Mong các bạn giúp, kế toán du lịch !!!

[Luong Q Trung]

Công ty tôi làm về các tour du lịch nước ngoài. Ví dụ theo giá thị trường tour TQ là 500 USD. Chi phí đi lại, vé máy bay là 180USD (có 5% VAT), các chi phí khác ở TQ là 300USD(không VAT). Thế nhưng khách hàng cứ đòi xuất HĐ 10% VAT thì mình có làm được không? mong các bạn chỉ giúp. Cảm ơn nhiều.

 

[Nguyen Tu Anh]

Công ty bạn kinh doanh về dịch vụ du lịch nên sẽ phải chịu mức thuế suẩt thuế GTGT là 10%. Do đó, bạn phải xuất hóa đơn ra cho khách theo yêu cầu của họ là đúng rồi.

Các chi phí đầu vào khác có mức thuế suất thuế GTGT là bao nhiêu sẽ không ảnh hưởng gì đến thuế suất thuế GTGT đầu ra của hàng hóa đã được quy định trong luật thuế GTGT.

 

[Luong Q Trung]

Cám ơn bạn Tú Anh. Ve luật mà nói thì bạn đúng rồi nhưng tôi vẫn thắc mắc vì sao các công ty du lịch khác vẫn bán với giá và các chi phí đấy mà vẫn xuất được HĐ VAT 10% cho khách. Như vậy thì làm sao có lời. Mong các bạn chỉ giáo.

 

[minh91]

Các dịch vụ phát sinh ở nước ngoài ko phải chịu thuế GTGT cho nên bạn phải xuất 2 hóa đơn một cái cho các hoạt động trong nước với mức thuế 10% một các cho các hoạt động ở nước ngoài là 0%

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn nên tách tiền thuế ra, tức là dù thuế có là 5% hay 10% ở đầu vào hay đầu ra thì nó không ảnh hướng đến giá vốn và doanh thu của bạn.

Để đơn giản hóa, Lãi = Doanh thu (không có thuế) - Giá vốn (không có thuế). Như vậy lãi sẽ không ảnh hưởng đến thuế suất thuế GTGT là bao nhiêu.

Thuế GTGT là thuế gián thu đánh vào người tiêu dùng, chứ không phải đánh vào các công ty. Các công ty chỉ là thu hộ cho nhà nước thôi.

Cám ơn bạn Tú Anh. Ve luật mà nói thì bạn đúng rồi nhưng tôi vẫn thắc mắc vì sao các công ty du lịch khác vẫn bán với giá và các chi phí đấy mà vẫn xuất được HĐ VAT 10% cho khách. Như vậy thì làm sao có lời. Mong các bạn chỉ giáo.

 

[Luong Q Trung]

Cảm ơn Minh91 và Tú Anh. Các bạn cho mình hỏi thêm hình như vé máy bay quốc tế VAT=0% có phải không các bạn và theo luật bây giờ, khách hàng phải lấy hóa đơn vé máy bay chứ không được dùng uống vé để hạch toán???

 

[Nguyen Tu Anh]

Các bạn cho mình hỏi thêm hình như vé máy bay quốc tế VAT=0% có phải không các bạn

Tại điểm 23, mục II, phần A của Thông tư số 120/2003/TT-BTC có quy định: Vận tải hàng hóa, hành khách quốc tế không thuộc diện đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT, tức thuế GTGT = 0.

Như vậy, vé máy bay đi quốc tể có thuế GTGT bằng 0.

và theo luật bây giờ, khách hàng phải lấy hóa đơn vé máy bay chứ không được dùng uống vé để hạch toán???

Tại điểm 1, mục II, phần A của Thông tư số 120/2002/TT-BTC có quy định "tem, vé, thẻ in sẵn mệnh giá..." là một loại hóa đơn. Thêm nữa, cũng tại điểm 1.7, mục Vi, phần B của Thông tư này cũng đã quy định: " Hóa đơn được dùng để khấu trừ thuế GTGT, hoàn thuế GTGT, tính chi phí hợp lý, thanh toán tiền phải là: Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ bản gốc, liên 2 (liên giao khách hàng)".

Như vậy, vé máy bay đã là hóa đơn rồi và có thể dùng để hạch toán.

 

[Vualua]

Tại điểm 23, mục II, phần A của Thông tư số 120/2003/TT-BTC có quy định: Vận tải hàng hóa, hành khách quốc tế không thuộc diện đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT, tức thuế GTGT = 0.

Như vậy, vé máy bay đi quốc tể có thuế GTGT bằng 0.



Tại điểm 1, mục II, phần A của Thông tư số 120/2002/TT-BTC có quy định "tem, vé, thẻ in sẵn mệnh giá..." là một loại hóa đơn. Thêm nữa, cũng tại điểm 1.7, mục Vi, phần B của Thông tư này cũng đã quy định: " Hóa đơn được dùng để khấu trừ thuế GTGT, hoàn thuế GTGT, tính chi phí hợp lý, thanh toán tiền phải là: Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ bản gốc, liên 2 (liên giao khách hàng)".

Như vậy, vé máy bay đã là hóa đơn rồi và có thể dùng để hạch toán.

Cách giải thích này của Tú Anh và cả người hỏi đều sai hoàn toàn về mặt nội dung. Mình có mấy vấn đề đính chính lại :

1. Bản chất thuế GTGT là thuế gián thu cho hàng hoá nội địa, trong khi đó hầu hết các dịch vụ tiêu thụ của du lịch lữ hành quốc tế là vè máy bay, ăn nghỉ di chuyển tại nước ngoài. các dịch vụ này có chăng chịu quy định về chính sách thuế của nước sở tại chứ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT của Việt nam.

2. Là đối tượng không chịu thuế GTGT khác biệt hoàn toàn với hàng hoá có thuế suất bằng 0%. Khác biệt cơ bản là hàng hoá có thuế suất GTGT bằng 0 thì doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế đầu vào của các chi phí. Nhóm đối tượng không chịu thuế thì không có thuế GTGT và dĩ nhiên không được hoàn thuế GTGT đầu vào. Lúc này đối twongj không chịu thuế GTGT đóng vai trò người tiêu dùng cuối cùng. Như vậy thuế suất bằng 0 là sai, bằng chứng là VL đi vé máy bay quốc tế k thấy có thuế và thuế suất thuế GTGT(không có nghĩa là thuế suất bằng 0%).

3. bản thân vé máy bay là chứng từ gốc, tuy nhiên hiện nay chống thất thu thuế và trốn thuế, quy định cơ quan thuế yêu cầu vé máy bay này phải gồm cảeofficial receipt khi mua vé mới được chấp thuận là chi phí hợp lệ.

4.hầu hết các công ty du lịch lữ hành đều làm đại lý hoặc bán lại tua cho nước ngoài, nếu họ làm trọn gói thì nghĩa vụ thuế họ phải làm với cơ quan thuế của nước sở tại. Nếu khách yêu cầu chứng từ thì đó là các chứng từ của cong ty nơi các công ty du lịch lữ hành làm đại lý xuất ra (Dĩ nhiên là ở nước ngoài và k có thuế GTGT).

 

[Nguyen Tu Anh]

2. Là đối tượng không chịu thuế GTGT khác biệt hoàn toàn với hàng hoá có thuế suất bằng 0%. Khác biệt cơ bản là hàng hoá có thuế suất GTGT bằng 0 thì doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế đầu vào của các chi phí. Nhóm đối tượng không chịu thuế thì không có thuế GTGT và dĩ nhiên không được hoàn thuế GTGT đầu vào. Lúc này đối twongj không chịu thuế GTGT đóng vai trò người tiêu dùng cuối cùng. Như vậy thuế suất bằng 0 là sai, bằng chứng là VL đi vé máy bay quốc tế k thấy có thuế và thuế suất thuế GTGT(không có nghĩa là thuế suất bằng 0%).

Bác hãy ngó lại thật kỹ dòng chữ em viết. Em có viết là: Thuế GTGT bằng 0, chứ không phải là Thuế suất thuế GTGT bằng 0%. Cách nhau cả một trời một vực đấy bác ạ.

3. bản thân vé máy bay là chứng từ gốc, tuy nhiên hiện nay chống thất thu thuế và trốn thuế, quy định cơ quan thuế yêu cầu vé máy bay này phải gồm cảeofficial receipt khi mua vé mới được chấp thuận là chi phí hợp lệ.

Bác cho em xin văn bản hướng dẫn về quy định này vì nói có sách mách có chứng, phải không bác?