Lỗ chênh lệch tỷ giá- MS B14 trong TK QT TNDN

  • Thread starter nguyenthuy.minta7
  • Ngày gửi
N

nguyenthuy.minta7

Sơ cấp
27/2/06
38
1
8
35
Hà Đông
#1
Cho em hỏi chút ạ, bên em có khoản lỗ (âm) của chênh lệch tỷ giá, phần MS B14 trong TK QT TNDN, nhưng e không điền được số tiền (âm) vào HTKK 2.5.1.Cũng do năm ngoái em không kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá vào chi phí tài chính-chênh lệch tỷ giá cuối năm nên năm nay em mới kết chuyển >>> gây ra số lỗ chênh lệch tỷ giá bị âm .

Anh chị giúp em với ạ.
Em cám ơn nhiều!
 
C

Chipu

Sơ cấp
18/2/08
21
0
0
Hà nội
#2
Cho em hỏi chút ạ, bên em có khoản lỗ (âm) của chênh lệch tỷ giá, phần MS B14 trong TK QT TNDN, nhưng e không điền được số tiền (âm) vào HTKK 2.5.1.Cũng do năm ngoái em không kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá vào chi phí tài chính-chênh lệch tỷ giá cuối năm nên năm nay em mới kết chuyển >>> gây ra số lỗ chênh lệch tỷ giá bị âm .

Anh chị giúp em với ạ.
Em cám ơn nhiều!

Khoản chênh lệch tỉ giá của năm ngoái thì phải theo qui định về quyết toán thuế TNDN của năm ngoái, năm ngoái những khoản này không được tính vào thu nhập chịu thuế.

Em chỉ cần ghi giảm chênh lệch tỉ giá cuối năm 2008 vào đầu năm 2009:
ví dụ năm 2008 phát sinh:
nợ tk 413
có tk 111,112,331

đáng nhẽ năm 2008 phải kết chuyển:
nợ 635
có 413

Nhưng đây là làm sổ sách kế toán theo luật kế toán, chuẩn mực kế toán. Còn khi quyết toán thuế đằng nào khoản lỗ này cũng không được tính vào thu nhập chịu thuế phải loại ra ngoài.

Sang đầu năm 2009, em ghi ngược lại bút toán
Nợ tk 111,112,331...
có tk 413

là được rồi.

Vì khoản lỗ, lãi chênh lệch tỉ giá đánh giá lại cuối năm theo như qui định của Công văn 353 thì được tính vào thu nhập chịu thuế năm 2009. Nhưng đấy là số phát sinh trong năm 2009. Còn những khoản phát sinh của năm 2008 em vẫn phải thực hiện theo qui định về quyết toán thuế năm 2008.
 
N

nguyenthuy.minta7

Sơ cấp
27/2/06
38
1
8
35
Hà Đông
#3
Cám ơn chị nhé. E quên mất cái TT201 chị ạ, khoản lỗ năm 2009 được hạch tóan vào chi phí thì cái B14 của em sẽ không bị âm nữa, còn khoản lỗ 2008 thì vẫn bóc tách ra.
 
N

nguyenthuy.minta7

Sơ cấp
27/2/06
38
1
8
35
Hà Đông
#4
Theo Thông tư 201/2009/TT-BTC thì
- Lỗ CLTG các khỏan phải trả dài hạn do đánh giá lại được đưa vào chi phí trong kỳ >>> không ghi vào chỉ tiêu B14 đúng ko chị?
- Lãi CLTG các khỏan phải trả dài hạn phải đưa tòan bộ vào thu nhập trong năm.>>> ghi vào chỉ tiêu B21 đúng ko chị?

cám ơn chị nhiều!
 
C

Chipu

Sơ cấp
18/2/08
21
0
0
Hà nội
#5
Theo Thông tư 201/2009/TT-BTC thì
- Lỗ CLTG các khỏan phải trả dài hạn do đánh giá lại được đưa vào chi phí trong kỳ >>> không ghi vào chỉ tiêu B14 đúng ko chị?
- Lãi CLTG các khỏan phải trả dài hạn phải đưa tòan bộ vào thu nhập trong năm.>>> ghi vào chỉ tiêu B21 đúng ko chị?

cám ơn chị nhiều!

Em xem công văn số 353/TCT-CS ngày 29 tháng 1 năm 2010 của Tổng cục thuế về việc hướng dẫn quyết toán thuế TNDN năm 2009 họ qui định rõ về các khoản lỗ, lãi chênh lệch tỉ giá được tính vào thu nhập chịu thuế trong kỳ như thế nào mà áp dụng
 
N

nguyenthuy.minta7

Sơ cấp
27/2/06
38
1
8
35
Hà Đông
#6
E đọc CV 353 rồi nhưng e không thấy hướng dẫn về khoản lãi chênh lệch tỷ giá, chỉ có khoản lỗ thôi.
 
moixuongnui

moixuongnui

Thành viên thân thiết
18/11/08
216
0
16
tphcm
#7
Em chỉ cần ghi giảm chênh lệch tỉ giá cuối năm 2008 vào đầu năm 2009:
ví dụ năm 2008 phát sinh:
nợ tk 413
có tk 111,112,331

đáng nhẽ năm 2008 phải kết chuyển:
nợ 635
có 413

Nhưng đây là làm sổ sách kế toán theo luật kế toán, chuẩn mực kế toán. Còn khi quyết toán thuế đằng nào khoản lỗ này cũng không được tính vào thu nhập chịu thuế phải loại ra ngoài.

Sang đầu năm 2009, em ghi ngược lại bút toán
Nợ tk 111,112,331...
có tk 413
Ghi vậy rồi lấy tiền đâu mà đền vô. hic (nói giùm thủ quỹ)
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.




Xem nhiều