L
Chào các anh chị và các bạn.
Mình có một vấn đề đang cần sự chỉ giáo và chia sẻ từ các anh chị và các bạn như sau:
Trong tháng 3/2010 vừa rồi, DN mình có xuất hóa đơn GTGT đầu ra cho một KH để thu phí dịch vụ môi giới BĐS. Các hóa đơn đầu ra mình đã kê khai vào BCT trong tháng 3 và đã nộp thuế cho nhà nước 200 triệu đồng ( trong đó phần thuế đầu ra của Hóa đơn hủy là 20trđ).
Tuy nhiên, sang tháng 4 KH đã ko mua lô đất đó nữa và yêu cầu trả lại tiền ( một hình thức hàng bán bị trả lại). DN mình đã đồng ý cho KH hủy dịch vụ và trả lại tiền.
Vấn đề của mình bây giờ là phải HỦY HÓA ĐƠN và KHAI GIẢM DOANH THU + THUẾ GTGT ĐẦU RA như thế nào?
Mình có tham khảo TT 120/2003 của BTC thì có đoạn viết như sau:
Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.
Tuy nhiên, bên mình là cty dịch vụ, ko phải hàng hóa thì làm hủy như thế có được hay ko?
Hơn nữa, bây giờ mình khai giảm doanh thu như thế nào?
1. Làm điều chỉnh doanh thu và thuế GTGT đầu tra trong tháng 4 theo biểu mẫu PL 01-3/GTGT ?
2. Làm tờ khai GTGT bổ sung để điều chỉnh của tháng 3/2010 và nộp lại? ( trong trường hợp này thì em chỉ in tờ khai và nộp hay phải nộp lại trọn bộ gồm tờ khai, Bảng kê đầu ra, đầu vào?)
Vậy thì phần thuế mình đã nộp cho nhà nước của HĐ hủy là 20trđ thì xử lý như thế nào?
Mong các anh chị giúp đỡ chỉ dẫn cho em trường hợp này để kịp xử lý cho kỳ báo cáo thuế GTGT vào ngày 20/05/2010 tới.
Xin cảm ơn các anh chị rất nhiều.
Mình có một vấn đề đang cần sự chỉ giáo và chia sẻ từ các anh chị và các bạn như sau:
Trong tháng 3/2010 vừa rồi, DN mình có xuất hóa đơn GTGT đầu ra cho một KH để thu phí dịch vụ môi giới BĐS. Các hóa đơn đầu ra mình đã kê khai vào BCT trong tháng 3 và đã nộp thuế cho nhà nước 200 triệu đồng ( trong đó phần thuế đầu ra của Hóa đơn hủy là 20trđ).
Tuy nhiên, sang tháng 4 KH đã ko mua lô đất đó nữa và yêu cầu trả lại tiền ( một hình thức hàng bán bị trả lại). DN mình đã đồng ý cho KH hủy dịch vụ và trả lại tiền.
Vấn đề của mình bây giờ là phải HỦY HÓA ĐƠN và KHAI GIẢM DOANH THU + THUẾ GTGT ĐẦU RA như thế nào?
Mình có tham khảo TT 120/2003 của BTC thì có đoạn viết như sau:
Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.
Tuy nhiên, bên mình là cty dịch vụ, ko phải hàng hóa thì làm hủy như thế có được hay ko?
Hơn nữa, bây giờ mình khai giảm doanh thu như thế nào?
1. Làm điều chỉnh doanh thu và thuế GTGT đầu tra trong tháng 4 theo biểu mẫu PL 01-3/GTGT ?
2. Làm tờ khai GTGT bổ sung để điều chỉnh của tháng 3/2010 và nộp lại? ( trong trường hợp này thì em chỉ in tờ khai và nộp hay phải nộp lại trọn bộ gồm tờ khai, Bảng kê đầu ra, đầu vào?)
Vậy thì phần thuế mình đã nộp cho nhà nước của HĐ hủy là 20trđ thì xử lý như thế nào?
Mong các anh chị giúp đỡ chỉ dẫn cho em trường hợp này để kịp xử lý cho kỳ báo cáo thuế GTGT vào ngày 20/05/2010 tới.
Xin cảm ơn các anh chị rất nhiều.
