Cho em hỏi chút ạ, bên em có khoản lỗ (âm) của chênh lệch tỷ giá, phần MS B14 trong TK QT TNDN, nhưng e không điền được số tiền (âm) vào HTKK 2.5.1.Cũng do năm ngoái em không kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá vào chi phí tài chính-chênh lệch tỷ giá cuối năm nên năm nay em mới kết chuyển >>> gây ra số lỗ chênh lệch tỷ giá bị âm .
Anh chị giúp em với ạ.
Em cám ơn nhiều!
Khoản chênh lệch tỉ giá của năm ngoái thì phải theo qui định về quyết toán thuế TNDN của năm ngoái, năm ngoái những khoản này không được tính vào thu nhập chịu thuế.
Em chỉ cần ghi giảm chênh lệch tỉ giá cuối năm 2008 vào đầu năm 2009:
ví dụ năm 2008 phát sinh:
nợ tk 413
có tk 111,112,331
đáng nhẽ năm 2008 phải kết chuyển:
nợ 635
có 413
Nhưng đây là làm sổ sách kế toán theo luật kế toán, chuẩn mực kế toán. Còn khi quyết toán thuế đằng nào khoản lỗ này cũng không được tính vào thu nhập chịu thuế phải loại ra ngoài.
Sang đầu năm 2009, em ghi ngược lại bút toán
Nợ tk 111,112,331...
có tk 413
là được rồi.
Vì khoản lỗ, lãi chênh lệch tỉ giá đánh giá lại cuối năm theo như qui định của Công văn 353 thì được tính vào thu nhập chịu thuế năm 2009. Nhưng đấy là số phát sinh trong năm 2009. Còn những khoản phát sinh của năm 2008 em vẫn phải thực hiện theo qui định về quyết toán thuế năm 2008.