Hàng về tr ư ớc, hoá đơn về sau- Có bao giờ bạn hạch toán thé này không?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Nhat Dieu, 25 Tháng bảy 2005.

4,853 lượt xem

  1. Nhat Dieu

    Nhat Dieu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    589
    Đã được thích:
    20
    Nơi ở:
    Pleiku
    Khi hàng nhập khẩu từ cty mẹ nhập về nhưng chưa có hoá đơn:

    Đúng ra là hạch toán: N 151 / C 336

    Nhưng mà KTT cty lại bắt HT là : N 152 / C 151

    Đến khi có Invoice từ cty mẹ gởi về thì hạch toán là: N 151/ C 336


    Theo ý các pác thì KTT làm như vậy có sao không?
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Thử đặt tên các nghiệp vụ xem sao nhé!

    Hàng nhập khẩu đang đi trên đường

    Hàng nhập khẩu đang đi trên đường đã về nhập kho

    Quay lại bút toán đầu: Hàng nhập khẩu đang đi trên đường.

    Kế toán trưởng làm ngược quy trình hả các bác?
     
    #2
  3. SUNF

    SUNF Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    176
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Nhật Diệu à, kế toán trưởng của bạn nghe có vẻ... kém nhỉ. Nhưng nếu mình ở vị trí của Diệu, mình sẽ không hỏi như cách bạn đang hỏi đâu. Theo mình, chỉ nên hỏi nghiệp vụ, để nhờ các thành viên giải đáp thắc mắc cho mình, để biết chắc đâu là đúng, đâu là sai thôi. Kế toán trưởng có sai, thì nên về đóng cửa, chị em bảo nhau. Ai lại vạch áo cho người xem lưng như vầy.
     
    #3
  4. Nhat Dieu

    Nhat Dieu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    589
    Đã được thích:
    20
    Nơi ở:
    Pleiku
    To anh SUNF!

    Thực sự thì đây là KTT mới đưa ra và bắt làm như thế nên em mới hỏi như vậy chứ thực sự trước giờ chưa có làm. Bây giờ em mới bắt đầu làm.

    Đúng là KTT này đã đi ngược với quy trình rồi, nhưng mà em giải thích mãi không được, vậy phải nói sao với KTT đây các bác?

    Em là người cũng mới thôi nên cũng không thể nào....
     
    Last edited: 25 Tháng bảy 2005
    #4
  5. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Giải thích mãi mà không được thì không nói nữa, cứ làm như Kế toán trưởng hướng dẫn đi. Kế toán trưởng sẽ phải chịu trách nhiệm cơ mà. Đi làm nhiều khi cũng phải "giả câm, giả điếc" đấy!
     
    #5
  6. Nhat Dieu

    Nhat Dieu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    589
    Đã được thích:
    20
    Nơi ở:
    Pleiku
    To Nguyen Tu Anh!
    Thực sự là hồi giờ mình cũng hay phản đối lại ý kiến của sếp vì họ làm nhiều cái không theo quy trinh,. Nhưng lần này có lẻ phải nghe theo NTA quá. Vì mình cũng mệt lắm rồi!
    Có lẻ có người sẽ cho là mình không đủ cứng rắn để bảo vệ ý mình nhưng đâu có phải lúc nào cũng được. Hơn nữa mình cũng mói nên cũng không còn cách nào khác. đành làm theo mặc dù biết là không đúng.
     
    #6
  7. Songda

    Songda Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Theo mình, trong truong hop nay, chỉ hạch toán giá tạm (giá hạch toán) thôi. Khi có hoá đơn thì hạch toán điều chỉnh chênh lệch giá. Nhưng nếu HĐ không về trong tháng mà phải xuất dùng ngay trong tháng thì tháng sau phải làm chứng từ hạch toán điều chỉnh.
    Chờ các ý kiến khác của mọi người
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Vấn đề đặt ra ở đây là các bút toán có hợp lý hay không, chứ không phải cách tính giá hàng nhâp kho sẽ làm thế nào.
     
    #8
  9. tungtt10

    tungtt10 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Theo ý tôi thì thế này:
    Vì hàng nhập khẩu từ công ty mẹ thì dùng đến bút toán:
    Nợ TK151
    Có TK 336
    Khi hàng về thì sẽ bút toán (theo giá hạch toán hay giá tạm tính):
    Nợ TK 152, 156
    Có TK 151
    Khi hoá đơn về mà giá chênh lệch với giá đã ghi sổ thì bút toán điều chỉnh:
    Nợ TK 152, 156
    Có TK 336
    Nếu là nguyên vật liệu đã xuất dùng cho sx, để bán thì ghi thêm bút toán:
    Nợ TK 621, 632
    Có TK 152, 156
     
    #9
  10. thanhphong

    thanhphong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thanh Pho HCM
    Tôi đồng ý với Bác TUNGTT10 , hạch toán phải theo quy trình chứ ai đâu làm ngược. Nếu kế toán trưởng yếu thì xuống chức đi. Đâu phải KTT nói sai cũng làm theo sai ???????
     
    #10
  11. adam_tran

    adam_tran Steel Partner

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    32
    Nơi ở:
    Goooogle
    - Hàng chưa về, Bill chưa có: Theo dõi riêng, ko hạch toán gì cả.
    - Hàng nhập khẩu đang đi trên đường: Là lúc DN nhận được Bill, Invoice nhưng hàng chưa về kho. Hạch toán Nợ 151/Có 331 - 336.
    - Hàng và bill về cùng lúc: Khỏi nói nhỉ
    - Hàng về trước, bill về sau:
    Đây là hàng hóa VL của công ty mình, xác định rõ nguồn gốc rồi thì chắc chắn phải ghi nhận dù có chứng từ hay không chứng từ (giống như những khoản chi phí không chứng từ). Theo nguyên tắc thận trọng thì phải ghi nhận những khoản phải trả và chi phí khi chỉ có "dấu hiệu", do đó phải ghi nhận Nợ 152-156, Có 331.
    Chứng từ về muộn thì kệ nó chứ! Chứng từ về rồi căn cứ vào chứng từ điều chỉnh sai lệch, nếu chứng từ sau này không về bạn cũng chẳng được hạch toán bút toán ngược lại, mà chỉ loại chi phí này ra khỏi chi phí khấu trừ thuế trên bảng kê tự quyết toán thuế TNDN (mẫu 04), mà không được loại trên BCTC.
    Còn bạn nào muốn làm số liệu sổ sách sạch sẽ, thì chịu khó làm thêm vài cuốn sổ nội bộ ghi nhận những chuyện này rồi lúc có đầy đủ chứng từ rồi hạch toán. Đây là những trường hợp DN có 2 hệ thống số liệu, mà hầu hết các DN tư nhân đều có 2 cả!
     
    Last edited: 26 Tháng bảy 2005
    #11
  12. adam_tran

    adam_tran Steel Partner

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    32
    Nơi ở:
    Goooogle
    Bác Thanhphong ơi, có phải ai cũng giỏi cả đâu, nhiều công ty nhỏ xíu KTT chỉ là SV trung cấp với 1-2 năm kinh nghiệm, (cả công ty chỉ có 1 kế toán) còn thua xa kế toán viên của công ty lớn. Vừa làm vừa học thôi, mỗi lần sai là một bài học đấy. Với lại lĩnh vực kinh doanh thì quá đa dạng, chế độ chính sách thì thay đổi xoành xoạch, chẳng ai biết hết cả. Bởi vậy mới vào đây học hỏi, trao đổi, còn không vào đây làm gì!
     
    #12
  13. Tuan nguyen ha

    Tuan nguyen ha Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Mình xin góp chút ý kiến nhé!
    Làm theo kế toán trưởng : Nợ TK 152/Có TK 151 khi nhập kho, Khi có thông báo về giá mới hạch toán Nợ TK 151/ Có TK 336.
    Mục đích cuối cùng vẫn chỉ là hạch toán Nợ TK 152/ Có TK 336 : theo giá trên hoá đơn thôi. Theo cách này không ổn bởi nếu đến cuối năm mà hàng đi đường chưa nhập kho thì công ty bạn không kiểm soát được.
    Còn hạch toán đúng mình nghĩ như bạn Tùng là hợp lý.
     
    #13
  14. mimi

    mimi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    An Giang
    Nhat Diệu này, mình thử đưa ra cách hạch toán này cho bạn tham khảo nhé!
    Khi hàng về do nhập khẩu từ công ty mẹ nhưng chưa có hoá đơn thì bạn hạch toán là:
    Nợ TK 152,156 (theo giá hạch toán hay giá tạm tính)
    Có TK 33811 (hàng chờ hoá đơn)
    Ở bút toán này theo tôi thì không hạch toán TK 331 hay TK336 vì chưa có hoá đơn thì chưa ghi nhận là nợ phải trả.
    Khi có hoá đơn thì hạch toán:
    Nợ TK 33811
    Có TK 336- theo giá hoá đơn
    Khi hoá đơn về mà giá chênh lệch với giá đã ghi sổ thì bút toán điều chỉnh:
    Nợ TK 152, 156
    Có TK 336
    Nếu là nguyên vật liệu đã xuất dùng cho sx, để bán thì ghi thêm bút toán:
    Nợ TK 621, 632
    Có TK 152, 156
    Ở đây, tôi không đề cập tới TK151 vì theo bạn nói thì hàng đã nhập rồi.
     
    #14
  15. omargiaochu

    omargiaochu Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    430
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Viet Nam
    Tôi cũng nghĩ trường hợp này không nên ghi vào 151 vì hàng thực tế đã nhập kho rồi, cũng vì vậy mà 336 vẫn phải được đề cập thì công nợ mới khớp chứ.

    Theo tôi thì nên làm thế này có được ko các bác :
    - Hàng nhập kho :
    Nợ 152, 156
    Có 336
    (Khi nhập kho phải có giấy nợ HĐ của cty mẹ chứ nhỉ.)

    - Khi nào hoá đơn về mà có chênh lệch thì làm bút toán chỉnh sửa bổ sung:
    Nợ 152, 156, 133
    Có 336
     
    #15
  16. veronnica_vn

    veronnica_vn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ho Chi Minh
    Theo mình thì hạch toán như thế này:
    N 152 (vì đã nhập kho)}giá tạm tính
    C 336}Giá tạm tính
    Khi hoá đơn về thì hạch toán
    Bút toán 1
    ghi âm toàn bộ bút toán với giá tạm tính ở trên

    Bút toán 2
    ghi bút toán đúng với giá thực tế trong hoá đơn
     
    #16
  17. Nhat Dieu

    Nhat Dieu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    589
    Đã được thích:
    20
    Nơi ở:
    Pleiku
    các bác ơi mình biết cách hạch toán chứ không phải là không nhung mà tại KTT không chịu theo.
     
    #17
  18. omargiaochu

    omargiaochu Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    430
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Viet Nam
    Thì mặc kệ cái ông kế toán trưởng đó. Bạn cứ làm theo ông ấy đi. Mà mình nghĩ tại sao bạn cứ phải đắn đo về cái việc KTT bắt làm như thế nhỉ. Mình là quân mà không cãi được thì phải nghe thôi chứ biết làm sao. Có j xếp thì cứ nhè KTT mà gõ. Chứ trên diễn đàn bạn cứ nói như vậy chúng tôi nghe thì chúng tôi cũng chỉ giải quyết được cho bạn khâu nghiệp vụ, chứ còn cái việc KTT bảo gì thì tốt nhất lần sau đừng cho lên diễn đàn nữa.
     
    Last edited: 26 Tháng bảy 2005
    #18
  19. PHIHUNGVN

    PHIHUNGVN Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,394
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    HANOI
    Vậy hả thế thì bạn cứ mở cái topic này cho KTT của bạn xem đi, xem KTT nói sao nhỉ.
     
    #19
  20. Nhat Dieu

    Nhat Dieu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    589
    Đã được thích:
    20
    Nơi ở:
    Pleiku
    To ormagiaochu!

    Đúng là mình sai lầm khi đưa lên cái topic này. Cho xin lỗi nhé!

    1. Ý mình đưa ra đây chỉ muốn hỏi các pác như vậy mình sẽ phải nói làm sao cho KTT hiểu đây?
    2. Mình có thể coi như không biết gì và làm như KTT nói vậy có ai đồng ý hay không?
     
    #20

Chia sẻ trang này