Thực tế nhập kho 5 loại nguyên liệu, do đối tác thứ 3 chịu 40% chi phí nên hóa đơn chỉ ghi 3 loại, v

[lynguyen73]

Đang lúng túng vì không biết xử lý trường hợp này thế nào, mong các bạn mau mau giúp.

Tháng 9 Cty mình mua hàng của Cty A. Do mặt hàng này để xuất khẩu nên yêu cầu phải có 5 loại thùng carton. Cty A không có nên họ đặt thùng ở Cty B và chịu 40% chi phí. Tháng 10 hàng xuất đi rồi. Đến tháng 11 Cty B xuất cho bên mình hoá đơn gồm 3 loại thùng carton trị giá 60% đơn hàng thùng carton (gồm 5 loại). Và Cty B cũng xuất hoá đơn cho Cty A gồm 1 loại thùng giống bên mình và 2 loại thùng còn lại trị giá 40% đơn hàng.

Mình chưa biết phải hạch toán như thế nào cho đúng. Các bạn vui lòng chỉ giùm nhé. Gấp lắm vì sắp phải làm báo cáo thuế năm 2008 rồi. Cám ơn nhiều!

 

[songcham]

Giờ này mới làm báo cáo thuế năm 2008 hỉ?

Phiếu nhập kho có ghi 5 loại hàng, hoá đơn chỉ có 3 loại hàng. Vậy thì nhập 2 loại "free of charge" với giá bằng 0.

Nhớ kèm các chứng từ minh thị là hàng không tính tiền.

 

[lynguyen73]

Giờ này mới làm báo cáo thuế năm 2008 hỉ?

Phiếu nhập kho có ghi 5 loại hàng, hoá đơn chỉ có 3 loại hàng. Vậy thì nhập 2 loại "free of charge" với giá bằng 0.

Nhớ kèm các chứng từ minh thị là hàng không tính tiền.

Hihihi... cuống cả lên nên mình viết nhầm 2008. Cám ơn bạn nhé! Cho mình hỏi thêm là "các chứng từ minh thị" phải bao gồm những gì thế hả bạn? Mình có phải làm hợp đồng mua hàng với bên A ghi rõ vậy không nhỉ? Hay yêu cầu bên A cung cấp hóa đơn với giá là 0?

 

[songcham]

Minh thị cái gì?

"Chứng từ minh thị" ở đây cũng có nhiều biến thể tuỳ theo từng trường hợp.
Tựu trung, nên xét tính hợp lý của giao dịch trên cơ sở hoá đơn và hợp đồng.
Dưới đây là một vài ý tham khảo:
- Bên A hợp đồng cung cấp hàng cho bạn, bi chừ bên B xuất hoá đơn cho cty bạn, vậy phải có phụ lục xác định lại bên giao hàng và doanh thu bán hàng tương ứng của từng bên, nguyên nhân thay đổi do không đủ nguồn hàng giao...
- Về hoá đơn, khi họ giao hàng lẽ ra phải xuất hoá đơn rồi. Trường hợp không có, có thể sẽ bị "vịn" lại trên đường vận chuyển. Nay hàng đã nhập kho bên cty bạn, có hợp đồng, biên bản, phụ lục đầy đủ và giá trị hàng không lớn lắm thì OK. Tuy nhiên, nếu giá trị hàng lớn nên yêu cầu A xuất hoá đơn "free of charge" để tránh việc nhập hàng không hoá đơn chứng từ. Việc này nếu làm được thì rất tốt cho cả đôi bên. Về phía A cũng rất hợp lý vì họ đã có hoá đơn đầu vào của B, giờ không xuất ra thì hàng đi đâu?!
Lưu ý: Nếu là A, khi làm lại biên bản, phụ lục, nên tránh việc "bồi thường". Nếu khôn ngoan thì chỉ cần nói do nguyên nhân.....nên thay đổi hợp đồng theo những điều khoản sau...(trong đó định lại bên giao hàng, cách thức giao, giá cả, thời gian giao...).

 

[lynguyen73]

Cảm ơn bạn Songcham nhiều lắm!

Mình muốn hỏi thêm là phần định khoản này như thế nào. Mình định khoản thế này có đúng không nhỉ:

Nợ 152 (số lượng x gía của từng loại x 60%)
Nợ 133
Có 111

 

[songcham]

Thôi quan tâm 60% nữa nhé!

Sao lại cứ ảm ảnh bởi 60% thế nhỉ?
Đã làm cho hoá đơn và hợp đồng phù hợp nhau rồi thì cứ thế mà hạch toán.
Căn cứ vào hoá đơn: bao nhiêu mặt hàng, đơn giá, số lượng từng mặt hàng...để nhập kho.
Về hạch toán:
- N152, 1331-C331 (nợ phải trả). 131 là nợ phải thu.
- khi thanh toán ghi C111/112-N331
- Trường hợp mua hàng nhập kho không qua công nợ thì ghi C111/112-N152, 1331.

 

[lynguyen73]

Cám ơn bạn. Cho mình hỏi tiếp là phẩn không phải trả tiền có phải hạch toán vào thu nhập khác không nhỉ?

 

[songcham]

Bạn đã thử hạch toán trên file excel chưa?
Nếu chưa, bạn sẽ khó hình dung vấn đề rõ ràng hơn.

Ví dụ, trước đây bạn đặt hàng theo hợp đồng thế này nhé:

- hàng A, 10 cái, giá 50 đ, thành tiền 500 đ
- hàng B, 10 cái, giá 5 đ, thành tiền 50 đ
- hàng C, 5 cái, giá 20 đ, thành tiền 100 đ
- hàng E, 100 cái, giá 2 đ, thành tiền 200 đ
- hàng E, 150 cái, giá 1 đ, thành tiền 150 đ

Cộng tiền hàng 1.000 đ
10% VAT= 100 đ
Tổng thanh toán 1.100 đ

Do không đủ hàng giao, đổi người giao, giao chậm...bạn điều chỉnh hợp đồng và nhận háo đơn như sau:

- hàng A, 10 cái, giá 50 đ, thành tiền 500 đ
- hàng B, 10 cái, giá 0 đ, thành tiền 0 đ
- hàng C, 5 cái, giá 20 đ, thành tiền 100 đ
- hàng E, 100 cái, giá 0 đ, thành tiền 0 đ
- hàng E, 150 cái, giá 0 đ, thành tiền 0 đ

Cộng tiền hàng 600 đ
10% VAT= 60 đ
Tổng thanh toán 660 đ

Vậy là bạn hạch toán nhập kho:
N152: 600
N1331: 60
C331: 660

Hỏi: phần dư để hạch toán vào thu nhập khác là bao nhiêu?
Trả lời: bằng 0. Đâu có dư ra chỗ nào nữa đâu!

Bạn hãy đưa ra một ví dụ tương tự, sẽ có câu trả lời thích hợp cho từng trường hợp.

 

[lynguyen73]

Cám ơn Songcham nhiều nhiều!