Phạt chậm nộp thuế GTGT

  • Thread starter TuanVHan
  • Ngày gửi
T

TuanVHan

Sơ cấp
20/10/09
8
1
0
58 Thi Sách, Kon Tum
Có điều này mong sự chia sẻ của các Anh, Chị, Cô, Dì, Chú, Bác!
Tháng 5/2009 DN A kê khia thuế GTGT nhưng kê khai sót 1 hoá đơn có tiền thuế 20tr. Số thuế còn được khấu trừ của T5 là 50tr. Số thuế phải nộp T6 là 10tr, T7 là 10tr, T8 là 10tr. (Số thuế phải nộp của T6,7,8 DN A đã nộp đúng theo qui định). T9 DN A phát hiện kê sót hoá đơn nên kê khai bổ sung. Như vậy DN A có phải nộp phạt tiền chậm nộp của hoá đơn bỏ sót không ạ?
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
thanhvunt

thanhvunt

http://thanhvunt.com
22/1/06
2,078
10
0
Nha Trang
thanhvunt.com
Có điều này mong sự chia sẻ của các Anh, Chị, Cô, Dì, Chú, Bác!
Tháng 5/2009 DN A kê khia thuế GTGT nhưng kê khai sót 1 hoá đơn có tiền thuế 20tr. Số thuế còn được khấu trừ của T5 là 50tr. Số thuế phải nộp T6 là 10tr, T7 là 10tr, T8 là 10tr. (Số thuế phải nộp của T6,7,8 DN A đã nộp đúng theo qui định). T9 DN A phát hiện kê sót hoá đơn nên kê khai bổ sung. Như vậy DN A có phải nộp phạt tiền chậm nộp của hoá đơn bỏ sót không ạ?
Kỳ kê sót của bạn là tháng 05, tháng 05 bạn dư Nợ 133, nếu sau khi khai bổ sung mà vẫn còn dư Nợ 133 (của tháng 05) thì bạn không bị phạt và không bị nộp phần thuế khai thiếu, nếu sau khi khai bổ sung mà chuyển sang dư Có 3331 thì bạn phải nộp ngay phần thuế thiếu và phạt chậm nộp.

Kỳ của thuế GTGT tính theo tháng, do đó chỉ xét trong tháng phát sinh chứ không xét các tháng khác.
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Trường hợp này là bị phạt nộp chậm, bởi vì nó ảnh hưởng đến số thuế phải nộp của 6,7,8 (Riêng kỳ thuế tháng 5 có thể không bị phạt chậm nộp nhưng vi phạm về kê khai)
 
NPT

NPT

Cao cấp
7/6/06
2,083
12
38
53
Rừng Tây Nguyên
Kỳ kê sót của bạn là tháng 05, tháng 05 bạn dư Nợ 133, nếu sau khi khai bổ sung mà vẫn còn dư Nợ 133 (của tháng 05) thì bạn không bị phạt và không bị nộp phần thuế khai thiếu, nếu sau khi khai bổ sung mà chuyển sang dư Có 3331 thì bạn phải nộp ngay phần thuế thiếu và phạt chậm nộp.

Kỳ của thuế GTGT tính theo tháng, do đó chỉ xét trong tháng phát sinh chứ không xét các tháng khác.

Nhầm rồi Vũ ơi. Phải bị phạt nộp chậm từ ngày 25/7 vì tháng 6 có số thuế phát sinh 10triệu, nếu không sót thì tháng 5 chỉ được khấu trừ 30triệu thôi và tháng 6 sẽ nộp 30 triệu chứ không phải nộp 10 triệu.Nếu khai bổ sung vào tháng 6 thì không bị phạt
 
H

hoadang1979

Guest
13/1/10
2
0
0
ho chi minh
Chào các bạn!
Có bạn nào từng gặp trường hợp như mình thì cho mình tham khảo với.
Vào tháng 07/2009 chỉ tiêu 23 (tờ khai GTGT ) bị sai, mình đã làm tờ khai bồ sung, nhưng do sơ ý đã không điều chỉnh ở chỉ tiêu 37 (điều chỉnh giảm số bị sai) nên cuối năm làm BCTC thì TK 133 bị lệch. Vậy trường hợp của mình có bị nộp phạt hay không? và bây giờ mình làm điều chỉnh 1 tờ khai bổ sung có dc k? Bạn nào biết thì cho mình tham khảo với. Thanks!
 
H

hoadang1979

Guest
13/1/10
2
0
0
ho chi minh
Chào các bạn!
Có bạn nào từng gặp trường hợp như mình thì cho mình tham khảo với.
Vào tháng 07/2009 chỉ tiêu 23 (tờ khai GTGT ) bị sai, mình đã làm tờ khai bồ sung, nhưng do sơ ý đã không điều chỉnh ở chỉ tiêu 37 (điều chỉnh giảm số bị sai) nên cuối năm làm BCTC thì TK 133 bị lệch. Vậy trường hợp của mình có bị nộp phạt hay không? và bây giờ mình làm điều chỉnh 1 tờ khai bổ sung có dc k? Bạn nào biết thì cho mình tham khảo với. Thanks!
 
BHX412

BHX412

Trung cấp
12/4/08
75
3
8
36
Hà Nội
Giúp mình cách xin chậm nộp thuế GTGT

:026::026::026::026::026::026::026::026::026::026::026::026::026:
Công ty em tháng 12/2009 phải nộp thuế GTGT là 80tr, tháng 01/2010 phải nộp là 5tr. Nhưng đến h Công ty em vẫn chưa có tiền để nộp vì mới chuyển trụ sở nên cần đầu tư trang thiết bị vật chất. Em muốn xin với Cơ quan thuế chậm nộp thuế thì phải làm sao?
Giúp em với! Cảm ơn các pác nhìu!
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
:026::026::026::026::026::026::026::026::026::026::026::026::026:
Công ty em tháng 12/2009 phải nộp thuế GTGT là 80tr, tháng 01/2010 phải nộp là 5tr. Nhưng đến h Công ty em vẫn chưa có tiền để nộp vì mới chuyển trụ sở nên cần đầu tư trang thiết bị vật chất. Em muốn xin với Cơ quan thuế chậm nộp thuế thì phải làm sao?
Giúp em với! Cảm ơn các pác nhìu!

Vấn đề này không cần phải xin, chưa nộp thì bị phạt nộp chậm theo ngày, đến lúc nào đó CQ thuế sẽ mời DN lên để làm việc cái vụ chậm nộp thuế thì khi đó trong BB làm việc với thuế DN sẽ giải trình và cam kết.
 
BHX412

BHX412

Trung cấp
12/4/08
75
3
8
36
Hà Nội
Vấn đề này không cần phải xin, chưa nộp thì bị phạt nộp chậm theo ngày, đến lúc nào đó CQ thuế sẽ mời DN lên để làm việc cái vụ chậm nộp thuế thì khi đó trong BB làm việc với thuế DN sẽ giải trình và cam kết.

Thế tức là h bên Công ty em chưa nộp được thuế thì cứ để thế thôi à? Em nghĩ nếu mình làm Công văn xin chậm nộp thì sẽ không bị phạt nữa chứ
 
V

Vyminhtam

Guest
13/12/09
4
0
0
TP. HCM
BHX412 tham khảo nhé: "trích luật Thuế GTGT"


VI. GIA HẠN NỘP THUẾ
1. Trường hợp được gia hạn nộp thuế
NNT được gia hạn nộp thuế, nộp phạt đối với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ nếu không có khả năng nộp thuế đúng hạn trong các trường hợp sau đây :

1.1. Bị thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ làm thiệt hại vật chất và không có khả năng nộp thuế đúng hạn ;

1.2. Di chuyển địa điểm kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền mà phải ngừng hoạt động hoặc giảm sản xuất, kinh doanh, tăng chi phí đầu tư ở nơi sản xuất, kinh doanh mới ;

1.3. Do chính sách của Nhà nước thay đổi làm ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả sản xuất kinh doanh của NNT ;

1.4. Gặp khó khăn đặc biệt khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

2. Phạm vi số tiền thuế, tiền phạt được gia hạn nộp
2.1. NNT gặp khó khăn theo quy định tại điểm 1.1 mục này thì được gia hạn một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế, tiền phạt còn nợ tính đến thời điểm xảy ra thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ.

2.2. NNT gặp khó khăn theo quy định tại điểm 1.2, điểm 1.3 và điểm 1.4 mục này thì được gia hạn một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế, tiền phạt phát sinh do các nguyên nhân nêu tại các điểm đó.

3. Thời gian gia hạn nộp thuế
3.1. Thời gian gia hạn nộp thuế tối đa không quá hai năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đối với trường hợp theo quy định tại điểm 1.1 mục này.

- Nếu tài sản của NNT thiệt hại đến 50% thì gia hạn nộp tiền thuế, tiền phạt tương ứng với tỷ lệ thiệt hại trong thời hạn một năm.

- Nếu tài sản của NNT thiệt hại trên 50% đến 70% thì gia hạn nộp toàn bộ số tiền thuế, tiền phạt trong thời hạn một năm.

- Nếu tài sản của NNT thiệt hại trên 70% thì gia hạn nộp thuế toàn bộ số tiền thuế, tiền phạt phải nộp trong thời hạn hai năm.

3.2. Thời hạn gia hạn nộp thuế tối đa không quá một năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đối với trường hợp theo quy định tại điểm 1.2, điểm 1.3 và điểm 1.4 mục này.

4. Thủ tục gia hạn nộp thuế
4.1. NNT phải gửi hồ sơ đề nghị gia hạn nộp tiền thuế, tiền phạt tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm :

- Văn bản đề nghị gia hạn nộp tiền thuế, tiền phạt theo mẫu số 02/NOPT ban hành kèm theo thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính. Trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn nộp thuế, số tiền thuế, tiền phạt đề nghị gia hạn, thời hạn đề nghị gia hạn, kế hoạch và cam kết việc nộp số tiền thuế, tiền phạt;

- Tài liệu chứng minh lý do đề nghị gia hạn nộp thuế.

+ Đối với trường hợp bị thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ thì phải có : Biên bản xác định mức độ, giá trị thiệt hại về tài sản của cơ quan có thẩm quyền như Hội đồng định giá do Sở Tài chính thành lập, hoặc các công ty định giá chuyên nghiệp cung cấp dịch vụ định giá theo hợp đồng, hoặc Trung tâm định giá của Sở Tài chính ; văn bản xác nhận của chính quyền cấp xã nơi xảy ra sự việc thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ.

+ Đối với trường hợp di chuyển địa điểm kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải có Quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về việc di chuyển địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp.

4.2. Trong thời hạn mười ngày kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế của NNT, cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm kiểm tra hồ sơ và thực tế khó khăn của NNT để ra văn bản chấp thuận hay không chấp thuận việc gia hạn nộp thuế.

Văn bản chấp thuận đề nghị gia hạn nộp thuế theo mẫu số 03/NOPT ban hành kèm theo Thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.

Văn bản không chấp thuận đề nghị gia hạn nộp thuế theo mẫu số 04/NOPT ban hành kèm theo Thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.

Trường hợp hồ sơ gia hạn nộp thuế chưa đầy đủ theo quy định, trong thời hạn ba ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan quản lý thuế phải thông báo bằng văn bản cho NNT hoàn chỉnh hồ sơ. NNT phải hoàn chỉnh hồ sơ trong thời hạn năm ngày làm việc, kể từ ngày nhận được thông báo bổ sung hồ sơ của cơ quan quản lý thuế ; nếu NNT không hoàn chỉnh hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế thì không được gia hạn nộp thuế.

4.3. Đối với trường hợp đề nghị gia hạn nộp tiền thuế, tiền phạt quy định tại điểm 1.4 mục này, cơ quan thuế quản lý trực tiếp tiếp nhận hồ sơ xin gia hạn của NNT, sau đó chuyển hồ sơ xin gia hạn lên cơ quan thuế cấp trên để trình Bộ Tài chính trình Thủ tướng Chính phủ.

5. Trong thời gian được gia hạn nộp thuế, NNT không bị phạt hành chính về hành vi chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn. Khi hết thời gian gia hạn nộp thuế, NNT phải nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước theo quy định ; nếu không nộp thuế thì NNT sẽ bị xử phạt hành chính đối với hành vi vi phạm pháp luật thuế hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.
 
ghet_that

ghet_that

Cao cấp
9/4/05
371
48
28
42
vietnam
Có điều này mong sự chia sẻ của các Anh, Chị, Cô, Dì, Chú, Bác!
Tháng 5/2009 DN A kê khia thuế GTGT nhưng kê khai sót 1 hoá đơn có tiền thuế 20tr. Số thuế còn được khấu trừ của T5 là 50tr. Số thuế phải nộp T6 là 10tr, T7 là 10tr, T8 là 10tr. (Số thuế phải nộp của T6,7,8 DN A đã nộp đúng theo qui định). T9 DN A phát hiện kê sót hoá đơn nên kê khai bổ sung. Như vậy DN A có phải nộp phạt tiền chậm nộp của hoá đơn bỏ sót không ạ?

Trường hợp này không bị phạt gì cả. Thuế chỉ xét đến tháng có sai sót không xét đến các tháng tiếp theo. Nếu xét các tháng tiếp theo thì tháng 6 kéo sang tháng 7, 7 kéo sang 8 thì tính đến bao giờ :004:

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc


Số: 4247 /TCT–CS
V/v hướng dẫn khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007. Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2008


Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.


Ngày 14/8/2007, Tổng cục Thuế đã có công văn 3267/TCT-CS hướng dẫn áp dụng mẫu tờ khai thuế GTGT thực hiện theo Luật Quản lý thuế. Nay, Tổng cục Thuế hướng dẫn cụ thể một số điểm trong công văn số 3267/TCT-CS về khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT như sau:
1. Trường hợp người nộp thuế (NNT) khai bổ sung, điều chỉnh nhưng không làm tăng số tiền thuế phải nộp của kỳ có số liệu bổ sung, điều chỉnh thì người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau kê khai bổ sung, điều chỉnh, không tính phạt chậm nộp tiền thuế. NNT bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế.
Ví dụ 1:
- Kỳ tính thuế tháng 2/2008, NNT kê khai thuế GTGT có số thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 120 triệu đồng.
- Ngày 20/7/2008, NNT kê khai tờ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 6/2008, đồng thời NNT khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 2/2008 do khai trùng hóa đơn đầu vào có số thuế đầu vào trị giá 50 triệu đồng.
- Sau khi khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào 50 triệu đồng thì tổng số thuế phải nộp của kỳ tính thuế tháng 2/2008 (tháng có số liệu kê khai bổ sung, điều chỉnh) vẫn còn số thuế được khấu trừ là 70 triệu đồng (120 triệu đồng – 50 triệu đồng) (vẫn còn âm, không làm tăng số thuế GTGT phải nộp). NNT không phải nộp bổ sung số thuế sau kê khai bổ sung, điều chỉnh và không tính phạt chậm nộp tiền thuế.
2. Trường hợp sau khi khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế phải nộp của kỳ có số liệu bổ sung, điều chỉnh thì NNT phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm. Thời điểm xác định phạt chậm nộp được tính sau ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng có số liệu bổ sung, điều chỉnh đến ngày NNT nộp số tiền thuế đó vào NSNN.


Ví dụ 2.
- Kỳ tính thuế tháng 2/2008, NNT đã kê khai thuế GTGT có số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 120 triệu đồng.
- Ngày 20/7/2008, NNT kê khai tờ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 6/2008, đồng thời NNT khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 2/2008 do khai thiếu 01 hóa đơn đầu ra có số thuế là 150 triệu đồng.
- Sau khi khai điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra 150 triệu đồng thì tổng số thuế phải nộp của kỳ thuế tháng 2/2008 là 30 triệu đồng (150 triệu đồng – 120 triệu đồng); NNT phải nộp ngay số thuế 30 triệu đồng vào NSNN và tính phạt chậm chậm nộp trên số thuế thiếu 30 triệu đồng từ ngày 21/3/2008 đến ngày nộp số tiền thuế thiếu đó vào NSNN.
Ví dụ 3.
- Kỳ tính thuế tháng 2/2008, NNT kê khai thuế GTGT có số thuế phải nộp là 120 triệu đồng.
- Ngày 20/7/2008, NNT kê khai tờ khai thuế GTGT tháng 6/2008, đồng thời NNT khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 2/2008 do khai thiếu 01 hóa đơn đầu ra có số thuế là 50 triệu đồng.
- Sau khi khai điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra 50 triệu đồng thì tổng số thuế phải nộp của kỳ tính thuế tháng 2/2008 là 170 triệu đồng (120 triệu đồng + 50 triệu đồng). Như vậy, NNT phải nộp ngay số tiền thuế 50 triệu đồng vào NSNN và bị phạt chậm nộp tiền thuế trên số thuế 50 triệu đồng, thời điểm phạt chậm nộp tính từ ngày 21/3/2008 đến ngày nộp số tiền thuế đó vào NSNN.
Trên đây là một số nội dung hướng dẫn về khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007. Đề nghị cơ quan thuế địa phương hướng dẫn người nộp thuế thực hiện theo quy định và nội dung hướng dẫn tại công văn này. Không thực hiện hồi tố đối với các trường hợp đã xử lý trước ngày thực hiện theo hướng dẫn của công văn này. Trường hợp có vướng mắc, đề nghị các Cục Thuế phản ánh kịp thời về Tổng cục Thuế để được hướng dẫn thống nhất./.

Nơi nhận:
KT.TỔNG CỤC TRƯỞNG
- Như trên;
- Lãnh đạo Tổng cục (để b/c);
- Các Ban, đơn vị thuộc Tổng cục;
- Lưu: VT, CS (3b). PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG






Phạm Duy Khương
 
I

inten

Guest
1/3/10
2
0
0
42
ha noi
cả nhà ơi!
có ai biết mã nội dung kinh tế nộp phạt chậm thuế nhập khẩu không cho mình biết với. Mình bị phạt có 250.000 mà đẩy đi đẩy lại do sai mã NDKT, Mình gi mã đó là 4325 mà nói là khôngđúng. Hàng mới thì sắp về tới mà chưa nộp được. Cứu mình nhanh nhé....!!!!
Nếu có thể gửi hộ vao email: intensionvn@gmail.com
mình sẽ hậu tạ khi có điều kiện nhé hehehe...
 
becoikt5

becoikt5

Sơ cấp
30/6/09
39
0
0
Hà Nội
cả nhà ơi!
có ai biết mã nội dung kinh tế nộp phạt chậm thuế nhập khẩu không cho mình biết với. Mình bị phạt có 250.000 mà đẩy đi đẩy lại do sai mã NDKT, Mình gi mã đó là 4325 mà nói là khôngđúng. Hàng mới thì sắp về tới mà chưa nộp được. Cứu mình nhanh nhé....!!!!
Nếu có thể gửi hộ vao email: intensionvn@gmail.com
mình sẽ hậu tạ khi có điều kiện nhé hehehe...
Là 4253 chứ nhể đâu phải 4325 đâu hi hi.
 
G

gacon88

Chiếpchiếp, chiếpchiếp...
4/9/08
113
3
16
HN
Chào các bạn, nhờ các bạn tư vấn giúp mình: Công ty mình phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo thuế (là ngày 20/7) --> 20/8 là hết hạn phải ko, hay 19/8 là hết hạn do tháng 7 có 31 ngày??? Nếu 20/8 là hết hạn nhưng 20/8 vào thứ 7 thì mình nộp thuế vào ngày thứ Hai (22/8) có bị tính là chậm nộp thuế ko?
 
H

happygal

Trung cấp
22/8/06
133
0
16
HN
Chào các bạn, nhờ các bạn tư vấn giúp mình: Công ty mình phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo thuế (là ngày 20/7) --> 20/8 là hết hạn phải ko, hay 19/8 là hết hạn do tháng 7 có 31 ngày??? Nếu 20/8 là hết hạn nhưng 20/8 vào thứ 7 thì mình nộp thuế vào ngày thứ Hai (22/8) có bị tính là chậm nộp thuế ko?

Ngày 19/8 sẽ là ngày cuối cùng bạn phải nộp khoản thuế này. Nếu ngày 19/8 rơi vào ngày lễ, bạn nên nộp vào ngày trước đó.
Theo quan điểm của mình, đối với các khoản thuế, bạn nên nộp sớm hơn ngày hết hạn vài ngày, ko nên nộp đúng ngày tới hạn bởi vì một số lý do sau:
+ Chủ quan: nếu chẳng may có sai sót, còn có thời gian để khắc phục trước khi khoản thuế quá hạn (cái này mình đã trải qua khi chi cục HQ thay đổi tài khoản tại kho bạc nhưng mình ko biết, cứ automatic chuyển về số tài khoản cũ)
+ Khách quan: hệ thống ngân hàng trục trặc và khoản tiền thuế ko về kho bạc đúng ngày -> vẫn bị phạt (cái này mình cũng trải qua. Do số tiền bị phạt không lớn lắm nên mình tự bỏ tiền túi ra nộp hơn là chờ hàng hóa bị cưỡng chế và làm công văn giải trình..)
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA