Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi Kế Toán Già Gân, 19 Tháng năm 2010.

8,597 lượt xem

  1. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Viết bài dùm thành viên:

    Nhân đây, cho hỏi:

    Trường hợp nào lập tờ khai 01/KHBS và trường hợp nào lập phụ lục 01/3GTGT

    Các văn bản hướng dẫn điểu chỉnh kê khai bổ sung:

    Năm 2007 - Công văn Số: 3267/TCT-CS ngày 14 tháng 8 năm 2007 của Tổng Cục Thuế V/v: hướng dẫn áp dụng mẫu tờ khai thuế GTGT thực hiện theo Luật Quản lý thuế

    Năm 2008 - Công văn số: 4247/TCT-CS ngày 11 tháng 11 năm 2008 của Tổng Cục Thuế V/v hướng dẫn khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/08/2007

    Năm 2009 - Công văn số 10171 /CT – TTHT ngày 30 tháng 12 năm 2009 của Cục Thuế TP. HCM V/v Hướng dẫn kê khai và nhập dữ liệu hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC

    [​IMG]
     
    #1
  2. girl

    girl Ôi cái cuộc đời này!

    Bài viết:
    771
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    HD
    Theo em thì trường hợp kê khai thiếu hóa đơn bán ra thì phải lập tờ khai 01/KHBS còn các trường hợp kê khai điều chỉnh khác thì dùng phụ lục 01-3. Em làm vậy ccos đúng ko ạ mọi người cho em xin ý kiên với. Tks all
     
    #2
  3. La An

    La An thianan73@yahoo.com.vn

    Bài viết:
    820
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Cần thơ
    mình cũng đang bị vứng mắc ở tờ khai bổ sung mong dược mọi người giúp đớ
    mình đang có 2 HD gtgt của tháng 12/2009 khách hàng trả lại họ đoi huỷ và đòi xuất lại cái mới của năm 2010 , tháng 04 này mình làm tờ khai bổ sung giảm số thuế gtgt bán ra 12/2009 nhưng khi nhấp vào chỉ tiêu 32 số đã khai nó nhảy số ra ko khớp với tờ khai 01 gtgt của tháng 12/2009 ko biết nó bị lý do gi
    mong được anh chị giải đáp mình đang cần gấp
    cảm ơn mọi người
     
    #3
  4. Secret_grasses

    Secret_grasses Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    317
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Ngôi nhà nhỏ trên thảo nguyên.
    Giả sử tháng 03/2010, ta có dữ liệu như sau:

    Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang - Chỉ tiêu 11 - (Không có)

    Theo phụ lục PL 01-2_GTGT - BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO.

    Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào: 588.800.652
    Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào: 58.880.065




    Đã lập và nộp tờ khai TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)

    [​IMG]

    Đính kèm PL 01-2_GTGT - BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO.

    [​IMG]

    Khai bổ sung
    Trong 01/KHBS, có 2 sheet:
    KHBS và Tờ khai điều chỉnh:

    Tại sheet KHBS – Giải trình khai bổ sung điều chỉnh có 2 phần:

    I.- Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau:

    Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang – chỉ tiêu 11
    Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23
    Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 5% - chỉ tiêu 31
    Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 10% - chỉ tiêu 33
    Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này – chỉ tiêu 42

    [​IMG]


    II.- Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau:

    Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang – chỉ tiêu 11
    Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23
    Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 5% - chỉ tiêu 31
    Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 10% - chỉ tiêu 33
    Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này – chỉ tiêu 42

    [​IMG]

    Đến ngày 19 tháng 05/2010, mới phát hiện sai cho 1 tờ hóa đơn:

    Doanh số mua chưa có thuế : 180.887.000 - Thuế GTGT: 18.088.700

    Số đúng cho tờ hóa đơn này phải là

    Doanh số mua chưa có thuế : 18.088.700 - Thuế GTGT: 1.808.870

    Chênh lệch Thuế GTGT giữa hóa đơn này là:

    18.088.700 - 1.808.870 = 16.279.830

    Trong khi đó
    Chỉ tiêu 23 - Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này (trước khi điều chỉnh) đã kê khai là: 58.880.065

    Tìm số chênh lệch để điều chỉnh cho kỳ này để đưa số liệu cho chỉ tiêu 23 vào 01/KHBS như sau 58.880.065 - 16.279.830 = 42.600.235

    Tiến hành như sau:

    Nay lập tờ khai bổ sung Khai bổ sung- (ngày 19/ 05/2010)

    Bước 1:

    [​IMG]

    Tại sheet KHBS

    Khi chọn phần II.- Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau: và chọn Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23, thì HTKK sẽ tự động đưa lên con số 58.880.065 (số đã kê khai trước đây) ở cột Số đã kê khai. Cột số điều chỉnh, ta sẽ nhập số điều chỉnh vào, cụ thể như ở đây là số 42.600.235 và cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai, HTKK sẽ tự động tính toán ra số tiền phạt chậm, ăn gian tiền thuế


    [​IMG]

    Bước 2, ta sang sheet Tờ khai điều chỉnh để nhập lại toàn bộ dữ liệu

    [​IMG]

    Bước 3: Vào tờ khai 01/GTGT lập theo các bước sau đây để cho
    Chỉ tiêu 43 - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

    [​IMG]

    [​IMG]
     
    #4
  5. Secret_grasses

    Secret_grasses Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    317
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Ngôi nhà nhỏ trên thảo nguyên.
    Còn 1 điều mà SG chưa thỏa bởi HTKK lắm các bác ạ.
    Các bác có thử trường hợp này chưa nhe. Già sử sau khi lập 01/KHBS ngày 19/05/2010 cho Bổ sung thông tin điều chỉnh đã kê khai tại Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kỳ tính thuế tháng 03/2010 rồi các bác lưu lại và chưa in. Lý do, bận công việc gì đó chưa cần in liền.

    Đến 1 ngày nào đó, các bác gọi tờ khai 01/KHBS lên để in nhưng các bác không nhớ cái ngày mà trước đây mình đã kê khai bổ sung, cụ thể như trường này là ngày 19/05/2010, các bác gõ một ngày nào khác thì số liệu sẽ trật lất hết à. Đấy mới là mối nguy hiểm trong HTKK đấy.

    Đúng ra, khi gọi tờ khai 01/KHBS lên thì HTKK sẽ ưu tiên lần lượt lấy cái ngày cuối cùng đã kê khai bổ sung cho người dùng

    HTKK không lường trường hợp kê khai bổ sung lần nhất sai và nay có thể kê khai bổ sung lần 2, lần 3,...nhiều lần. Ẹc ẹc ẹc :wall: :wall: :wall:

    Hãy thử trường hợp này đi sẽ thấy HTKK hành tới khốn khổ như thế nào
     
    #5
  6. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM

    Chuẩn không cần chỉnh, nhất trì ý kiến của SG. Kế toán già gân cũng đã lâm vào tình trạng này rồi, chưa muốn in, để vài ngày sau vào lấy số liệu 01/KHBS lên và không nhớ ngày trước đây đã chỉnh sửa thì toi mạng. Nhập lại ngày khác thì số liệu ra 1 đăng không biết HTKK lấy số liệu từ đâu


    Thường khi chọn 01/KBS và chọn kỳ (tháng) kê khai bổ sung, HTKK sẽ lấy ngày hệ thống của máy đưa vào. Giả sử cố tình sửa lại ngày hệ thống thì toi mạng nếu 01/KHBS trước đây ta đã chỉnh và vô tình không nhớ ngày thì số liệu như thế này nè

    Xem minh họa dưới đây - Bó tay bởi HTKK

    [​IMG]



    Cám ơn bài viết của con gái cưng SG, chịu khó đầu tư thêm nhiều tình huống nữa xem nhe (tăng thuế GTGT đầu ra, giảm thuế GTGT đầu ra do hủy hóa đơn,...)

    Khổ thân cho em tôi!!! :wall: :wall: :wall:

    Các bác lưu ý cho là em đang sử dụng
    HTKK 2.5.1 (09/04/2010) nhé
     
    #6
  7. La An

    La An thianan73@yahoo.com.vn

    Bài viết:
    820
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Cần thơ
    ko ai giup mình ah , ca tuần nay gạp sự cô tờ khai bô sung này đau đầu qua :wall:
     
    #7
  8. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,306
    Đã được thích:
    560
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Huỷ hoá đơn xuất lại hoá đơn khác thì không làm 01/KHBS
    Trên 01-1/GTGT em kê khai hoá đơn huỷ số âm và hoá đơn xuất thay thế kê khai bình thường thôi
     
    #8
  9. La An

    La An thianan73@yahoo.com.vn

    Bài viết:
    820
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Cần thơ
    huy hoa đơn tháng 12 mà chị giờ qua tháng 4/2010 em phải làm to bô sung giảm thuế xuông thôi
     
    #9
  10. Secret_grasses

    Secret_grasses Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    317
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Ngôi nhà nhỏ trên thảo nguyên.
    Chị Thắm hướng dẫn đúng rồi đó chị ơi,

    Tháng 4/2010, xuất hóa đơn mới thay thế cho tháng 12/2009 (Hủy hóa đơn)
    Khi lập tờ khai 01/GTGT của kỳ kê khai tháng 04/2010, ở phụ lục 01/GTGT - Bán ra, chị La An nhập dữ liệu của tháng 12/2009 vào đây, đi bằng số âm cùng với dữ liệu phát sinh của tháng 4/2010 là đủ

    Nhỡ cái hóa đơn hủy, nó lớn hơn trị giá trong kỳ của tháng 4 hoặc trong tháng 4/2010 nhỡ không có doanh thu bán ra thì sao nhỉ? :wall: :wall: :wall:
     
    #10
  11. huchi

    huchi Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai Bà Trưng
    Em xin phép được nêu trường hợp của em ạ:
    Chỉ tiêu 43, Thuế GTGT còn đc khấu trừ chuyển kỳ sau của em số đúng là 7.165.682, nhưng sang tháng sau ko biết bằng cách nào mà em lại có đc chỉ tiêu 11 là 7.425.573, chênh lệch 259.891
    (trường hợp của em gần giống với trường hợp mà bác KTGG đã nêu đầu top)
    Chính vì thế nên hôm rồi CQT có gửi thôngbaos yêu cầu giải trình, điều chỉnh hồ sơ khai thuế cho việc kê khai sai đó.
    Em có làm tờ khai bổ sung và điều chỉnh chỉ tiêu 37 trong tờ khai GTGT. Khi đi nộp thì người nhận tờ khai yêu cầu làm thủ tục phạt trc đã.
    Nhưg cái bác lập qdinh phạt nhân đạo với em quá, đã bày cho em cách tránh phải đóng 1,1 triệu tiền phạt vì số tiền chênh lệch của em ko nhiều.
    Đó là:
    Vẫn lập tờ khai bổ sung như bình thường, sau đó đi nộp tiền chênh lệch 259.891 và số tiền phạt nộp chậm 3.898 cho kho bạc.
    Khi làm tờ khai GTGT thì ko làm tờ 01-3 GTGT nữa và cũng ko điền vào ô 35 nữa.

    Vậy là thay vì nộp phạt 1,1 tr cho việc kê khai sai và nộp tiền phạt nộp chậm tiền (4.000) thì giờ em chỉ phải nộp vào kho bạc 264.000 thôi ạ.
     
    #11
  12. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,306
    Đã được thích:
    560
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Em ơi ! Huỷ thì phải có hoá đơn xuất thay thế chứ! Trừ khi họ trả lại toàn bộ, không mua gì nữa thì khi đó mới không có doanh thu. Nếu trường hợp này thì đừng làm biên bản huỷ hoá đơn mà làm biên bản trả lại HHDV, và bên mua xuất hoá đơn trả lại, nội dung ghi thêm là xuất trả lại cho hoá đơn số mấy , ngày nào. Và kê khai hoá đơn trả lại vào PL 01-2/GTGT, cho vào thuế GTGT được khấu trừ; lúc này mình không ghi giảm doanh thu mà lại ghi tăng giá vốn. Mà nếu như vậy thì tháng này sẽ vi phạm nguyên tắc phù hợp, và LN sẽ giảm bằng với giá trị HHDV trả lại này nhưng tổng LN luỹ kế cũng không thay đổi vì doanh thu đã được ghi nhận ở quá khứ rồi.

    Tuy nhiên cách này có thể kèm theo các công việc điều chỉnh và xử lý liên quan hay không còn tuỳ mức độ trọng yếu của nó. Đây là điểm cần chú ý vì 2 hoá đơn này ghi nhận ở 2 niên độ
     
    #12
  13. girl

    girl Ôi cái cuộc đời này!

    Bài viết:
    771
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    HD
    Anh, chị tư vân giúp em.Trường hợp của em lại thế này T4 em viết hóa đơn bán ra và kê khai thuế rồi nhưng sau mới phát hiện ra thì em hủy và xuất hóa đơn thay thế nhưng hóa dơn mới này em ko ghi là xuất thay thế cho hóa đơn cũ mà em đã hủy số bao nhiêu, ngày tháng năm phát hành mà em viết lại như một hóa đơn mới vào T5. Vậy em phải kê khai thế nào ạ? Anh chị trả lời giùm em. Tks mọi người
     
    #13
  14. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,306
    Đã được thích:
    560
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Khi huỷ hoá đơn em bắt buộc phải có biên bản huỷ hoá đơn. như vậy khi xuất hoá đơn thay thế em không ghi rõ huỷ cho hoá đơn nào thì trên biên bản huỷ em ghi vào số hoá đơn thay thế, ngày....
     
    #14
  15. thanhngan77

    thanhngan77 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Các anh chị ơi trường hợp của em là do Kế toán cũ kê khai sai số Doanh thu và thuế GTGT đầu ra từ tháng 3/2010 (chênh lệch tăng) và tháng 5 thì lại khai sai số thuế đấu vào (chênh lệch tăng). Đến tháng 12 em mới phát hiện được. Như vậy em có phải làm KHBS cho tất cả các tháng từ Tháng 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 không ạ. Vì số thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang luôn âm ạ.
    Mong các anh chị giúp em sớm với !
    Em cảm ơn nhiều.
     
    #15

Chia sẻ trang này