Các vấn đề sau khi quyết toán thuế

[Do_Ngoc_Anh2002]

Chào các bạn.
Công ty mình thành lập từ năm 2001 vừa quyết toán thuế từ năm 2001-2004. sau khoảng 15 ngày làm việc, đoàn thanh tra cũng đưa ra được biên bản như sau :
Năm 2001 loại ra 15.000.000 VND chi phí không hợp lệ
Năm 2002 loại ra 30.000.000 VND chi phí không hợp lệ
Năm 2003 loại ra 80.000.000 VND chi phí không hợp lệ
Năm 2004 loại ra 45.000.000 VND chi phí không hợp lệ
Và sau nhiều lần tính toán bù trừ Công ty mình nhận được Quyết định truy thu thuế TNDN
Năm 2003 là 15.000.000 VND
Năm 2004 là 12.600.000 VND
Đồng thời phạt vi phạm hành chính 1.000.000 VND
Như vậy khi mang tiền đi nộp thuế TNDN bổ sung và phạt vi phạm hành chính mình định khoản như thế nào?
Và báo cáo kế toán năm 2004 có cần điều chỉnh không? bởi theo như báo cáo năm 2004 do việc chuyển lỗ từ các năm trước sang nên lợi nhuận chưa phân phối vẫn bị âm.
Bạn nào có kinh nghiệp giúp mình với.
Cám ơn nhiều.

 

[tranvanhung]

Bạn có làm công văn chuyển lỗ cho các năm 2001, 2002, 2003 và 2004 không ? Nếu có làm thì thời gian xin chuyển lỗ là như thế nào ? Cụ thể là số lỗ của mỗi năm (không bao gồm chuyển lỗ nếu có) là bao nhiêu vì như vậy mới có cơ sở xem xét lại kết luận của năm 2003 và 2004.
Nếu khi quyết toán mà bị loại ra 1 số chi phí và điều này dẫn tới việc thay đổi số lỗ (từ lỗ thành lãi) thì bạn phải đóng phạt là đúng và còn bị khép vào tội gian lận tiền thuế. Việc định khoản lại sẽ làm giảm số lỗ của các năm trước và số tiền thuế TNDN phải nộp sẽ làm giảm lãi của các năm trước đi (sau khi đã có kết luận của cơ quan thuế là công ty bạn lãi chứ không lỗ).

 

[Do_Ngoc_Anh2002]

Bạn có làm công văn chuyển lỗ cho các năm 2001, 2002, 2003 và 2004 không ? Nếu có làm thì thời gian xin chuyển lỗ là như thế nào ? Cụ thể là số lỗ của mỗi năm (không bao gồm chuyển lỗ nếu có) là bao nhiêu vì như vậy mới có cơ sở xem xét lại kết luận của năm 2003 và 2004.
Nếu khi quyết toán mà bị loại ra 1 số chi phí và điều này dẫn tới việc thay đổi số lỗ (từ lỗ thành lãi) thì bạn phải đóng phạt là đúng và còn bị khép vào tội gian lận tiền thuế. Việc định khoản lại sẽ làm giảm số lỗ của các năm trước và số tiền thuế TNDN phải nộp sẽ làm giảm lãi của các năm trước đi (sau khi đã có kết luận của cơ quan thuế là công ty bạn lãi chứ không lỗ).

Tất cả các vấn đề bạn nói tôi hoàn toàn đồng ý và cũng chấp nhận nộp phần truy thu thuế TNDN và nộp phạt vi phạm hành chính.
Tôi muốn hỏi bạn khi mang tiền đi nộp định khoản như thế nào trên sổ kế toán và chính vì từ lỗ sau khi quyết toán chuyển sang lãi nên báo cáo tài chính năm 2005 (số đầu kỳ) lấy số liệu từ báo cáo năm 2004 có phải điều chỉnh không?

 

[hat]

..Tôi muốn hỏi bạn khi mang tiền đi nộp định khoản như thế nào trên sổ kế toán ...

Bạn định khoản như thế này nhé:
Nợ TK 421 (lợi nhuận sau thuế)
Có 111 (hoặc 112)

...và chính vì từ lỗ sau khi quyết toán chuyển sang lãi nên báo cáo tài chính năm 2005 (số đầu kỳ) lấy số liệu từ báo cáo năm 2004 có phải điều chỉnh không?

Theo mình năm 2005 bạn không phải điều chỉnh gì cả. Tất cả các khoản nộp thêm của bạn (như thuế TNDN, tiền phạt) bạn phải lấy từ thu nhập sau thuế ra để bù đắp. Bạn chỉ cần lưu ý vào cuối năm 2005 khi xác định số thuế TNDN phải nộp thì phải loại các chi phí này ra khỏi chi phí hợp lý để tính thuế.
Cheers,

 

[Việt Thành]

Theo như tính toán của mình ( Dựa vào số liệu của bạn ) thì như vậy sau QT Cty bạn đã làm ăn có lãi, kể từ năm 2003. Nhưng như vậy số lãi của cả năm 2003 và 2004 không đủ để bù đắp chi phí bị loại, và khoản bị phạt.
Với kinh nghiệm của tôi thì bạn không phải điều chỉnh số dư đầu năm 2005, bạn vẫn lấy số dư cuối năm 2004 mang sang. Nhưng sau đó, tại ngày bạn nhận được Biên bản QT thuế bạn phải điều chỉnh lại các tài khoản, chứng từ điều chỉnh chính là biên bản QT thuế. Bạn làm các định khoản sau:
Nợ 1388 / Có TK 4211 ( Số lãi mà theo Biên bản QT thuế )
Nợ 4211 / Có TK 3334 ( Số thuế TNDN phải nộp sau QT, không kể phạt )
Nếu số tiền cho chi phí đã chi ra không thu hồi được từ đâu ( đang treo ở 1388 ), và khoản tiền phạt bạn đành phải để khoản lợi nhuận sau thuế chịu ( Nợ 4211 / Có 3338, 1388 ), nếu lợi nhuận sau thuế không đủ bù đắp thì bạn phải hạch toán phần còn lại vào giảm nguồn vốn của Cty bạn.
Còn khi bạn nộp tiền thuế theo QĐ thì bạn hạch toán bình thường:
Nợ 3334 / Có 111, 112
Nợ 3338 / Có 111, 112 phần bị phạt ấy.
Tôi viết hơi vội, không biết có còn sót ở đâu không, nhưng đại loại là như vậy đấy.Chúc bạn thành công hơn !