15. Chi về tiền phạt:
Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ đối với: Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Các khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế không thuộc các khoản tiền phạt nêu trên, nếu khoản chi này có đầy đủ hoá đơn chứng từ hợp pháp theo quy định thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Bạn xem công văn số Số: 353/TCT-CS V/v hướng dẫn quyết toán thuế TNDN năm 2009 của Tổng Cục Thuế ngày 29-01-2010 đã ghi rất rõ rồi.
Chi bằng tiền mặt hay bằng hàng phế liệu mà trên HĐ thể hiện rõ thì bạn vẫn được tính vào chi phí, trường hợp chi tiền mặt bạn ghi Nợ TK 811/ Có TK 111,112. Còn nếu bạn mua hàng rồi xuất bán phế liệu thì bạn hạch toán nợ TK811/Có Tk 156 : Giá trị theo hoá đơn, Trong hoá đơn bạn ghi rõ xuất hàng bồi thường cho khách hàng. Trường hợp này nếu thu bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của đơn vị bạn họ sẽ phải hạch toán Nợ 111,112/ Có 711: có nghĩa là thu nhập chịu thuế, nhưng họ bắt bạn viết HĐ bán phế liệu cho họ ko những họ không phải tính khoản đó vào Thu nhập khác 711 mà còn có hđ đầu vào, có thuế được khấu trừ, nên nếu cao tay hơn khi có biên bản thì bạn ghi rõ trong biên bản và trong cả hoá đơn là xuất hàng bồi thường cho khách hàng theo biên bản số... ngày tháng năm.... kèm biên bản vào đó bạn nhé. Khi đó nếu họ không hạch toán vào 711 thì cơ quan thuế sẽ hỏi thăm họ còn bạn thì kê và nộp thuế nên sẽ ko sao. Chúc bạn may mắn