Chào các anh chị trên diễn đàn!
Nhờ các anh chị có kinh nghiệm chỉ cho em phân tích số dư của đơn vị cấp dưới phải trả hoặc phải thu đơn vị cấp trên cuối kỳ kế toán.
Cụ thể: Số dư cuối QI/2010 của TK: 336 là 1.000.000.000d thì có biết được chi tiết các khoản trong đó là khoản gì tiền không? (Vì Thủ trưởng đơn vị chỗ em khi ký đối chiếu công nợ nộ bộ yêu cầu kế toán phải giải trình chi tiết các khoản trong đó mà em không thể nào tính ra được). Các anh chị giúp em với!:wall:
Nếu công ty bạn mới thành lập thì số dư 136-336 sẽ dễ đối chiếu hơn, còn theo mình biết, có rất nhiều công ty có 136-336 không thể đối chiếu được, do không đối chiếu thường xuyên và kiểm soát nội bộ yếu.
Theo kinh nghiệm của mình, nếu đơn vị cấp trên không yêu cầu đơn vị cấp dưới mở các tài khoản chi tiết cho TK 136 hoặc 336 -> thì khi nào đối chiếu (có thể là cuối tháng, cuối quý, cuối năm), đơn vị cấp dưới sẽ in sổ chi tiết 136-336 ra và đính kèm biên bản đối chiếu. Đơn vị cấp trên (hoặc cấp dưới) khi nhận được biên bản đối chiếu, sẽ in sổ 136-336 ra để đối chiếu với số liệu của bên kia => thông thường thì 2 sổ này (sổ của cấp trên và sổ của cấp dưới) sẽ phải khớp nhau, nếu có lệch thì cũng biết ngay là lệch ở nghiệp vụ nào.
Với những công ty thường xuyên phải sử dụng tài khoản 136-336 thì nên quy định mã chi tiết với những nghiệp vụ thường xuyên (ví dụ thu hộ, chi hộ, cho vay, ....) thì khi đối chiếu sẽ đơn giản hơn!