Điều chỉnh lỗ lãi trong hoạt động đầu tư

[phanvanminh]

Thân gửi các anh chị !
Công ty tôi là CĐT các DA về BĐS trên nhiều địa phương. Tại Phú Yên, trước đây, các chi phí ps như tư vấn thiết kế, khảo sát, lương, các chi phí khác liên quan, tôi đều đưa vào TK242, để chờ phân bổ (vì trong gđ đó đang đầu tư, chưa có DT), năm 2008, cty tôi bắt đầu bán nhà trên DA đó và có xuất hoá đơn đã PS doanh thu, cuối năm tôi phân bổ dần chi phí trên TK242 đó vào để tính kqkd, và năm 2008 là kqkd lỗ. Cục Thuế PYên vào qtoán theo định kỳ, bóc chi phí ra và xác định lại năm 2008 là lãi và yêu cầu điều chỉnh lãi năm 2008. Vậy bút toán điều chỉnh lãi đó như thế nào là phù hợp, hướng xử lý như thế nào trong BCTC, mong phúc đáp của các anh chị trên diễn đàn.
Xin cảm ơn và chờ phúc đáp sớm

 

[xuantham]

Thân gửi các anh chị !
Công ty tôi là CĐT các DA về BĐS trên nhiều địa phương. Tại Phú Yên, trước đây, các chi phí ps như tư vấn thiết kế, khảo sát, lương, các chi phí khác liên quan, tôi đều đưa vào TK242, để chờ phân bổ (vì trong gđ đó đang đầu tư, chưa có DT), năm 2008, cty tôi bắt đầu bán nhà trên DA đó và có xuất hoá đơn đã PS doanh thu, cuối năm tôi phân bổ dần chi phí trên TK242 đó vào để tính kqkd, và năm 2008 là kqkd lỗ. Cục Thuế PYên vào qtoán theo định kỳ, bóc chi phí ra và xác định lại năm 2008 là lãi và yêu cầu điều chỉnh lãi năm 2008. Vậy bút toán điều chỉnh lãi đó như thế nào là phù hợp, hướng xử lý như thế nào trong BCTC, mong phúc đáp của các anh chị trên diễn đàn.
Xin cảm ơn và chờ phúc đáp sớm

Theo tôi đoán: có lẻ công ty bạn có nhiều dự án đầu tư mà chỉ có một dự án có doanh thu, va bạn đã phân bổ hết TK 242 vào cho dự án đó nên bị thuế bóc ra hết. Chi phí này nếu bạn có hạch toán theo dõi riêng cho từng dự án thì cũng không thể phân bổ hết 1 lần vào doanh thu của 1 năm mà phải phân bổ theo tỉ trọng doanh thu của năm phân bổ với doanh thu của toán dự án.

 

[pipi134]

Thân gửi các anh chị !
Công ty tôi là CĐT các DA về BĐS trên nhiều địa phương. Tại Phú Yên, trước đây, các chi phí ps như tư vấn thiết kế, khảo sát, lương, các chi phí khác liên quan, tôi đều đưa vào TK242, để chờ phân bổ (vì trong gđ đó đang đầu tư, chưa có DT), năm 2008, cty tôi bắt đầu bán nhà trên DA đó và có xuất hoá đơn đã PS doanh thu, cuối năm tôi phân bổ dần chi phí trên TK242 đó vào để tính kqkd, và năm 2008 là kqkd lỗ. Cục Thuế PYên vào qtoán theo định kỳ, bóc chi phí ra và xác định lại năm 2008 là lãi và yêu cầu điều chỉnh lãi năm 2008. Vậy bút toán điều chỉnh lãi đó như thế nào là phù hợp, hướng xử lý như thế nào trong BCTC, mong phúc đáp của các anh chị trên diễn đàn.
Xin cảm ơn và chờ phúc đáp sớm

Em nghĩ công ty chị nên theo dõi chi phí ... cho từng dự án riêng biệt, như vậy vừa thuận tiện cho việc quản lý cũng như hạch toán. doanh thu và chi phí ghi theo contruction contract, có nghĩa là sẽ ghi nhận hàng năm dựa trên R% hoàn thành ( basic là doanh thu hoặc chi phí - tùy vào từng doanh nghiệp/hợp đồng quy định). Đối với các chi phí chung ví dụ như chi phí quản lý (ví dụ: lương của giám đốc quản lý nhiều dự án) sẽ có các tiêu thức phân bổ cho từng dự án. Việc còn lại chỉ là bóc tách các chi phí phát sinh trong kỳ. Trường hợp này chúng ta dựa theo Accrual Basic.

Trường hợp của chị nêu ra em thấy chưa cụ thể nên rất khó trả lời. Thuế dựa theo Cash Basic và cũng có pp khấu hao khác nên kết quả kinh doanh khác với kế toán cũng dễ hiểu mà :dance2: