Mình sử dụng pm 2.5.1 mà khi vào QT thuế TNCn mẫu 09 thì nó lại hiện tên công ty, không sửa đc thành tên của các nhân!!!!:wall::wall::wall:
- Trạng thái
Khi nhập mẫu 09 cho cá nhân thì nhập mã số thuế cá nhân đó ở góc trên bên trái màn hình rồi nhập họ tên... thì mới đúng chứ.
S
Đúng là nếu chỉ tiêu B24<=0 thì ta không thể nhập chỉ tiêu B27 vào được. Cái hay của phần mềm Hành hạ kê khai thuế ở chỗ này là buộc các doanh nghiệp phải làm ăn có lãi trong năm khai thuế, nếu không sẽ không kê khai thuế được!Hic...Doanh nghiệp nhỡ bị lỗ rồi thì chờ thêm chút xíu để huynh đệ tứ hải ra tay tương trợ. Hì...
"
Các bạn lưu ý nguyên tắc chuyển lỗ như sau:
"Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ."
Như vậy, đối với năm đã xác định sẽ chuyển số lỗ của các năm trước qua mà bị lỗ nữa thì khỏan lỗ đó sẽ không được chuyển vào mà chuyển vào các năm sau đó miễn sao đảm bảo thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ. Nguyên tắc chuyển lỗ là làm giảm lợi nhuận đạt được trong kỳ chứ không phải làm cho khỏan lỗ (sở dĩ là doanh nghiệp đang lỗ) này tăng thêm để chuyển qua kỳ sau. Như thế nếu kết quả ô B24 là số âm (lỗ) thì ô B27 đương nhiên là không nhập được vì số lỗ của các năm trước không đuợc chuyển qua năm nay do KQKD bị lỗ.
Các bạn lưu ý nguyên tắc chuyển lỗ như sau:
"Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ."
Như vậy, đối với năm đã xác định sẽ chuyển số lỗ của các năm trước qua mà bị lỗ nữa thì khỏan lỗ đó sẽ không được chuyển vào mà chuyển vào các năm sau đó miễn sao đảm bảo thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ. Nguyên tắc chuyển lỗ là làm giảm lợi nhuận đạt được trong kỳ chứ không phải làm cho khỏan lỗ (sở dĩ là doanh nghiệp đang lỗ) này tăng thêm để chuyển qua kỳ sau. Như thế nếu kết quả ô B24 là số âm (lỗ) thì ô B27 đương nhiên là không nhập được vì số lỗ của các năm trước không đuợc chuyển qua năm nay do KQKD bị lỗ.
Bạn vui lòng cho biết thông báo của phần mềm đưa ra vì phần số âm của bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ vẫn nhập được bình thường. Nếu còn không nhập đuợc thì bạn download bản HTKK mới nhất về và cài mới lại để sử dụng
Bạn nên kiểm tra lại, HTKK 2.5.1(18/03/10, tại WKT) không bị lỗi ở điểm này. Vẫn ghi âm bình thường tại phần giá trị hao mòn luỹ kế [mã số 212] trên bảng CDKT.
Sửa lần cuối:
T
Chỉ tiêu C4 trên tơ khai quyêt toán thuê tndn theo công thức phân mêm 2.5.1 không bao gôm chỉ tiêu 3.7 phụ lục 03-4H. Theo hương dân thì gôm cả chi tiêu 3.7 phụ lục 03-4H. Nêu làm theo hương dân thì PM báo sai. Vây phai làm thê nào anh em nhỉ? Hôm trươc có bạn nói thêm vào chỉ tiêu 3.5 phụ lục 03-4H. Nhưng lại sai bản chât????
Bảng HTKK 2.5.0 là bảng bị lỗi khi in ra có thêm 000 phía sau MST, máy quét mã vạch không đọc được !
Trước khi cài lại (lưu data) bạn nên xoá sạch HTKK củ (xoá xong khởi động máy vào programfile tìm và xoá tiếp thư mục HTKK130, sau đó tiến hành cài mới và paste dữ liệu củ vào).Bạn thử lại xem.
Tham khảo:
Bạn nên kiểm tra lại qui trình gửi file tại đây
Nếu muốn HTKK không báo lỗi thì bắt buộc phải có chỉ tiêu [3.5] trên phụ lục 03-4H, không nói về bản chất của chỉ tiêu.
Sửa lần cuối:
S
Được chuyển lỗ nhảy cóc à?
Đúng là về mặt tính toán thì hợp lý. Tuy nhiên, chỗ lăn tăn vẫn là: "thời gian chuyển lỗ tính liên tục không qúa 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ".
Theo giải thích của anh Hùng thì trong Phụ lục chuyển lỗ mẫu 03-2/TNCN, khoản lỗ của năm 2008 sẽ chuyển "nhảy cóc" sang năm 2010 chứ không vào năm 2009 (như vậy mới nhất trí với Tờ khai mẫu 03-1A/TNDN, chỉ tiêu B27). Liệu tính liên tục có còn hợp lý?
Nói cách khác, nếu đã cho phép nhảy cóc như thế, thì sang năm 2010, cho dù có có lãi, ta vẫn giữ phần chuyển lỗ các năm 2008, 2009 vào các năm sau nữa 2011, 2012, liệu có được phép?
Đúng là về mặt tính toán thì hợp lý. Tuy nhiên, chỗ lăn tăn vẫn là: "thời gian chuyển lỗ tính liên tục không qúa 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ".
Theo giải thích của anh Hùng thì trong Phụ lục chuyển lỗ mẫu 03-2/TNCN, khoản lỗ của năm 2008 sẽ chuyển "nhảy cóc" sang năm 2010 chứ không vào năm 2009 (như vậy mới nhất trí với Tờ khai mẫu 03-1A/TNDN, chỉ tiêu B27). Liệu tính liên tục có còn hợp lý?
Nói cách khác, nếu đã cho phép nhảy cóc như thế, thì sang năm 2010, cho dù có có lãi, ta vẫn giữ phần chuyển lỗ các năm 2008, 2009 vào các năm sau nữa 2011, 2012, liệu có được phép?
N
Doanh nghiệp đã lỗ rồi, thì xác định lỗ của năm hiện tại là bao nhiêu ghi để đó và chuyển qua kỳ sau, chứ cộng cả số lỗ mấy năm trước vào làm gì. Nếu doanh nghiệp làm ăn có lời thì được phép chuyển lỗ các kỳ trước vào để cho lợi nhuận giảm xuống, giảm thuế TNDN phải nộp, thậm chí không phải nộp....! Còn ngược lại thì nhà nước cho DN chuyển tới 5 năm cơ mà lo gì.Sau 5 năm vẫn lỗ thì thôi thành lập doanh nghiệp khác, lại tiếp tục chuyển lỗ hì hì ....!?
Sửa lần cuối:
4 tháng đó DN không trả tiền nhưng BHXH có trả tiền: 4 tháng + 2 tháng lương mức thấp nhất của nhà nước (2x650.000đ = 1.300.000d).
Khoảng tiền 1.300.000đ này là TN không chịu thuế, còn 4 tháng kia bạn phải cộng vào TN chịu thuế.
Songcham hiểu hơi chệch phần hướng dẫn chuyển lỗ rồi. Không ai bắt doanh nghiệp phải phân bổ số lỗ của các năm trước vào 5 năm liên tục tiếp theo cả (có nghĩa năm nào cũng phải phân bổ, không cần biết lỗ hay lời - theo mình hiểu ý của Songcham là thế). Nội dung quy định doanh nghiệp phải tiến hành chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ sẽ khác với chuyển lỗ vào 5 năm sau năm phát sinh lỗ. Chính vì nội dung trên mà doanh nghiệp sẽ chủ động được việc chuyển lỗ thế nào cho doanh nghiệp mình là có lợi nhất. Điều này căn cứ vào kế họach kinh doanh, thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN. Mức chuyển hàng năm cũng không nhất thiết là phải theo đường thẳng mà có thể khác nhau, tùy vào chiến lược của từng doanh nghiệp.
=> Tính liên tục trong quy định chuyển lỗ thể hiện sự liên tục về mặt thời gian mà thôi còn số tiền lỗ chuyển thế nào trong 5 năm liên tục đó là quyền của doanh nghiệp.
Tôi cũng có thắc mắc về tính chuyển lỗ liên tục mà cho đến nay chưa biết làm theo hướng nào cho đúng, sẵn bác cho ý kiến với:
Có một doanh nghiệp thành lập năm 2007 tại tỉnh..., được miễn thuế TNDN 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp cho 2 năm tiếp sau.
Năm 2007: lỗ 3.5 tỷ.
Năm 2008: lỗ 4,3 tỷ.
Năm 2009: lãi 15 tỷ.
Doanh nghiệp không chuyển lỗ vào năm 2009 (vì năm này được miễn thuế) mà để số lỗ trên chuyển vào năm 2011 (năm hết được miễn thuế chỉ còn giảm)
Như bác nói "việc chuyển lỗ thế nào cho doanh nghiệp mình là có lợi nhất" miễn không quá 5 năm, điều này năm 2007 trong lần tập huấn của Cục thuế TP.HCM tôi đã được nghe nhưng khi thực hiện (vào năm 2009) tại Cục thuế tỉnh... thì không được, họ không đồng ý (tại Phòng TTHT và tại BP kiểm soát DN của Cục thuế tỉnh...) vì không mang tính liên tục, liên tục trong trường hợp này được hiểu: nếu có lãi thì bắt buộc phải chuyển lỗ bù trừ, phần chệnh lệch lãi còn lại mới áp dụng miễn hoặc giảm.
Thank.
Bản thân các văn bản hướng dẫn quy định về Luật thuế TNDN từ năm 2003 đến nay không có quy định ràng buộc nào nói doanh nghiệp phải buộc chuyển lỗ vào các năm sau này nếu năm đó có lãi. Trước khi có thông tư 130/2008/TT-BTC thì đã có thông tư 123 và 134 quy định cụ thể về việc này đó là doanh nghiệp chủ động đăng ký kế họach chuyển lỗ với cơ quan thuế khi quyết toán thuế TNDN nếu năm quyết toán đó phát sinh lỗ. Điều này có điểm không hay là bản thân doanh nghiệp không thể dự báo được năm sau mình sẽ kinh doanh thế nào và làm cho việc đăng ký kế họach chuyển lỗ không chính xác dẫn tới việc chuyển lỗ đôi khi không có ý nghĩa tốt đẹp của nó. Chính vì thế sau này BTC đã không còn yêu cầu doanh nghiệp phải đăng ký kế họach chuyển lỗ nữa mà dành quyền tự chủ cho doanh nghiệp, anh có quyền chuyển lỗ phát sinh vào bất cứ năm nào trong các năm tiếp theo miễn sao không vi phạm quy định việc chuyển lỗ không quá 5 năm. Đặt trường hợp bạn nêu là nếu trong thời gian được miễn thuế mà kinh doanh có lãi, nếu xét về tính hiệu quả của chuyển lỗ, thì bạn có cần chuyển lỗ hay không, tính bù trừ của chuyển lỗ trong trường hợp này có còn đúng hay không ? Việc chuyển lỗ đồng nghĩa với việc làm giảm số thuế TNDN mà doanh nghiệp bạn phải nộp (đây chính là cái đích cuối cùng) như vậy trong thời gian miễn thếu bạn không phát sinh thuế TNDN thì tại sao phải chuyển lỗ ?
Trong thực tế thì tôi không tìm thấy 1 văn bản nào hướng dẫn chi tiết về việc phải chuyển lỗ đều (liên tục) trong các năm tiếp theo có nghĩa là năm nào cũng phải chuyển như cán bộ thuế nói. Bạn cũng có thể tạm nhập số liệu vào Phụ lục 03-2A/TNDN để xem cách thức chuyển lỗ xác định trong đó. Rõ ràng là không có 1 điều kiện nào về chuyển lỗ ngọai trừ thời hạn chuyển lỗ tối đa là 5 năm. Trong thực tế thì tại địa phuơng mình, việc chuyển lỗ được thực hiện giống như những gì mình đã nói ở phần trên có nghĩa không giới hạn về việc phải chuyển lỗ liên tục mà chỉ giới hạn về số năm liên tục được chuyển lỗ. Theo mình hiểu thì số năm liên tục trong thông tư 130 (các thông tư 138 và 134 không hề nói đến cụm từ liên tục này) thể hiện ở chỗ các năm tiếp theo mà doanh nghiệp có quyền chuyển lỗ chứ không giới hạn việc doanh nghiệp phải chuyển lỗ liên tục trong các năm tiếp theo.
Tôi cũng đã tìm hiểu tất cả các vấn đề liên quan về chuyển lỗ, nhưng không có văn bản nào hướng dẫn cách hiểu như Cục thuế tỉnh... nhưng họ lại yêu cầu tôi phải chứng minh ngược lại bằng văn bản về cách chuyển lỗ như tôi đã trình bày... đúng là chỉ dùng cách hiểu và nhận thức cho trường hợp này.
và kết quả là :
Xót thay gần 8 tỷ phải ra đi...
- Trạng thái
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,872,598
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
