Chào bạn!
Theo TT130/2008/TT-BTC, điểm 2.14, 2.15, mục IV về các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
2.14. Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
2.15. Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh.
Điều 2.15 này được hiểu là:
- TH1: Doanh nghiệp là cổ đông góp vốn: nếu bạn dùng nguồn vốn vay để góp vốn điều lệ thì chi phí lãi vay đối với khoản vay này sẽ không được tính là chi phí hợp lý của doanh nghiệp.
- TH2: Doanh nghiệp là bên nhận góp vốn: Doanh nghiệp chưa nhận góp đủ vốn theo cam kết góp vốn điều lệ của các cổ đông hay thành viên, thì các khoản chi phí đi vay đối với doanh nghiệp này dùng để hoạt động hay kinh doanh hay đầu tư ... cũng không được tính vào chi phí hợp lý.
Trường hợp công ty bạn dùng nguồn vốn vay đầu tư vào cty liên kết (nắm 23% cổ phần) thì lãi vay từ nguồn vốn đầu tư để tính vào chi phí hợp lý doanh nghiệp thì cần đáp ứng được doanh nghiệp bạn các cổ đông hay thành viên đã góp đủ vốn điều lệ theo cam kết trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hay chưa.
Đây là ý kiến của mình, bạn có thể tham khảo từ các bạn khác xem nhé. Thân
Chúc bạn thành công