Mỗi ngày một câu hỏi: Thuế VAT hàng bị mất...

[Ketoan.PT]

Hic, lại phiền các pác cao thủ chỉ giáo giùm em tý ạ. Công ty em có một lô hàng nhập vào với VAT 10%. Chúng em đã thanh toán hết cho nhà cung cấp. Tuy nhiên, lô hàng bị mất trộm, có chứng nhận của cơ quan Công an. Vậy, xin các pác giúp em:

1. Thuế VAT chúng em có được khấu trừ không?
2. Nguyên giá lô hàng đó, chúng em có được tính vào chi phí không ạ.

Kính mong các pác giúp em một chút. Cảm ơn các pác.

 

[tranvanhung]

Phần thuế này không được khấu trừ vì hàng không bán ra (nguyên tắc đầu vào phải tương ứng với đầu ra). Toàn bộ phần hàng hoá bị mất này bạn sẽ đưa vào chi phí khác.

 

[hat]

2. Nguyên giá lô hàng đó, chúng em có được tính vào chi phí không ạ.

Đối với hàng hoá bị mất cắp bạn không được tính vào chi phí, nếu chưa rõ nguyên nhân bạn phải đươc vào TK 138, sau khi xác định rõ nguyên nhân và có quyết định của các cấp có thẩm quyền thì bạn sẽ xử lý (vd như: trừ lương cá nhân gây ra tổn thất; được bảo hiểm bồi thường; bắt buộc phải ghi giảm vốn kinh doanh...)
Cheers,

 

[tranvanhung]

Theo thông tư 89/2002/TT-BTC hướng dẫn thực hiện 4 chuẩn mực kế toán đợt 1 trong đó có chuẩn mực "Hàng tồn kho" thì việc bị mất cắp trên sẽ được xử lý đưa vào tăng giá vốn hàng bán và giảm giá trị hàng tồn kho chứ không có chuyện giảm nguồn vốn kinh doanh như bác hat nói. Bác xem lại giúp nhé.

Sở dĩ trường hợp này tôi nói bạn hạch toán vào TK 811 mà không đưa vào TK 632 vì sợ ảnh hưởng nhiều đến giá vốn hàng bán trong kỳ, điều này sẽ dẫn đến việc phân tích các chỉ tiêu kinh tế không chính xác. Bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 cách để hạch toán nhé.

 

[hat]

Theo thông tư 89/2002/TT-BTC hướng dẫn thực hiện 4 chuẩn mực kế toán đợt 1 trong đó có chuẩn mực "Hàng tồn kho" thì việc bị mất cắp trên sẽ được xử lý đưa vào tăng giá vốn hàng bán và giảm giá trị hàng tồn kho chứ không có chuyện giảm nguồn vốn kinh doanh như bác hat nói. Bác xem lại giúp nhé.

Ok mình đã kiểm tra lại rồi, xin lỗi mọi người nhé :error:

 

[phuonghoanglua]

Theo tôi mỗi khi các bạn đưa câu hỏi ra, nên kiểm tra xem trong web có (đã, đang )bàn về vấn đề này chưa, rồi hẵng hỏi ,mọi người. Chứ cái kiểu " mỗi ngày 1 câu hỏi" thế này thì....
Xin lỗi vì mạo phạm nhé!

 

[PHIHUNGVN]

Giá trị mất trộm theo qui định và trên thực tế nên tính gồm 2 phần như sau:
- Xử lý cá nhân, tổ chức phải bồi thường
- Phần còn lại tính vào chi phí và đưa vào hàng tồn kho

 

[Ketoan.PT]

Theo tôi mỗi khi các bạn đưa câu hỏi ra, nên kiểm tra xem trong web có (đã, đang )bàn về vấn đề này chưa, rồi hẵng hỏi ,mọi người. Chứ cái kiểu " mỗi ngày 1 câu hỏi" thế này thì....
Xin lỗi vì mạo phạm nhé!

Thứ nhất là anh không có lỗi cho em xin đâu, phượng hoàng lừa à. Thứ hai là em không phải là mạo phạm, mà là quá mạo phạm. Em tham gia WKT đã bao lâu rồi, mà không thấu hiểu được câu nói "cộng đồng tạo nên sức mạnh" thì thật là tệ. Xin kể cho em ba cái lợi của việc mỗi ngày một câu hỏi của anh:

• 
  [1] Bản thân anh... có lợi, được các chuyên gia giải đáp thắc mắc
  [2] Các chuyên gia có dịp cọ sát, để tăng thêm hiểu biết của bản thân họ
  [3] Là những người khác trong WKT cũng có lợi. Có thể có những người giống anh, và họ đỡ phải hỏi mỗi ngày một câu như anh

Nói thế thôi, cũng là để Phượng Hoàng Lừa thông cảm. Không có ý gì đâu, đừng để bụng nhé.

 

[Nguyen Tu Anh]

Hì hì hì, các bác lại chuẩn bị "chiến" rồi đấy. Tạm dừng ở đây thôi nhé! Em xin lỗi vì lại post một bài không hợp với nội dung của topic.

Chúng ta cũng nên thông cảm cho những thành viên mới tham gia diễn đàn. Dần dần rồi các bạn sẽ biết mọi ngóc ngách trong này thôi. Chứ mới đầu sẽ như gà mắc tóc cả.

Mỗi một câu hỏi đặt ra, sẽ có thể người này biết, người kia chưa biết; người này xử lý thế này, người kia xử lý thế khác... Chúng ta sẽ giúp nhau cùng bàn luận và đưa ra các câu trả lời theo quan điểm và kinh nghiệm của mình. Để rồi mục đích cuối cùng là chúng ta sẽ có rất nhiều cách để xử lý cho một vấn đề. Không chỉ người hỏi sẽ tìm ra cho mình câu trả lời phù hợp nhất, mà người trả lời sẽ tích lũy thêm cho mình kinh nghiệm.

Do đó, xin mời các bạn cứ tích cực đưa ra các câu hỏi để chúng ta cùng nhau thảo luận nhé!

 

[hat]

Thứ nhất là anh không có lỗi cho em xin đâu, phượng hoàng lừa à. Thứ hai là em không phải là mạo phạm, mà là quá mạo phạm. Em tham gia WKT đã bao lâu rồi, mà không thấu hiểu được câu nói "cộng đồng tạo nên sức mạnh" thì thật là tệ. Xin kể cho em ba cái lợi của việc mỗi ngày một câu hỏi của anh:

• 
  [1] Bản thân anh... có lợi, được các chuyên gia giải đáp thắc mắc
  [2] Các chuyên gia có dịp cọ sát, để tăng thêm hiểu biết của bản thân họ
  [3] Là những người khác trong WKT cũng có lợi. Có thể có những người giống anh, và họ đỡ phải hỏi mỗi ngày một câu như anh

Nói thế thôi, cũng là để Phượng Hoàng Lừa thông cảm. Không có ý gì đâu, đừng để bụng nhé.

Tôi cũng đồng ý và ủng hộ Ketoan.PT, mọi người vào đây chỉ để giao lưu học hỏi. Vì đây là cuộc sống ảo nên mỗi người phải có một chút trách nhiệm, đặc biệt rất cần sự đóng góp bài vở của mọi người, càng post nhiều bài có chất lượng thì forum sẽ càng sôi động hơn. :two:

 

[hoa]

Bạn tìm CV 2246/TCT/NV5 ngày 20/06/2003 của BTC và CV số :102/TCT/PCCS ngày 11/01/2005của Tổng Cục Thuế tham khảo nhé.

 

[hcm]

Em ko biết nên post vào đâu, nên vào "Mỗi ngày một câu hỏi .."
Công ty em vừa nhận được 1 HĐ của 1 hộ kinh doanh cá thể, và hoá đơn đó dĩ nhiên là ko có dấu tròn, nhưng trên hoá đơn có 5% thuế GTGT, em chưa bao giờ nhận 1 HĐ như thế, vì em nghĩ hộ kinh doanh sẽ xuất hoá đơn bán hàng thông thường chứ ko phải HĐ GTGT nên hơi băn khoăn... các bác giúp em mở rộng tầm hiểu biết hạn hẹp với. Tks!.

 

[LuongKhanhToan]

Em ko biết nên post vào đâu, nên vào "Mỗi ngày một câu hỏi .."
Công ty em vừa nhận được 1 HĐ của 1 hộ kinh doanh cá thể, và hoá đơn đó dĩ nhiên là ko có dấu tròn, nhưng trên hoá đơn có 5% thuế GTGT, em chưa bao giờ nhận 1 HĐ như thế, vì em nghĩ hộ kinh doanh sẽ xuất hoá đơn bán hàng thông thường chứ ko phải HĐ GTGT nên hơi băn khoăn... các bác giúp em mở rộng tầm hiểu biết hạn hẹp với. Tks!.

Hộ kinh doanh cá thể nếu hạch toán sổ sách đầy đủ, chính xác thì vẫn được cơ quan thuế cấp hoá đơn GTGT đó. Hoá đơn này bạn hạch toán và kê khai bình thường như các hoá đơn GTGT khác.

 

[hat]

...Công ty em vừa nhận được 1 HĐ của 1 hộ kinh doanh cá thể, và hoá đơn đó dĩ nhiên là ko có dấu tròn, nhưng trên hoá đơn có 5% thuế GTGT, em chưa bao giờ nhận 1 HĐ như thế, vì em nghĩ hộ kinh doanh sẽ xuất hoá đơn bán hàng thông thường chứ ko phải HĐ GTGT nên hơi băn khoăn... các bác giúp em mở rộng tầm hiểu biết hạn hẹp với. Tks!.

Phải công nhận bạn là người rất tinh ý vì rất ít kế toán để ý đến điều này. Về mặt lý thuyết thì như bạn LuongKhanhToan nói là hoàn toàn chính xác nhưng thực tế, rất ít hộ kinh doanh cá thể làm được điều này. Ở trên địa bàn HN chỉ có một vài hộ kd có loại hoá đơn này thôi, có thể nói là đếm trên đầu ngón tay. Vậy bạn muốn kiểm tra thì bạn hãy liên hệ với cb thuế, nhờ họ xác minh trên máy tính xem có phải là hoá đơn TC hợp lệ hay k?
Cheers,

 

[hcm]

Cảm ơn hat & LuongKhanhToan nhiều lắm.
To hat: Được khen thích thật đấy bác ạ, em sẽ kiểm tra lại hoá đơn này, nhưng nhờ CB thuế xác minh chắc khó và ngại .. :biggrin:
Cảm ơn các bác một lần nữa!.