đồng nhà nhà thầu thì phải tính doanh thu có thuế TNDN và doanh thu có thuế GTGT sau đó sẽ nhân với thuế suất TNDN và GTGT cho hợp đồng bên nước ngoài cung cấp.
    (1-0.05) là 1- thuế suất ngành nghề kinh doanh.
    0.05 là thuế suất của ngành nghề dịch vụ nếu hợp đồng ký kết là trả cho thu nhập bản quyền nhãn mác hàng hóa thì thuế suất là 10% thì sẽ là (1-0.1).

    Còn trong hợp đồng ghi giá hợp đồng bao gồm cả thuế thì tính thẳng luôn
    Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng X thuế suất ngành nghề kinh doanh.
    Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng - thuế GTGT) X thuế suất thuế TNDN.
     
    #9
  10. FT2AC

    FT2AC Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bien Hoa
    Nhờ các anh chị mà em hiểu rõ hơn về thuế nhà thầu rồi. Vì em chỉ mới ra trường, làm kế toán chỉ mới 7 tháng thôi nên đọc lần đầu không thể hiểu rõ được cái thông tư này. Tối nay, phải về nhà đọc kỹ lại cái TT này để làm cho đúng. Cám ơn các anh chị nhiều lắm.
     
    #10
  11. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai
    Chúc em ngày càng tiến bộ hơn và nếu có gì thắc mắc thì cứ mạnh dạn post lên diễn đàn nhé.
     
    #11
  12. dragon76

    dragon76 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    257
    Đã được thích:
    1
    tại sao doanh thu chịu thuế lại được tính bằng cách lấy doanh thu chia thêm cho (1-0.05)?
    Vì khi ký hợp đồng giá hợp đồng chưa bao gồm cả thuế GTGT và TNDN nên trước khi khi tính thuế TNDN và GTGT cho hợp đồng nhà nhà thầu thì phải tính doanh thu có thuế TNDN và doanh thu có thuế GTGT sau đó sẽ nhân với thuế suất TNDN và GTGT cho hợp đồng bên nước ngoài cung cấp.
    (1-0.05) là 1- thuế suất ngành nghề kinh doanh.
    0.05 là thuế suất của ngành nghề dịch vụ nếu hợp đồng ký kết là trả cho thu nhập bản quyền nhãn mác hàng hóa thì thuế suất là 10% thì sẽ là (1-0.1).

    Còn trong hợp đồng ghi giá hợp đồng bao gồm cả thuế thì tính thẳng luôn
    Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng X thuế suất ngành nghề kinh doanh.
    Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng - thuế GTGT) X thuế suất thuế TNDN.

    Cách giải thích của bạn nghe có vẽ hợp lý nhưng mình có thắc mắc là thông thường khi tính thuế GTGT, TNDN thì doanh thu chịu thuế là doanh thu chưa bao gồm thuế , nhưng bạn lại tính thuế nhà thầu trên cơ sở doanh thu đã có thuế GTGT hoặc TNDN rồi mới nhân với thuế suất để ra mức thuế GTGT,TNDN phải đóng??
     
    #12
  13. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai
    Trong thông tư 05 đã nêu rõ cách tính và có giaỉ thích nên các bạn vui lòng tham khảo chi tiết trong thông tư này nhé.
     
    #13
  14. dragon76

    dragon76 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    257
    Đã được thích:
    1
    Mình đã dọc thông tư này rồi và đã thực hiện theo thông tư cho các nghiệp liên quan đến thuế nhà thầu khi TT này có hiệu lực theo công thức do thông tư hường dẫn, vấn đề là mình không hiểu tại sao lại phải quy đổi từ DT chưa có thuế thành doanh thu có thuế để làm cơ sở tính thuế nhà thầu mà không dùng doanh thu chưa có thuế rồi nhân với thuế suất để tính thuế nhà thầu
     
    #14
  15. Acc242

    Acc242 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    284
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCMC
    Theo mình ở đây đối với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ ktoán VN, thuế GTGT, TNDN áp dụng theo hình thức ấn định tỷ lệ trên thu nhập chịu thuế tương tự như trường hợp nộp thuế GTGT theo hình thức trực tiếp (tức DT chịu thuế đã bao gồm thuế). Nếu thu nhập Net thì phải quy đổi sang thu nhập chịu thuế có bao gồm thuế là hợp lý rồi còn gì.
     
    #15
  16. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai
    Trường hợp thuế nhà thầu sẽ giống như thuế thu nhập cá nhân chứ không giống như thuế thu nhập doanh nghiệp của các công ty,tổ chức hoạt động tại Việt Nam.
    Do loại doanh thu này sẽ không phát sinh chi phí (không kê khai tại Việt Nam) nên phần doanh thu (thu nhập) nhận được phải là khoản doanh thu mà chưa trừ đi các khoản thuế phải nộp cho nhà nước và các khoản khác (chi phí). Trường hợp này có thể nói "thuế doanh thu" chứ không phải là thuế thu nhập.

    + Quay lại vấn đề
    Cũng chính vì định nghĩa "doanh thu chịu thuế là khoản mà bên cung cấp dịch vụ nhận được từ bên nhận dịch vụ chưa trừ đi các khoản thuế phải nộp..." nên vấn đề phải hiểu ở đây là Tổng thu nhập (gross income) chứ không phải là thu nhập thuần (net income). Phần thu nhập mà bên cung cấp dịch vụ nhận được chính là thu nhập thuần (net income) của họ.
    Vậy thì Doanh thu chịu thuế = Thu nhập thuần + các khoản thuế phải nộp

    (Em mới chỉ biết có nhiêu đó, bác nào rõ hơn thì vui lòng giải thích thêm nhé)
     
    #16
  17. lannhu

    lannhu It's me!

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    ~S~
    Anh Hùng giải thích cho dragon76 như thế là khá rõ rồi, em chỉ xin bổ sung thêm tí xíu: HĐồng thỏa thuận mọi khoản thuế sẽ do bên VN chịu, nhưng thực chất đây cũng chỉ là khảon nộp hộ cho nhà thầu, nghĩa vụ thuế đối với NS là nhà thầu chứ không phải là bên VN. VD: thay vì HĐ ghi giá trị là 1100, bên VN phải khấu trừ lại 100 tiền thuế và chỉ chuyển trả 1000 thì ghi giá trị 1000, bên VN tự trả thuế là như nhau cả mà.

    Người ta gọi là thuế thu nhập là đúng rồi à, vì khi tính chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm thôi chứ đâu có tính trên doanh thu đâu.
     
    Last edited: 23 Tháng năm 2005
    #17
  18. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai
    Không thể đúng đâu. Anh ví dụ nhé.

    Em ký 1 hợp đồng tư vấn với nước ngoài. Chi phí em phải bỏ ra để trả cho phí tư vấn là 1000 đ điều này có nghĩa là doanh thu của họ là 1000đ (tạm thời không nhắc vấn đề thuế nhà thầu).
    Trong hợp đồng quy định các chi phí phát sinh đối với các nhân viên của bên tư vấn sẽ do bên tư vấn trả, công ty em không phải trả (nếu trả các chi phí này thì sẽ bị tính vào thu nhập của bên nước ngoài). Các chi phí phát sinh do họ tự trả tại VN là 200 đ

    Nếu theo luật thuế TNDN thì thu nhập thực của họ chỉ là 1000đ - 200đ - 1 số chi phí về quản lý... = < 800 đ.

    Theo thông tư 05 thì: Thu nhập của công ty nước ngoài sẽ là 1000 đ / (1-5%) = 1052 đ.

    Em thử so sánh xem tại sao lại khác biệt như vậy và do có sự khác biệt này thì nên gọi là thu nhập của họ là 1052 đ hay <800đ.


     
    #18
  19. lannhu

    lannhu It's me!

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    ~S~
    Anh à, thế tại sao người ta gọi 5% này là tỉ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu chịu thuế chứ không phải là thuế suất thuế TNDN cơ chứ???
    Sở dĩ mỗi ngành kinh doanh có tỉ lệ khác nhau là vì người ta đã ước tính để lọai trừ khỏi doanh thu chi phí đầu vào tương ứng rồi.
     
    #19
  20. lannhu

    lannhu It's me!

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    ~S~
    Hì, cái này thì em hiểu mà.
     
    #20

Chia sẻ trang này