Xử lý QĐĐC thuế NK, thuế GTGT hàng NK

[Do_Ngoc_Anh2002]

Chào các bạn!
Công ty tôi chuyên nhập khẩu hàng để bán, đôi khi có một số lô hàng sau khi nhập hàng một thời gian (hàng đã nhập kho, đã bán) và sau đó nhận được quyết định điều chỉnh thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu của Hải quan.
- Nếu số hàng đã bán hết thì số thuế nhập khẩu tính hết vào giá vốn
- Nếu số hàng chưa bán hết thì số thuế nhập khẩu sẽ tính như thế nào cho hợp lý.
Các bạn giúp mình với.

 

[Nguyen Tu Anh]

Ngay khi bạn nhập hàng, bạn đã phải nộp tiền thuế nhập khẩu theo quy định hiện hành cho măt hàng đó rồi. Và thuế nhập khẩu sẽ được tính vào chính giá vốn của hàng nhập khẩu.

Như vậy thì khi chính sách của thuế nhập khẩu thay đổi thì đâu có ảnh hưởng tới số hàng mà bạn đã nộp thuế rồi?

 

[hat]

@NTA: Nhập khẩu hàng tiêu dùng thì sẽ phải nộp thuế ngay sau đó mới nhận hàng, còn nhập Kinh doanh hoặc nhập Đầu tư gia công thì thời gian ân hạn nộp thuế là sau 30 ngày.
@DNA2002: Nếu cần tính toán chính xác thì bạn sẽ phải phân bổ số thuế NK điều chỉnh cho hàng đã bán (ghi điều chỉnh vào giá vốn) và hàng còn trong kho (ghi điều chỉnh vào giá hàng trong kho).
Nếu chỉ cần hạch toán lãi lỗ thôi thì bạn có thể điều chỉnh hết thuế NK vào giá vốn cũng được.
Cheers,

 

[tuankq]

Chỗ tôi cũng hay gặp trường hợp đ/c thuế NK như vậy, nên cũng muốn các bạn giải đáp giúp thêm.
Nếu DN nhận đc QĐĐC (tăng/giảm) của hải quan trước thời điểm nộp thuế thì đ/c số thuế phải nộp nhưng nếu đã bán hết hàng hoá rồi thì khoản thuế NK đ/c đó có đ/c vào giá vốn hàng bán ko?
Nếu DN nhận đc QĐĐC giảm thuế NK sau thời điểm nộp thuế (đã nộp thuế theo TBT rồi) thì hạch toán số thuế phải nộp như thế nào?
Nếu DN đc giảm thuế NK sau khi đã nộp thuế theo TBT tức là đã nộp thừa thuế, vậy sẽ đc HQ hoàn lại số thuế NK nộp thừa. Khi DN nhận đc QĐ hoàn thuế nộp thừa của HQ thì hạch toán số thuế đc hoàn ntn?

 

[tranvanhung]

Nếu DN nhận đc QĐĐC (tăng/giảm) của hải quan trước thời điểm nộp thuế thì đ/c số thuế phải nộp nhưng nếu đã bán hết hàng hoá rồi thì khoản thuế NK đ/c đó có đ/c vào giá vốn hàng bán ko?

Trường hợp này sẽ xử lý tăng giá vốn khi bạn phải nộp thêm thuế còn đối với trường hợp giảm thuế thì bạn hạch toán giảm giá vốn

+ Tăng thuế (1)
Nợ 632
Có 3333 - Phần thuế NK tăng thêm

+ Giảm thuế (2)
Nợ 3333 (theo dõi để hoàn hoặc cấn trừ cho các tờ khai sau)
Có 632

Nếu DN nhận đc QĐĐC giảm thuế NK sau thời điểm nộp thuế (đã nộp thuế theo TBT rồi) thì hạch toán số thuế phải nộp như thế nào?

Bạn hạch toán giống như trường hợp 2

Nếu DN đc giảm thuế NK sau khi đã nộp thuế theo TBT tức là đã nộp thừa thuế, vậy sẽ đc HQ hoàn lại số thuế NK nộp thừa. Khi DN nhận đc QĐ hoàn thuế nộp thừa của HQ thì hạch toán số thuế đc hoàn ntn?

Khi nhận được tiền hoàn thuế thì ghi nhận

Nợ 112, 111 (ít khi trả bằng tiền mặt)
Có 3333 (Cấn trừ với trường hợp 2)