DKhoan Thue GTGT nop theo pp truc tiep

[hoabienxanh]

Chao WKT,
Em co thac mac nho nay mong anh chi giai dap gium.
Em moi doc mot quyen Huong dan thuc hanh KToan DN theo chuan muc moi, cua tac gia Le Thi Hoa trong do khoan thue GTGT nop theo pp truc tiep , tac gia ghi
No TK 6425
Co TK 3331
Ma theo thong tu 89 thi Dkhoan la
No TK 511
Co TK 3331

KHoan thue GTGT nop theo pp truc tiep duoc tinh la mot khoan giam tru doanh thu ( nhu thue TTDB, thue XK...) de tinh doan thu thuan.
Vay o day tac gia co gi nham lan chang, hay Thong tu 89 co gi dua doi ma em chua duoc ro.Mong anh chi chi gium em, em xin chan thanh cam on.

 

[Hien]

Theo tôi, nếu Dn tính thuế GTGT trực tiếp thì doanh thu là giá bán cả thuế GTGT thì cuối kỳ tính thuế GTGT ghi:
Nợ TK511
Có TK3331

 

[hoabienxanh]

Theo em việc định khoản Nợ TK 511/ Có TK 3331 sẽ hợp lý và phù hợp với THông tư 89 hơn. Bởi lẽ doanh thu của DN nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp sẽ là tổng giá thanh toán, bao gồm cả thuế GTGT, cho nên khi tính khoản thuế GTGT theo pp trực tiếp ( GTGT của hàng hoá x thuế suất thuế GTGT )

Trong đó
GTGT của hàng hoá = tổng giá thanh toán của hàng hoá bán ra - tổng giá thanh toán của hhoá mua vào tương ứng
KHoản thuế này được coi là khoản giảm trừ doanh thu, khi tính doanh thu thuần.
Thực ra,nếu tính thuế GTGT theo pp ttiếp vào CP hay giảm trừ DThu, về số liệu có lẽ sẽ không ảnh hưởng tới kết quả cuối cùng ,nhưng bản chất vấn đề sẽ khác.