bạn tham khảo hướng dẫn theo thông tư 91/2009/TT-BTC ngày 12/5/2009:
"Đối với các lô hàng thuộc danh mục qui định tại Điều 1 của Thông tư này được bán ra từ ngày 01 tháng 02 năm 2009 mà cơ sở kinh doanh bán hàng chưa ghi giảm 50% thuế suất thuế giá trị gia tăng trên hoá đơn bán hàng thì:
- Trường hợp bên mua yêu cầu bên bán điều chỉnh lại hoá đơn để được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT, bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do điều chỉnh giảm mức thuế suất là thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư này, đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh theo mức thuế suất được giảm 50%. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào.
- Trường hợp bên mua không yêu cầu điều chỉnh lại hoá đơn để được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT, bên bán hàng phải kê khai, nộp thuế tính theo thuế suất 10% ghi trên hoá đơn; bên mua hàng được kê khai, khấu trừ thuế GTGT của hàng hoá mua vào tính theo thuế suất 10% đã ghi trên hoá đơn theo quy định. "
Tuy nhiên bạn xem lại phần này "mình đã kê khai đúng là 10%x50%, nhưng lại viết sai tren hoá đơn là 10% và đã đóng thuế là 10%" có vẻ ko logic lắm, kê khai đúng là 10%x50% mà lại đóng thuế 10% là sao, kê khai thì phải dựa trên hóa đơn, Thuế nộp thì phải căn cứ theo kê khai trên tờ khai chứ?
Nếu hóa đơn đã viết là 10% thì lập hóa đơn điều chỉnh gửi cho khách hàng để được tính thuế suất ưu đãi, đồng thời nếu đã kê khai thuế là 10% thì làm báo cảo điều chỉnh của tháng đó.