Chào các anh chị thành viên Webketoan! Em co một vấn đề muốn trao đổi, nhờ các anh chị chỉ giúp nhé! Em mới vào làm ở một bệnh viện nhỏ, trong năm cơ quan em mua thuốc, vật tư y tế bằng tiền thu viện phí về xuất dùng cho bệnh nhân. Em hạch toán như sau:
- Khi nhập kho: Nợ TK152/có TK3311
- Khi trả tiền: Nợ TK3311/có TK112
- Khi xuất dùng: Nợ TK66121/có TK152
- Cuối kỳ kết chuyển: Nợ TK 511/có TK46121
Nhưng khi lên bảng cân đối tài khoản thì TK 511 cứ bị âm.(nợ TK 66121>có TK 46121).Có phải giá xuất kho thực tế nhiều hơn giá mua vào, em đã sai ở chỗ nào và giá xuất kho nhiều hơn giá mua vào thì em hạch toán thế nào. Các anh chị giúp em nhé. Em cám ơn rất nhiều!
Em fải nói rỏ là cơ quan em nhập nguyên vật liệu để SX ra thuốc rồi bán hay là mua thuốc về bán cho người bệnh ko qua SX.
- Nếu mua thuốc dạng hàng hoá ko qua SX thi fải là TK 156
Nhập kho ĐK
N156. 152..: Giá chưa thuế
N 1331: Thuế VAT
C 331 chứ: Giá Thanh toán
Xuất kho:
N 632: Giá vốn (giá mua + chi phí thu mua)
Có 156
Phản ánh doanh thu
N111.131....
Có 5111: Giá bán chưa thuế
Có 33311: Thuế VAT đầu ra
- Nếu mà qua sản xuất thì:
+ Nhập kho
N 152
N1331
C 111. 331....
Xuất dùng:
N 621. 627...
C 152
Cuối kỳ kết chuyển tính giá vốn sau dố củng giống như nghiệp vụ bán hàng ở trên chỉ khác TK155 chứ ko fải là 156 (vì nhập kho N155 và có 154)
