Bút toán phân bổ và kết chuyển khấu hao tài sản cố định

[bhong]

Mình muốn hỏi mọi người vấn đề này:
Công ty mình mua mới 1 máy vi tính.khi mua về ĐK: Nợ 211 14000000
Nợ 133 1400000
có 111 15400000
phân bổ trong 2 năm:
hàng tháng trích khấu hao:
Nợ 642 641667
có 214 641667
Hạch toán như vậy có đúng ko?
Còn cuối tháng kết chuyển thế nào?
Giúp mình với nhá!
Thanks!

 

[newaccounting]

Bạn lưu ý: Nguyên giá tài sản không bao gồm phần thuế được khấu trừ

Theo mình thì hạch toán thế này:
Mua máy tính:
N211: 1.400
N133: 140
C111: 1.540
Kết chuyển sang chi phí khấu hao trong thời gian 2 năm định khoản
N242/C211: 1.400
Hàng tháng kết chuyển
N214/C242: 583.333 (nếu tính khấu hao theo đường thẳng)
Kết chuyển chi phí
N214/642: 583.333

 

[giang3v]

Cuối tháng từ 642 KC sang 911 thui.

 

[hiepnt1974]

Mình muốn hỏi mọi người vấn đề này:
Công ty mình mua mới 1 máy vi tính.khi mua về ĐK: Nợ 211 14000000
Nợ 133 1400000
có 111 15400000
phân bổ trong 2 năm:
hàng tháng trích khấu hao:
Nợ 642 641667
có 214 641667
Hạch toán như vậy có đúng ko?
Còn cuối tháng kết chuyển thế nào?
Giúp mình với nhá!
Thanks!

bạn nên khấu hao trong 3 năm nhé, máy tính thuộc mục E trong QD 206/2003 quy định rõ loại tài sản này.
hàng tháng bạn trích khấu hao đúng rồi,
cuối kỳ kết chuyển 642 --> 911
thân !

 

[Big Rat]

Bạn lưu ý: Nguyên giá tài sản không bao gồm phần thuế được khấu trừ

Theo mình thì hạch toán thế này:
Mua máy tính:
N211: 1.400
N133: 140
C111: 1.540
Kết chuyển sang chi phí khấu hao trong thời gian 2 năm định khoản
N242/C211: 1.400
Hàng tháng kết chuyển
N214/C242: 583.333 (nếu tính khấu hao theo đường thẳng)
Kết chuyển chi phí
N214/642: 583.333

Bạn kết chuyển nghiệp vụ Nợ 242/ Có 211 1.400 thì hóa ra tài sản của bạn khi trích khấu hao thì không còn tại doanh nghiệp nữa???vì bạn đã ghi có 211 rồi nên tài sản đấy còn đâu nữa. Nếu tất cả các loại tài sản cố định khi trích khấu hao bạn đều làm vậy thì đến cuối cùng tài sản cố định trong doanh nghiệp bạn đều bằng 0.
Với lại tài sản cố định của người ta mua về có giá trị là 14.000.000 bạn định khoản theo đơn vị tính là 1000đ thì còn lại 1.400. Nếu là 1.400 thì chỉ đủ tiêu chuẩn ghi nhận là công cụ dụng cụ thôi bạn nhé.
Thêm vào đó, trong trường hợp tính khấu hao cho tài sản cố định bạn có cần sử dụng đến tài khoản 242 hay không?:015:

 

[haithiennguyen]

Mình muốn hỏi mọi người vấn đề này:
Công ty mình mua mới 1 máy vi tính.khi mua về ĐK: Nợ 211 14000000
Nợ 133 1400000
có 111 15400000
phân bổ trong 2 năm:
hàng tháng trích khấu hao:
Nợ 642 641667
có 214 641667
Hạch toán như vậy có đúng ko?
Còn cuối tháng kết chuyển thế nào?
Giúp mình với nhá!
Thanks!

Hàng tháng bạn trích Khấu hao thì định khoản là:
Nợ 642 583333=14000000/24
Có 214 583333
Còn cuối tháng kết chuyển thì chỉ cần hạch toán:

Nợ 911/ Có 642: 583333

 

[phamlethu]

Các bạn cho mình hỏi chút nhé.
Công ty mình có TSCĐ năm 2009 nhưng kế toán trước không trích khấu hao vậy bây giờ mình phải làm thế nào?
Bạn nào biết trả lời giúp mình sớm nhé.
Cảm ơn nhiều.

 

[nhatminh0528]

Bạn lưu ý: Nguyên giá tài sản không bao gồm phần thuế được khấu trừ

Theo mình thì hạch toán thế này:
Mua máy tính:
N211: 1.400
N133: 140
C111: 1.540
Kết chuyển sang chi phí khấu hao trong thời gian 2 năm định khoản
N242/C211: 1.400
Hàng tháng kết chuyển
N214/C242: 583.333 (nếu tính khấu hao theo đường thẳng)
Kết chuyển chi phí
N214/642: 583.333

Mình chưa thấy vụ kết chuyển nào Nợ 242 / Có 211. Bạn thanh lý à??? Mà có thanh lý cũng sai.
Bạn phải HT như chủ nhân của Toppic này là đúng và cuối tháng kết chuyển Nợ 911/ Có 642.

 

[nhatminh0528]

Các bạn cho mình hỏi chút nhé.
Công ty mình có TSCĐ năm 2009 nhưng kế toán trước không trích khấu hao vậy bây giờ mình phải làm thế nào?
Bạn nào biết trả lời giúp mình sớm nhé.
Cảm ơn nhiều.

Thì bây giờ bạn bắt đầu khấu hao, sau này giải trình mua về nhưng chưa sử dụng, thời điểm hiện tại đưa vào sử dụng mới bắt đầu trích KH.

 

[phamlethu]

Cảm ơn bạn nhatminh nhé. Nhưng TSCĐ của mình là máy tính sử dụng cho phòng kế toán bạn ạ. Mà phòng kế toán của mình chỉ có một cái thôi nên ko thể nói là sang năm nay mới sử dụng được.
Như vậy mình có thể làm như cách bạn nói được không?
Bạn giúp mình nhé. Thanks bạn.
Cho mình hỏi thêm chút nữa nhé. Khi mình trích khấu hao TSCĐ thì phải làm các bút toán
1, Tính ra giá trị phải trích khấu hao
Nợ TK 214
Có TK 211
2, Trích khấu hao
Nợ TK 641,642 (tuỳ vào bộ phận sử dụng)
Có TK 214
Như vậy có đúng không? Theo mình học ở trường thì chỉ cần bút toán thứ 2 thôi, nhưng khi học thêm BCTC thì cô lại bảo phải làm 2 bút toán như trên.

 

[hipi1805]

Bạn nên tham khảo lại cuốn Hệ thống tài khoản kế toán có update thông tư 244 của Bộ Tài Chính có bán tại nhà sách của Bộ Tài Chính và đọc lại quyết định 206/2003/QĐ - BTC về trích KHTS nhé. Máy tính trích KH từ 3 - 5 năm bạn ah.

 

[nhohan212]

Cảm ơn bạn nhatminh nhé. Nhưng TSCĐ của mình là máy tính sử dụng cho phòng kế toán bạn ạ. Mà phòng kế toán của mình chỉ có một cái thôi nên ko thể nói là sang năm nay mới sử dụng được.
Như vậy mình có thể làm như cách bạn nói được không?
Bạn giúp mình nhé. Thanks bạn.
Cho mình hỏi thêm chút nữa nhé. Khi mình trích khấu hao TSCĐ thì phải làm các bút toán
1, Tính ra giá trị phải trích khấu hao
Nợ TK 214
Có TK 211
2, Trích khấu hao
Nợ TK 641,642 (tuỳ vào bộ phận sử dụng)
Có TK 214
Như vậy có đúng không? Theo mình học ở trường thì chỉ cần bút toán thứ 2 thôi, nhưng khi học thêm BCTC thì cô lại bảo phải làm 2 bút toán như trên.

Sai rùi bạn ạ.
bạn đọc các bạn ở trên trình bày ý, k có bút toán 1 đâu, đó là bút toán giảm tài sản mất rồi.

 

[VTM]

Các bạn cho mình hỏi chút nhé.
Công ty mình có TSCĐ năm 2009 nhưng kế toán trước không trích khấu hao vậy bây giờ mình phải làm thế nào?
Bạn nào biết trả lời giúp mình sớm nhé.
Cảm ơn nhiều.

Tham khảo:

Thông tư 203/2009/TT-BTC

Điều 9. Nguyên tắc trích khấu hao TSCĐ:
1.Tất cả TSCĐ hiện có của doanh nghiệp đều phải trích khấu hao, trừ những TSCĐ sau đây:
- TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
- TSCĐ chưa khấu hao hết bị mất.
- TSCĐ khác do doanh nghiệp quản lý mà không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê tài chính).
- TSCĐ không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp.
…
9. Việc trích hoặc thôi trích khấu hao TSCĐ được thực hiện bắt đầu từ ngày (theo số ngày của tháng) mà TSCĐ tăng hoặc giảm. Doanh nghiệp thực hiện hạch toán tăng, giảm TSCĐ theo quy định hiện hành về chế độ kế toán doanh nghiệp.

Trong trường hợp này bạn chỉ được trích khấu hao TSCD cho khoản thời gian còn lại.

Vd: Máy vi tính KH trong 3 năm_2009,2010,2011, bạn chỉ được trích khấu hao trong 2 năm còn lại (2010,2011) theo mức theo mức trích khấu hao tính trên 3 năm.

 

[dong sang]

bạn nên khấu hao trong 3 năm nhé, máy tính thuộc mục E trong QD 206/2003 quy định rõ loại tài sản này.
hàng tháng bạn trích khấu hao đúng rồi,
cuối kỳ kết chuyển 642 --> 911
thân !

Sao mà đúng được bạn? Về định khoản thì đúng rồi nhưng về số tiền bạn kiểm tra lại nhé!
Nguyên giá 14.000 khấu hao trong 2 năm thì số khấu hao mỗi tháng phải là : 14.000/2/12=583,333 chứ

 

[dong sang]

Cảm ơn bạn nhatminh nhé. Nhưng TSCĐ của mình là máy tính sử dụng cho phòng kế toán bạn ạ. Mà phòng kế toán của mình chỉ có một cái thôi nên ko thể nói là sang năm nay mới sử dụng được.
Như vậy mình có thể làm như cách bạn nói được không?
Bạn giúp mình nhé. Thanks bạn.
Cho mình hỏi thêm chút nữa nhé. Khi mình trích khấu hao TSCĐ thì phải làm các bút toán
1, Tính ra giá trị phải trích khấu hao
Nợ TK 214
Có TK 211
2, Trích khấu hao
Nợ TK 641,642 (tuỳ vào bộ phận sử dụng)
Có TK 214
Như vậy có đúng không? Theo mình học ở trường thì chỉ cần bút toán thứ 2 thôi, nhưng khi học thêm BCTC thì cô lại bảo phải làm 2 bút toán như trên.

Bút toán 1 bạn làm như vậy là sai rồi làm gi có định khoản Có TK211 ở bút toán trích khấu hao.
Trích khấu hao không liên quan gì đến việc giảm nguyên giá TSCĐ cả

 

[dong sang]

Trong trường hợp này bạn chỉ được trích khấu hao TSCD cho khoản thời gian còn lại.
Vd: Máy vi tính KH trong 3 năm_2009,2010,2011, bạn chỉ được trích khấu hao trong 2 năm còn lại (2010,2011) theo mức theo mức trích khấu hao tính trên 3 năm.

Trường hợp nếu TSCĐ trích khấu hao trong 5 năm 2008,2009...2012 nhưng trong năm 2008 và 2009 chỉ trích khấu hao 2 tháng thôi còn 22 tháng còn thiếu thì làm thế nào hả Bác?

 

[VTM]

Trường hợp nếu TSCĐ trích khấu hao trong 5 năm 2008,2009...2012 nhưng trong năm 2008 và 2009 chỉ trích khấu hao 2 tháng thôi còn 22 tháng còn thiếu thì làm thế nào hả Bác?

Trước hết, bạn phải nói rõ nguyên nhân tại sao trong 2 năm mà chỉ trích KH có 2 tháng, sao đó mới biết phải làm thế nào ?

 

[dong sang]

Trước hết, bạn phải nói rõ nguyên nhân tại sao trong 2 năm mà chỉ trích KH có 2 tháng, sao đó mới biết phải làm thế nào ?

Do kế toán trước trích nhầm nên thiếu Bác à. 2 năm mà chỉ trích có 2 tháng thôi:015:

 

[VTM]

Trường hợp nếu TSCĐ trích khấu hao trong 5 năm 2008,2009...2012 nhưng trong năm 2008 và 2009 chỉ trích khấu hao 2 tháng thôi còn 22 tháng còn thiếu thì làm thế nào hả Bác?

Do kế toán trước trích nhầm nên thiếu Bác à. 2 năm mà chỉ trích có 2 tháng thôi:015:

Phần 22 tháng còn thiếu vẫn trích khấu hao (bổ sung) nhưng phần chi phí KH này không được trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN năm hiện tại vì không đảm bảo nguyên tắc chi phí phù hợp với doanh thu.

 

[dong sang]

Phần 22 tháng còn thiếu vẫn trích khấu hao (bổ sung) nhưng phần chi phí KH này không được trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN năm hiện tại vì không đảm bảo nguyên tắc chi phí phù hợp với doanh thu.

Thế giờ em làm điều chỉnh giảm thuế TNDN năm 2009 được không? Làm tờ khai bổ sung điều chỉnh đó