Dieu chinh thue VAT

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Bluehn, 17 Tháng sáu 2005.

3,417 lượt xem

  1. Bluehn

    Bluehn Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    121
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Dieu chinh thue

    --------------------------------------------------------------------------------

    Cty minh vua qtoan thue het 2003. Minh co lam dieu chinh thue voi phong xu li du lieu cua cuc Thue.Gia su So thue VAT cua minh truoc dieu chinh: dc khau tru la 10.000.000d sau khi dieu chinh so con dc khau tru chi con 7.000.000d ( do nop thieu ). Minh muon hoi khoan thue 3.000.000d do minh se dinh khoan doi ung voi tai khoan nao nhi( Day la khoan thue VAT cty minh nop thieu)
     
    #1
  2. sontckt

    sontckt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    Mình không hiểu bạn nộp thiếu trong trường hợp nào? theo mình hiểu thì thì diều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ chỉ có trong trường hợp bạn kê trên bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào trùng nhiều lần hoặc do hoá đơn không đủ yếu tố được khấu trừ như quá thời hạn 3 tháng kê khai.... mới điều chỉnh giảm chứ. còn nếu nộp thiếu thì nộp phải nộp thêm chứ.
     
    #2
  3. sontckt

    sontckt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    Thông thường thì điều chỉnh giảm thuế không được khấu trừ tức là giảm thuế VAT đầu vào ( TK133) và sẽ tăng giá vốn ( TK632) dẫn đến giảm lãi, vì nếu cơ quan thuế duyệt quyết toán không chấp nhận cho ban khấu trừ khảon thuế nào đó thì phải chấp nhận tính vào giá vốn.
    Trường hợp cụ thể của bạn mình không rõ lắm, vì minh chưa biết nguyên nhân, nếu cần trao đổi thêm thì liên hệ với mình : ketoan_tc@yahoo.com
     
    #3
  4. Việt Thành

    Việt Thành Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    60
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình muốn giúp bạn, nhưng để chữa đúng bệnh thì bạn phải nói rõ hơn trường hợp của bạn, vì như thế mình chưa hiểu bản chất vấn đề, có thể mình hiểu sai dẫn đến giúp bạn sai hơn.
     
    #4
  5. Bùi Lĩnh Duy

    Bùi Lĩnh Duy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Việt Nam
    Các bác cho mình hỏi thêm: Công ty mình mua một lô hàng, thuế GTGT được khấu trừ kê khai trễ hạn (quá 3 tháng) nên mình đã chuyển khoản thuế này vào TK chi phí (642) và kết chuyển chi phí xác định KQKD trong kỳ luôn. Mấy tháng sau mình mới bán được lô hàng này, vậy cách mình hạch toán khoản thuế GTGT vào 642 như thế có hợp lý không. Sau này QQT thì mình có thể giải thích với họ như thế nào cho hợp lý.
     
    #5
  6. Việt Thành

    Việt Thành Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    60
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Chào bạn Bùi Lĩnh Duy, theo tôi cách làm của bạn như vậy là không thực sự đúng. Khoản VAT đầu vào của bạn không kê khai khấu trừ như vậy bạn phải hạch toán toàn bộ số tiền đó vào trị giá của lô hàng hoá đó. Ví dụ mua lô hàng với SL là 10, trị giá chưa thuế 5.000.000, thuế 500.000 thì không kê khai thuế bạn ghi sổ: Nợ 156/ có 331, 111, 112.. :5.500.000 ( Coi như Hoá đơn GTGT đó là hoá đơn bán hàng thông thường ).
     
    #6
  7. hien_thu

    hien_thu Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    142
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hanoi
    Re.thuế GTGT quá hạn

    Chào mọi người, trong trường hợp của bạn DL thì theo mình hạch toán khoản thuế GTGT quá hạn vào 642 là hoàn toàn hợp lý. Nếu đưa vào giá vốn hàng bán la ko đúng theo bản chất của chi phí. Sau này khi quyết toán thuế nếu bạn hạch toán vào giá vốn sẽ bị bóc tách ngay. Còn nếu hạch toán vào 642 thì sẽ ko vấn đề, điều quan trọng là bạn giải trình được lý do đưa vào thôi.Xét về bản chất chi phí thì bạn đúng mà.
     
    #7
  8. Nhat Dieu

    Nhat Dieu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    589
    Đã được thích:
    20
    Nơi ở:
    Pleiku
    Đối với trường hợp của bạn Bùi Lĩnh Duy thì mình cũng không đồng ý với cách giải quyết là đưa cái phần thuế GTGT đấy vào giá trị lô hàng như bạn Việt Thành.

    Hướng xử lý của cty mình trước đây đã áp dụng:

    1: Nếu do Nguyên nhân của bộ phận làm chứng từ đưa cho KT trễ=> Khoản Thuế kê khai bị trễ hạn => Phạt nhân viên làm bộ chứng từ đó và khoản thuế này hạch toán vào TK 138.
    ( công ty đã quy định rồi nếu trễ thì nhân viên phải chịu).
     
    #8
  9. minh91

    minh91 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    135
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Mình ko hiểu là quá 3 tháng mọi người hiểu thế nào. nhưng hôm vừ rồi mình hỏi cục thuế là sau 3 tháng kể từ tháng trên hóa đơn vẫn được chấp nhận. VD hóa đơn tháng 1 thì đến tháng 4 vẫn kê được ko hiểu trường hợp của bạn Bùi Lĩnh Duy có nằm trong trường hợp này ko. nếu có thì chúc mừng nhé
     
    #9
  10. Bùi Lĩnh Duy

    Bùi Lĩnh Duy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Việt Nam
    Cảm ơn hai bạn Việt Thành và hien thu, mình xin nói thêm trong trường hợp lô hàng mình mua về bị mất chất lượng, không đúng quy cách bắt buộc phải làm thủ tục trả lại hàng thì cách hạch toán của bạn Việt Thành là hợp lý. Nhưng ở đây theo chủ quan của mình dự đoán thì sẽ bán được lô hàng này trong một thời gian ngắn cho nên mình đã đưa khoản thuế VAT không được khấu trừ vào chi phí (642). Theo mình biết thì chỉ hạch toán vào chi phí trong kỳ (kết chuyển 642) khi lô hàng đã được tiêu thụ. Còn ở đây lô hàng của mình mua năm 2004 mà đến năm 2005 mình mới bán được (do khách quan) cho nên khi mình đưa khoản thuế VAT vào chi phí trong kỳ năm 2004 thì ảnh hưởng đến quyết toán thuế TNDN của năm 2004. Bây giờ điều chỉnh lại quyết toán thuế TNDN thì không thật sự hay, vậy các bạn có cách nào hay hơn? Ở đây mình nên bàn bạc về vấn đề thủ tục hành xử với cơ quan thuế, chứ việc làm của mình thì nó đã rồi
     
    #10
  11. NTAC

    NTAC Guest

    Bạn Duy à, về chế độ qui định thì quá hạn khấu trừ VAT dn được tính vào chi phí là hoàn toàn đúng. Theo mình thì cũng nên đưa vào TK 642 luôn thì tốt hơn. Còn giải thích với cơ quan thuế thì DN không khấu trừ thì họ đâu có phản đối gì nữa.
    Chúc bạn thành công.
     
    #11
  12. Tran Hong Van

    Tran Hong Van Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Anh chị ơi!
    Tháng 5 có nhập một lô nguyên vật liệu vào để gia công, và em đã xuất bán lô hàng đó trong tháng 5 . nhưng hoá đơn đầu vào của em đến tháng sáu mới lấy được thì em phải kê khai và hạch toán như thế nào ? như thế có được thuế chấp nhận không?
    có ảnh hưởng gì đến thuế VAT trong tháng 5 không ?
    Mong các anh chị giúp em . Cảm ơn anh chị nhiều nhiều!
     
    #12
  13. Nhat Dieu

    Nhat Dieu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    589
    Đã được thích:
    20
    Nơi ở:
    Pleiku
    To Tran Hong Van! Đây là cách của cty mình áp dụng

    Trong tháng 5 khi nhập về bạn có thể làm phiếu tạm nhập để hạch toán và tính giá thành.
    N 151
    C 331
    (Xúât NVL : N621/C151)

    Vào tháng 6 nhận được hoá đơn sẽ làm phiếu thực nhập.
    N 1521
    N 133
    C 331
    Đồng thời bạn sẽ hạch toán âm lại bút toán của tháng 5
    N 331
    C 151

    Về thuế VAT thì bạn sẽ kê khai trong tháng 6 thôi đâu có vấn đề gì đâu.
     
    #13
  14. Scorpio

    Scorpio Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Somewhere with U :)
    Bạn Trần Hồng Vân,
    Nếu là HĐ về chậm do khâu luân chuyển chứng từ thì giải quyết như bạn Nhật Diệu là ổn (HĐ về tháng 6 nhưng ngày trên HĐ vẫn là tháng 5)
    còn nếu ngày trên HĐ là tháng 6 thì HĐ không đảm bảo tính hợp pháp!
    Theo CV số 355/TCT/PCCS ngày 25/01/05 của Tổng cục thuế thì Đơn vị bán phải xuất hoá đơn ngay sau khi bán hàng, không căn cứ vào việc đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Hoá đơn xuất sau khi bán hàng sẽ không đảm bảo tính hợp pháp để hạch toán vào chi phí và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
    Tuy nhiên, thời gian xuất HĐ chậm (như ở công ty bạn) là ngắn (1 tháng) thì vấn đề có lẽ dễ giải quyết hơn. Nó được chấp nhận hay không tuỳ thuộc vào một số thứ khác nữa....!
     
    #14
  15. Tran Hong Van

    Tran Hong Van Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Cảm ơn các Anh Chi đã trả lời giup em các vấn đề trên.
    Như Anh Hoangloc noi thi Hoa Đơn của em đến tháng 6 mới lấy được và ngày ghi trên HD cũng la tháng 6 anh chị a. như the thi em giải quyết thế nào ? như vậy khả năng bị bóc thuế là có nhiều không a ? mà như vậy hoá đơn đó em có được tính chi phí Nguyên vật liệu đầu vào không ? (nếu không được tính thì hoá đơn xuất ra của em bị coi là hoá đơn khống a ? ) vì nó không có đầu vào ma . Mong anh chị giúp em với , em mới vào nên còn bỡ ngỡ quá . Hu Hu!!!
     
    #15

Chia sẻ trang này