Cách hạch toán tiền đặt cọc như thế nào?

[Secret_grasses]

Chào các anh chị. Em có một vài thắc mắc nhờ anh chị góp ý, chỉ bảo giùm.
1./.Em có hoá đơn nhập nguyên vật liệu ngày 29/07/2005 như sau:
-Số tiền chưa thuế : 71.400.000đ
-Thuế GTGT : 7.140.000đ
-Tổng cộng : 78.540.000đ
Ngày 7/7,16/7 và 29/7 Cty em đã đặt cọc với số tiền tương ứng với từng ngày như sau : 15.000.000đ,15.000.000đ và 10.000.000đ. Em đã hạch toán như sau:
Nợ 141
Có 111
Ngày 29/7 khi có hoá đơn về em hạch toán như sau:
Nợ 152/ Có 141: 36.363.636đ
Nợ 1331/Có 141: 3.636.364đ
(Tổng cộng : 40.000.000đ : số tiền đặt cọc)
Nợ 152/ Có 111: 35.036.364đ
Nợ 1331/Có 111: 3.503.636đ
(Số tiền còn lại: 38.540.000đ : đã trả bằng tiền mặt vào ngày 29/07/2005)
Anh chị kiểm tra giúp em, như vậy em hạch toán đúng hay không? Làm như vậy có dài dòng không? Có cách làm nào ngắn hơn không?
2./. TK 1421 chi phí trả trước sử dụng như thế nào?khi hạch toán trả tiền trước cho người bán (chưa có hoá đơn) em hạch toán như sau: Nợ 1421/ Có 111 như vậy có đúng không? (Trong cty em TK 3311 dùng để hạch toán phải trả người bán trong nước, TK 3312 dùng để hạch toán phải trả người bán nước ngoài.)
3./.Có một phiếu thu với nội dung là mượn tiền thành viên với số tiền: 150.000.000đ, em hạch toán : Nợ 441/ Có 111 như vậy đúng hay sai?
Cám ơn anh chị nhiều!.

 

[songmay]

- Bạn ơi, cái nghiệp vụ 3 của bạn ấy, sao phiếu thu lại ghi Có TK111. Với lại mượn tiền của thành viên, bạn căn cứ vào quan hệ thành viên để hạch toán, có thể hạch toán:
Nợ TK 111/ Có TK 336 hoặc TK 338.
- Còn nghiệp vụ 1 ấy, theo mình thay hết TK 141 bằng TK 144 thì hay hơn, phản ánh đúng bản chất là đặt cọc hơn. Hehe không biết mình nghĩ như thế có đúng không?
- Đối với nghiệp vụ 2, theo mình trả tiền trước cho người bán nào thì cứ hạch toán trực tiếp là : Nợ TK 331 (1,2)/Có TK 111 luôn cho người đó.

 

[Secret_grasses]

Sorry Songmay nha,
1.Ở nghiệp vụ 3 mình nhầm,mình đã hạch toán là Nợ 111/Có 411.
2.Ở nghiệp vụ 2 mình cũng định hạch toán như Songmay vậy, nhưng nếu hạch toán như vậy thì sang tháng sau khi có hoá đơn mình sẽ hạch toán như thế nào đây?
3.Cám ơn bạn về nghiệp vụ 1.

 

[Viet Huong]

Ở nghiệp vụ 2, sang tháng sau, khi có hóa đơn thì em chỉ cần hạch tóan đơn giản:
Nợ 331 / Có 152 hoặc ... tùy theo hàng hóa / dịch vụ cụ thể là được mà.

 

[Secret_grasses]

Chào chị Việt Hương,
Theo như Songmay thì ở nghiệp vụ 2 em phải hạch toán là Nợ 331/Có 111.
Như vậy sang tháng sau khi hoá đơn về làm sao em lại có thể hạch toán như chị là Nợ 331/Có 152 được chứ? Với lại hoá đơn này là nhập hàng tại sao lại hạch toán vào bên Có 152 được.

 

[Viet Huong]

Ôi chị xin lỗi! Chị viết ngược. Em ghi Nợ 152,... / có 331

 

[Phi Hoa]

Theo Phi Hoa thì bạn không nhất thiết phải dùng 141, 144 gì cho rắc rối. Bản chất của khoản tiền đặt cọc đó, thực ra là khoản trả trước cho nhà cung cấp nên có thể sử dụng ngay tài khoản 331.
Trường hợp của bạn không nói rõ vật liệu được nhập kho ngày nào, có trùng ngày với ngày nhận hóa đơn hay không (Vì Nợ/Có 152 gắn liền với nhập, xuất vật liệu)
---> Tình huống của bạn sao giống bài tập sách GK quá

 

[lostory_anve]

Theo chị thì chắc em đã nhầm TK 331 với TK142
Khi em đặt cọc tiền mua NVL(hàng hoá) thi em hạch toán:
Nợ TK 3311:
Có TK 1111:
Khi nào hàng về thì em hạch toán:
Nợ TK 152(156):
Nợ Tk 133(nếu có):
Có TK331:
Còn TK 1421 là TK chi phí trả trước, khi một ngiệp vụ phát sinh trong kỳ kinh doanh nhưng liên quan đến nhiều kỳ kinh doanh thi em hàch toán váo TK 1421 và trong từng kỳ kinh doanh em kết chuyển vào chi phí. Hạch toán như vậy để chí phí hợp với doanh thu.
Còn khi mượn tiền thành viên em hạch toán:
Nợ TK 1111:
Có TK 3388(chi tiết theo thành viên)
Chúc em có lời đáp án đúng.

 

[conan77]

Mình ủng hộ quan điểm của Lostory.

- Tiền đặt cọc cũng được hiểu như việc trả trước tiền hàng nên cần thiết hạch toán vào TK 331 hoặc TK 131 (nếu nhận đặt cọc).

- Tài khoản 142 thì như Lostory đã post

- Riêng khoản tiền vay nợ tiền thành viên thì mình không ủng hộ quan điểm của lostory lắm vì đây là quan hệ tín dụng. Tất nhiên là do Secret chưa nói rõ về hồ sơ của khoản vay mượn này như thế nào, loại hình doanh nghiệp,.... Nhưng tuy nhiên nên hạch toán qua tài khoản vay ngắn hạn hoặc dài hạn. Việc HT qua tài khoản 3388 chưa phản ánh rõ bản chất kinh tế của nghiệp vụ này. HT qua TK vay cũng nên chi tiết cho từng khoản mục. Cái này nếu sử dụng chương trình kế toán máy thì rất dễ cho việc theo dõi sau này.
Chà, lâu ngày không làm kế toán nên cũng chẳng nhớ hai cái tài khoản này là gì nữa, hình như là đầu 2. )
Chúc thành công

 

[Secret_grasses]

Cám ơn các anh chị đã giúp em,
Em nhất trí với cách hạch toán đặt cọc tiền hàng là ghi nợ tài khoản 331.
Còn việc mượn tiền thành viên thì em hạch toán là Nợ 111/Có 336 .