Chào các bạn, theo tôi hiểu thì tất cả các bạn đang bị nhầm lẫn một cách cơ bản, dẫn đến tranh cãi và đưa ra hướng giải quyết sai hết. Tôi sẽ đưa ra ý kiến của mình theo đúng văn bản hướng dẫn để các bạn khỏi tranh cãi.
1.Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 điểm 4 mục II phần C-Đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế có ghi: " Cơ sở nhận nhập khẩu uỷ thác hàng hoá không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu uỷ thác, nhưng phải kê khai hoá đơn GTGT lập cho hàng hoá nhập khẩu uỷ thác đã trả cho cơ sở đi uỷ thác nhập khẩu với cơ quan thuế trên Bảng kê số 02/GTGT cùng với hoá đơn, chứng từ của hàng hoá, dịch vụ bán ra khác. Hoá đơn đối với hàng hoá NK uỷ thác kê riêng trong bảng kê.
2.Cty bạn phải xuất 02 hoá đơn cho đơn vị uỷ thác.
- HĐ trả hàng : Giá bán chưa có thuế bao gồm: Giá trị hàng hoá thực tế nhập khẩu theo giá CIF, thuế NK, Thuế TTĐB, thuế khác... của bạn là: 43.076.702
Thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT ( dựa theo TB thuế của HQ để ghi ),cụ thể của bạn: 5.360.777 ( Bạn đừng có hiểu máy móc quá cách ghi HĐ này sẽ khác với HĐ bán hàng thông thường khác, vì đây không phải là mua bán, mà đây là HĐ trả hàng nhận NK uỷ thác ).
HĐ này bạn cũng không thể coi là DT của Cty bạn được, và Cty bạn cũng không phải kê khai nộp thuế GTGT vì như vậy là sai cơ bản, mà nó chỉ thể hiện vấn đề công nợ giữa 2 Cty mà thôi, và vấn đề là chỉ phải kê khai HĐ
- HĐ phí hoa hồng mà Cty bạn được hưởng: Đây mới là DT của Cty bạn, và thuế GTGT đầu ra mà Cty bạn phải chịu ( Nhưng ở đây bạn không nói rõ )
3. Các định khoản kế toán ( Theo thông tư 108 ban hành năm 2001 của BTC )
Nói chi tiết của bạn thì rất dài, vả lại bạn cũng vẫn chưa nói cụ thể, nhưng mình cũng đoán ra việc cụ thể của Cty bạn.
Khi nhập hàng Cty bạn ghi:
Nợ 156:
Có TK 331, 3333,33312,3332
Khi trả hàng cho đơn vị uỷ thác:
Nợ 131
có 156( Tôi nhắc lại đây là trả hàng, chứ không phải bán hàng, vì thế không liên quan đến 511, 632.. )
Phí hải quan, và một số phí khác..
Nợ 131
có 111,112..
Còn tất cả các vấn đề khác bạn đã giải quyết được rồi.
Chúc bạn thành công, co gì cần bạn cứ trao đổi, vì tôi sợ viết dài quá bạn lại không hiểu. Còn vấn đề mấu chốt mà bạn và các bạn khác đang nhầm lẫn tôi nghĩ là tôi đã giải quyết xong.