T
Các bạn giúp đỡ mình hạch toán: Công ty mình vừa xây dựng xong Nhà xưởng sản xuất. Tổng Giá trị công trình theo hợp đồng ký với bên nhà thầu xây dựng là 10 tỷ (gồm cả VAT 10%). Khi hoàn thành công trình hai bên đã ký biên bản nghiệm thu Quyết toán công trình với cũng với tổng giá trị là 10 tỷ. Tuy nhiên do bên B (nhà thầu) thi công chậm nên bị bên công ty mình phạt chậm tiến độ, số tiền phạt là: 100 triệu (hai bên cùng ký biên bản phạt chậm tiến độ và cùng đồng ý trừ tiền phạt vào tiền công ty mình phải thanh toán cho bên B). Công ty mình đã thanh toán cho bên B: 9,9 tỷ, bên B chỉ xuất hoá đơn cho bên công ty mình 9,9 tỷ (về nguyên tắc thì bên B phải xuất hoá đơn đủ 10 tỷ như quyết toán). Tuy nhiên do bị phạt nên bên B nhất quyết không chịu xuất nốt hoá đơn còn lại (100 triệu).
Mình đang phân vân các hạch toán: Theo chuẩn mực kế toán thì chắc phải ghi nguyên giá theo giá trị quyết toán nhưng khi Thanh tra thuế vào thì chắc họ sẽ chỉ chấp nhận nguyên giá phần có hoá đơn thôi?
Theo các bạn Ghi tăng nguyên giá TSCĐ theo hoá đơn thực nhận hay theo Quyết toán giá trị công trình ? và hạch toán như thế nào ?
Mình đang phân vân các hạch toán: Theo chuẩn mực kế toán thì chắc phải ghi nguyên giá theo giá trị quyết toán nhưng khi Thanh tra thuế vào thì chắc họ sẽ chỉ chấp nhận nguyên giá phần có hoá đơn thôi?
Theo các bạn Ghi tăng nguyên giá TSCĐ theo hoá đơn thực nhận hay theo Quyết toán giá trị công trình ? và hạch toán như thế nào ?